- Wir identifizieren und vermeiden verdeckte Gewinnausschüttungen (vGA) durch präzise Vertrags- und Strukturplanung.
- Korrekte Gestaltung verhindert Steuernachforderungen und Zinsbelastungen.
- Fehlerhafte Gestaltungen führen zu doppelter steuerlicher Belastung – wir verhindern das.
Fachliche Einordnung
Eine verdeckte Gewinnausschüttung liegt vor, wenn ein Gesellschafter oder eine ihm nahestehende Person einen Vorteil aus der Gesellschaft erhält, der bei ordnungsgemäßer Geschäftsführung einem fremden Dritten nicht gewährt worden wäre. Rechtsgrundlage ist § 8 Abs. 3 KStG.
Typische Ursachen für verdeckte Gewinnausschüttungen
- Überhöhte oder unangemessene Geschäftsführergehälter
- Unangemessene Mieten oder Pachten an Gesellschafter
- Zinslose oder unverzinsliche Darlehen an Gesellschafter
- Unentgeltliche oder verbilligte Überlassung von Wirtschaftsgütern
- Übernahme privater Aufwendungen
HÄUFIGER MANDANTENFEHLER: Mündliche Absprachen ohne schriftliche Verträge führen oft zu steuerlicher Aberkennung.
Steuerliche Folgen einer vGA
- Erhöhung des zu versteuernden Einkommens der Gesellschaft
- Besteuerung der Vorteilszuwendung beim Gesellschafter als Kapitaleinnahme
- Keine Betriebsausgabenanerkennung für die Gesellschaft
EXPERTENWISSEN: Eine vGA führt regelmäßig zu einer Doppelbelastung mit Körperschaft- bzw. Einkommensteuer und Solidaritätszuschlag.
Präventionsstrategien
- Abschluss schriftlicher, fremdüblicher Verträge zwischen Gesellschaft und Gesellschaftern
- Marktgerechte Vergütung und Konditionen festlegen
- Regelmäßige Überprüfung bestehender Vereinbarungen
- Dokumentation aller Leistungsbeziehungen
PRAXISTIPP: Lassen Sie insbesondere ungewöhnliche Gestaltungen vorab steuerlich prüfen.
FAQ – Häufige Fragen unserer Mandanten
Wie erkenne ich eine verdeckte Gewinnausschüttung?
Anhaltspunkte sind Abweichungen von marktüblichen Konditionen oder fehlende Verträge.
Kann eine vGA rückwirkend korrigiert werden?
Nur eingeschränkt – meist ist eine Anpassung im laufenden Geschäftsjahr erforderlich.
Betrifft eine vGA auch Leistungen an Angehörige von Gesellschaftern?
Ja, auch nahestehende Personen sind umfasst.
Unsere fachliche Einschätzung
Die Vermeidung verdeckter Gewinnausschüttungen ist ein wesentlicher Bestandteil einer vorausschauenden Steuerplanung. Wer frühzeitig prüft und dokumentiert, vermeidet erhebliche steuerliche Risiken.
Konkrete Handlungsschritte
- Alle Gesellschaftervereinbarungen schriftlich und fremdüblich gestalten
- Marktvergleiche regelmäßig durchführen
- Steuerliche Beratung bei Sondergestaltungen einbinden
Professionelle Steuerberatung
Diese Potenziale entfalten sich nur bei konsequenter Umsetzung. Als bundesweit spezialisierte Steuerberatung für den Mittelstand entwickeln wir für Sie maßgeschneiderte Strategien – rechtssicher, digital und steuerlich optimiert. Vereinbaren Sie jetzt Ihr persönliches Beratungsgespräch.