REB Insights
Fachwissen. Aktuell & auf den Punkt.
Fundierte Fachartikel zu Steuern, Recht und Wirtschaft – von Prof. Dr. Manzur Esskandari und Dr. Daniela Bick, LL.M. (Taxation).
Immobilien
Private Equity und Venture Capital: Steuerliche Behandlung für Investoren
Beteiligungen an Private-Equity- und Venture-Capital-Fonds unterliegen komplexen Steuerregeln. Wir erläutern die steuerlichen Folgen für vermögende Privatinvest ...
Immobilien
Treuhandmodelle: Vermögensschutz durch Treuhänder im deutschen Recht
Treuhandverhältnisse ermöglichen die Trennung von rechtlichem Eigentum und wirtschaftlicher Berechtigung. Wir erklären die Modelle und ihre Grenzen.
Nachfolge
Verwaltungsvermögen minimieren: Erbschaftsteuerliche Verschonung sichern
Verwaltungsvermögen nach § 13b Abs. 4 ErbStG erkennen, qualifizieren und vor der Unternehmensübertragung gezielt reduzieren — mit Rückausnahmen und Gestaltungss ...
Nachfolge
Vorweggenommene Erbfolge bei Immobilien: Steueroptimierte Übertragung zu Lebzeiten
Wie Immobilieneigentümer durch vorweggenommene Erbfolge Vermögen steuergünstig übertragen und Freibeträge mehrfach nutzen.
Betriebsprüfung
Digitale Betriebsprüfung: GoBD-Anforderungen und Datenzugriff durch das Finanzamt
Die digitale Betriebsprüfung stellt hohe Anforderungen an die IT-Systeme und Buchführung von Unternehmen. Wir erklären die GoBD-Pflichten und den Datenzugriff.
Immobilien
Private Equity und Venture Capital: Steuerliche Behandlung für Investoren
Beteiligungen an Private-Equity- und Venture-Capital-Fonds unterliegen komplexen Steuerregeln. Wir erläutern die steuerlichen Folgen für vermögende Privatinvest ...
Immobilien
Kryptowährungen besteuern: Regelungen, Fristen und Gestaltungen für Privatanleger
Die Besteuerung von Bitcoin, Ethereum und anderen Kryptowährungen richtet sich nach der Haltedauer und der Art des Ertrags. Wir zeigen die aktuellen Regeln.
Immobilien
Kunstsammlung und Liebhaberei: Steuerliche Abgrenzung für Sammler und Investoren
Die steuerliche Behandlung von Kunstsammlungen hängt davon ab, ob eine Gewinnerzielungsabsicht vorliegt oder Liebhaberei. Wir erklären die Abgrenzung.
Immobilien
Sammelleidenschaften steueroptimiert: Oldtimer, Wein und Kunst im Steuerrecht
Werthaltige Sammlungen von Oldtimern, Wein oder Kunst werfen steuerliche Fragen auf. Wir zeigen, wann Gewinne steuerfrei bleiben und wann Gewerblichkeit droht.
Immobilien
Alternative Investments steuerlich behandeln: REITs, Rohstoffe und geschlossene Fonds
Alternative Investments unterliegen jeweils eigenen steuerlichen Regelungen. Wir erläutern die Besteuerung von REITs, Rohstoffen und geschlossenen Fonds für Pri ...
Immobilien
Asset Protection Strategien: Rechtliche Gestaltungen zum Schutz von Privatvermögen
Vermögensschutz erfordert vorausschauende rechtliche Strukturierung. Wir zeigen die wichtigsten Strategien für Unternehmer und vermögende Privatpersonen.
Immobilien
Haftungsbeschränkung für Vermögende: Rechtsformen, Strukturen und Gestaltungen
Vermögende Privatpersonen können ihre persönliche Haftung durch geeignete Rechtsformwahl und Strukturierung begrenzen. Wir erklären die Instrumente.
Immobilien
Insolvenzfestigkeit von Vermögensstrukturen: Gestaltungen für den Ernstfall
Eine insolvenzfeste Vermögensstruktur schützt Familienvermögen vor dem Zugriff des Insolvenzverwalters. Wir zeigen die Voraussetzungen und Grenzen.
Immobilien
Gläubigerschutz bei Familienvermögen: Strukturen gegen unberechtigte Zugriffe
Familienvermögen ist vielfältigen Risiken ausgesetzt. Wir zeigen, wie Sie durch gezielte Strukturierung den Gläubigerzugriff auf das Familienvermögen begrenzen.
Immobilien
Treuhandmodelle: Vermögensschutz durch Treuhänder im deutschen Recht
Treuhandverhältnisse ermöglichen die Trennung von rechtlichem Eigentum und wirtschaftlicher Berechtigung. Wir erklären die Modelle und ihre Grenzen.
Gründung
Vorlaufkosten der GmbH-Gründung: Steuerliche Behandlung und Gestaltungsmöglichkeiten
Vorlaufkosten vor der GmbH-Gründung sind unter bestimmten Voraussetzungen steuerlich abziehbar. Wir erklären die Abgrenzung und optimale Behandlung.
Gründung
Umsatzsteuer bei GmbH-Gründung: Option zur Steuerpflicht und Vorsteuerabzug sichern
Die umsatzsteuerliche Behandlung der GmbH-Gründung entscheidet über den Vorsteuerabzug aus Gründungskosten. Wir zeigen die Gestaltungsmöglichkeiten.
Gründung
Betriebseröffnung der GmbH: Steuerliche Erfassung und erste Steuererklärungen
Nach der Handelsregistereintragung beginnen die steuerlichen Pflichten der GmbH. Wir erklären die Schritte von der Anmeldung bis zur ersten Steuererklärung.
Nachfolge
Nachfolgeplanung für Familienunternehmen: Strategien für einen erfolgreichen Generationenwechsel
Nachfolgeplanung für Familienunternehmen: Strategische, rechtliche und steuerliche Gestaltung des Generationenwechsels mit Zeitplan und Handlungsempfehlungen.
Nachfolge
Management Buy-Out vs. Family Succession: Nachfolgemodelle im steuerlichen und strategischen Vergleich
Management Buy-Out oder Familiennachfolge: Steuerliche Unterschiede, Finanzierungsmodelle, Vor- und Nachteile beider Nachfolgewege im direkten Vergleich.
Nachfolge
Gesellschafterverträge für Nachfolge: Rechtliche Gestaltung und steuerliche Optimierung
Gesellschafterverträge für die Unternehmensnachfolge: Nachfolgeklauseln, Vinkulierung, Abfindungsregelungen und steuerliche Gestaltung im Gesellschaftsvertrag.
Nachfolge
Beiratsstrukturen und Governance: Kontrollmechanismen für Familienunternehmen in der Nachfolge
Beiratsstrukturen für Familienunternehmen: Aufgaben, rechtliche Gestaltung, Zusammensetzung und Rolle des Beirats bei der Unternehmensnachfolge und Governance.
Nachfolge
Regelverschonung vs. Optionsverschonung: Steuerbefreite Unternehmensübertragung optimal gestalten
Regelverschonung oder Optionsverschonung? Voraussetzungen, Unterschiede und strategische Entscheidungshilfen bei der erbschaftsteuerlichen Verschonung von Betri ...
Nachfolge
Verschonungsbedarfsprüfung: Erbschaftsteuer bei großen Betriebsvermögen optimieren
Verschonungsbedarfsprüfung nach § 28a ErbStG: Voraussetzungen, Ablauf und Gestaltungsoptionen bei Betriebsvermögen über 26 Millionen Euro.
Nachfolge
Verwaltungsvermögen minimieren: Erbschaftsteuerliche Verschonung sichern
Verwaltungsvermögen nach § 13b Abs. 4 ErbStG erkennen, qualifizieren und vor der Unternehmensübertragung gezielt reduzieren — mit Rückausnahmen und Gestaltungss ...
Nachfolge
Lohnsummentest erfüllen: Erbschaftsteuerliche Verschonung durch Arbeitsplatzerhalt sichern
Lohnsummentest nach § 13a Abs. 3 ErbStG: Ausgangslohnsumme berechnen, Mindestlohnsumme einhalten und Nachversteuerung bei Unterschreitung vermeiden.
Nachfolge
Behaltefrist strategisch planen: Nachversteuerung bei Unternehmensübertragungen vermeiden
Behaltefrist nach § 13a Abs. 6 ErbStG: Schädliche Verfügungen erkennen, zeitanteilige Nachversteuerung verstehen und Gestaltungsspielräume innerhalb der Frist n ...
Nachfolge
Generationenübergreifende Immobilienstrategien: Vermögen langfristig sichern und steuergünstig übertragen
Immobilienvermögen über mehrere Generationen strukturieren: Rechtsformwahl, Übertragungsmodelle und steuerliche Optimierung für Familien mit Immobilienportfolio ...
Nachfolge
Nießbrauchsmodelle bei Immobilien: Steueroptimierte Übertragung mit Ertragssicherung
Nießbrauch an Immobilien: Zivilrechtliche Gestaltung, schenkungsteuerliche Bewertung und ertragsteuerliche Zurechnung bei der vorweggenommenen Erbfolge.
Nachfolge
Immobilien-Erbauseinandersetzung vermeiden: Strategien für eine geordnete Nachlassplanung
Wie Immobilieneigentümer durch vorausschauende Gestaltung die Erbauseinandersetzung vermeiden und Familienimmobilien dauerhaft im Vermögen halten.
Nachfolge
Vorweggenommene Erbfolge bei Immobilien: Steueroptimierte Übertragung zu Lebzeiten
Wie Immobilieneigentümer durch vorweggenommene Erbfolge Vermögen steuergünstig übertragen und Freibeträge mehrfach nutzen.
Nachfolge
Familienpool für Immobilien: Vermögensportfolios generationenübergreifend strukturieren
Wie Familienpool-Lösungen Immobilienportfolios bündeln, die Nachfolge erleichtern und steuerliche Vorteile bei der Vermögensübertragung sichern.
Nachfolge
Die Instrumente des Erbrechts: Testament, Erbvertrag und Vermächtnis im Überblick
Welche erbrechtlichen Instrumente Unternehmern zur Verfügung stehen und wie Testament, Erbvertrag und Vermächtnis gezielt eingesetzt werden.
Nachfolge
Vererbung von Anteilen an Personengesellschaften: Gesellschaftsrecht und Steuerrecht verzahnen
Wie Anteile an OHG, KG und GbR vererbt werden, welche gesellschaftsvertraglichen Klauseln entscheidend sind und welche Steuerfallen drohen.
Nachfolge
Vererbung von Anteilen an Kapitalgesellschaften: GmbH-Anteile rechtssicher übertragen
Wie GmbH-Anteile vererbt werden, welche Satzungsklauseln greifen und wie Erbschaftsteuer und Verschonungsregelungen zusammenwirken.
Nachfolge
Pflichtteilsreduzierende Gestaltungen: Unternehmensvermögen vor Pflichtteilsansprüchen schützen
Welche Gestaltungen den Pflichtteil wirksam reduzieren, wie Pflichtteilsverzichte strukturiert werden und welche Grenzen die Rechtsprechung setzt.
Nachfolge
Testamentsvollstreckung bei Unternehmen: Nachfolge professionell absichern
Wie die Testamentsvollstreckung bei Unternehmen funktioniert, welche gesellschaftsrechtlichen Grenzen gelten und wann sie unverzichtbar ist.
Nachfolge
Die gleitende Betriebsnachfolge: Unternehmen schrittweise und steuergünstig übergeben
Wie die gleitende Betriebsnachfolge funktioniert, welche steuerlichen Vorteile sie bietet und wie der Übergabeprozess rechtssicher gestaltet wird.
Nachfolge
Flexible Vermächtnisgestaltungen: Nachlassverteilung individuell und steueroptimiert steuern
Wie Unternehmer durch flexible Vermächtnisgestaltungen die Nachlassverteilung steuern, Freibeträge nutzen und die Erben individuell absichern.
Nachfolge
Erbschaftsteuervermächtnis und Supervermächtnis: Freibeträge beim Berliner Testament optimal nutzen
Wie das Supervermächtnis die steuerlichen Nachteile des Berliner Testaments kompensiert und Freibeträge beider Erbfälle ausschöpft.
Nachfolge
Gestaltung des Generationensprungs: Vermögen steuergünstig auf Enkel übertragen
Wie der Generationensprung funktioniert, welche steuerlichen Vorteile er bietet und welche zivilrechtlichen Instrumente zur Verfügung stehen.
Nachfolge
Steuerklauseln richtig eingesetzt: Testamente und Erbverträge steueroptimiert gestalten
Wie Steuerklauseln in Testamenten und Erbverträgen die Erbschaftsteuer minimieren und welche Formulierungen die Rechtsprechung anerkennt.
Betriebsprüfung
Betriebsprüfung systematisch vorbereiten: Ablauf, Rechte und Strategien für Unternehmen
Eine systematische Vorbereitung auf die Betriebsprüfung minimiert Nachzahlungen und Konflikte mit dem Prüfer. Wir zeigen den optimalen Ablauf.
Betriebsprüfung
Digitale Betriebsprüfung: GoBD-Anforderungen und Datenzugriff durch das Finanzamt
Die digitale Betriebsprüfung stellt hohe Anforderungen an die IT-Systeme und Buchführung von Unternehmen. Wir erklären die GoBD-Pflichten und den Datenzugriff.
Betriebsprüfung
Prüfungsanordnung bei der Betriebsprüfung: Inhalt, Rechte und Reaktionsmöglichkeiten
Die Prüfungsanordnung eröffnet die Betriebsprüfung. Wir erklären, welche Angaben sie enthalten muss und welche Rechte der Steuerpflichtige hat.
Betriebsprüfung
Mitwirkungspflichten bei der Betriebsprüfung: Umfang, Grenzen und optimale Erfüllung
Der Steuerpflichtige muss bei der Betriebsprüfung mitwirken — aber nicht grenzenlos. Wir erklären den Umfang der Pflichten und die Strategie.
Betriebsprüfung
Prüfungsbericht analysieren und Einspruch einlegen: Strategien nach der Betriebsprüfung
Der Prüfungsbericht ist die Grundlage für geänderte Steuerbescheide. Wir erklären, wie Sie den Bericht analysieren und gezielt Einspruch einlegen.
Betriebsprüfung
Selbstanzeige strategisch planen: Voraussetzungen, Risiken und optimales Vorgehen
Selbstanzeige nach § 371 AO: Voraussetzungen, Sperrgründe, Teilselbstanzeige und strategische Planung für eine wirksame strafbefreiende Selbstanzeige.
Betriebsprüfung
Steuerstrafrechtliche Ermittlungsverfahren: Ablauf, Rechte und Verteidigungsstrategie
Steuerstrafrechtliche Ermittlungsverfahren nach § 370 AO: Ablauf, Rechte des Beschuldigten, Rolle der Steuerfahndung und optimale Verteidigungsstrategie.
Betriebsprüfung
Durchsuchung und Beschlagnahme im Steuerstrafverfahren: Rechte, Ablauf und Verteidigung
Durchsuchung und Beschlagnahme im Steuerstrafrecht: Rechtsgrundlagen, Ablauf, Rechte des Betroffenen und sofortige Handlungsempfehlungen bei Steuerfahndungsmaßn ...
Betriebsprüfung
Compliance-Programme implementieren: Steuerstrafrechtliche Risiken systematisch vermeiden
Tax Compliance Programme für Unternehmen: Aufbau, Elemente, rechtliche Anforderungen und strafmildernde Wirkung eines wirksamen Compliance-Management-Systems.
Compliance
Tax Risk Management Systeme: Steuerliche Risiken systematisch identifizieren und steuern
Tax Risk Management für Unternehmen: Aufbau eines systematischen Steuerrisikomanagements, Risikoidentifikation, Bewertung und Steuerung steuerlicher Risiken.
Compliance
Tax Governance für Familienunternehmen: Steuerliche Führungsstrukturen professionell gestalten
Tax Governance für Familienunternehmen: Verantwortlichkeiten, Kontrollmechanismen und professionelle Steuerungsstrukturen für die steuerliche Unternehmensführun ...
Compliance
Uncertain Tax Positions dokumentieren: Steuerliche Unsicherheiten professionell managen
Uncertain Tax Positions (UTP) dokumentieren: Identifikation, Bewertung und Dokumentation unsicherer steuerlicher Positionen für Unternehmen und deren Geschäftsl ...
Compliance
Einspruchsverfahren strategisch führen: Steuerbescheide erfolgreich anfechten
Einspruchsverfahren nach § 347 AO: Fristen, Zulässigkeit, Begründung und strategische Vorgehensweise bei der Anfechtung fehlerhafter Steuerbescheide.
Compliance
Finanzgerichtsverfahren optimieren: Klageerhebung, Verfahrensablauf und Prozessstrategie
Finanzgerichtsverfahren nach der FGO: Klageerhebung, Fristen, Verfahrensablauf, Beweisführung und strategische Prozessführung vor dem Finanzgericht.
Compliance
Aussetzung der Vollziehung: Steuerzahlungen bei Rechtsbehelfen strategisch aufschieben
Aussetzung der Vollziehung (AdV) nach § 361 AO und § 69 FGO: Voraussetzungen, Antragstellung, Sicherheitsleistung und Aussetzungszinsen im Überblick.
Immobilien
Immobilien im Privatvermögen vs. Betriebsvermögen
Die steuerliche Behandlung von Immobilien unterscheidet sich erheblich, je nachdem, ob sie dem Privatvermögen oder dem Betriebsvermögen zugeordnet sind. Für ver ...
Immobilien
Gewerblicher Grundstückshandel: Abgrenzung und Vermeidung
Der gewerbliche Grundstückshandel ist ein zentraler Begriff im deutschen Steuerrecht und betrifft insbesondere Immobilieninvestoren und vermögende Privatpersone ...
Immobilien
10-Jahresfrist: Optimale Nutzung für steuerfreie Veräußerung
Die 10-Jahresfrist ist einer der zentralen Befreiungstatbestände im deutschen Einkommensteuerrecht für private Immobilienverkäufe. Sie findet sich in § 23 Abs. ...
Immobilien
Spekulationssteuer bei Immobilien: Fallen und Gestaltungen
Die Spekulationssteuer gehört zu den steuerlichen Themen, die viele Immobilienbesitzer unterschätzen. Sie greift dann, wenn ein Grundstück oder eine Immobilie i ...
Immobilien
Die Grunderwerbsteuer-Reform 2021 und ihre Folgen
Grunderwerbsteuer-Reform 2021: Was Share Deals jetzt kosten
Immobilien
Grunderwerbsteuer sparen: Verkauf unter Wert an die eigene GmbH
Grunderwerbsteuer sparen: Verkauf unter Wert an die eigene GmbH
Immobilien
Grunderwerbsteuer: Reduktionsstrategien und Befreiungen
Grunderwerbsteuer minimieren durch professionelle Gestaltungsstrategien
Immobilien
Immobilienertragsbesteuerung: Optimierung der laufenden Erträge
Immobilienerträge steueroptimal strukturieren und maximieren
Immobilien
Familien-GbR für Immobilien: Vor- und Nachteile
Familien-GbR optimiert Immobilienvermögen steuerlich nachhaltig
Immobilien
Gesellschafterwechsel bei vermögensverwaltenden Personengesellschaften
Gesellschafterwechsel in der Immobilien-PersG: Tücken und Chancen
Immobilien
Grundlagen der Immobilien-GmbH und Abgrenzung zu Personengesellschaften
Die Immobilien-GmbH: Strategische Abgrenzung in der Steuergestaltung
Immobilien
Gewerbesteuer optimieren mit der erweiterten Kürzung
Erweiterte Gewerbesteuerkürzung: So bleibt Ihre Immobilie steuerfrei
Immobilien
Immobilien-GmbH: Gewerbsteuer-Problematik und Lösungen
Immobilien-GmbH vermeidet Gewerbesteuer durch Strukturoptimierung
Immobilien
Disquotale Einlagen und Gewinnverwendung
Disquotale Gestaltungen: Risiken und Chancen in der Familiengesellschaft
Immobilien
Einbringung vs. Einlage von Wirtschaftsgütern
Einbringung und Einlage: Steueroptimale Vermögensübertragung planen
Immobilien
GmbH & Co. KG für Immobilien: Steuerliche Optimierung
GmbH & Co. KG kombiniert Haftungsschutz mit optimalen Steuervorteilen
Immobilien
Immobilien-Kommanditgesellschaften: Strukturierung für Großinvestoren
Immobilien-KG strukturiert institutionelle Investments steuerlich transparent
Immobilien
Bruchteilsgemeinschaften: Rechtliche und steuerliche Aspekte
Bruchteilsgemeinschaften strukturieren Immobilieneigentum flexibel
Immobilien
Bewertungsverfahren bei Immobilien: Ertragswert, Vergleichswert, Sachwert
Expertentitel: Immobilienbewertung optimiert Steuerlast durch Verfahrenswahl
Immobilien
Bewertungsabschläge optimieren: Rechtliche Gestaltungen
Expertentitel: Bewertungsabschläge reduzieren Erbschaftsteuer durch Rechtsgestaltung
Immobilien
Immobilien-Sanierung steueroptimiert durchführen
Expertentitel: Immobiliensanierung optimiert Steuern durch strategische Planung
Immobilien
Denkmalschutz-AfA: 9% Abschreibung optimal nutzen
Expertentitel: Denkmalschutz-Abschreibung maximiert Immobilienrendite durch Steuervorteile
Immobilien
Energetische Sanierung: Steuerliche Förderung maximieren
Expertentitel: Energetische Sanierung optimiert Klimaschutz durch Steuerförderung
Immobilien
Güterstandswechsel als Nachfolge-Instrument - Chancen und Fallstricke
Steuerliche Fallstricke bei der Unternehmens- und Vermögensnachfolge
Immobilien
Vermögensaufteilung zwischen Ehepartnern: Güterstandsschaukel
Expertentitel: Güterstandsschaukel optimiert Ehepaar-Besteuerung durch Vermögensumschichtung
Immobilien
Holdingstrukturen für Privatvermögen
Expertentitel: Privatvermögen-Holding optimiert Steuern durch Strukturierung
Immobilien
Nießbrauchsgestaltungen im Familienvermögen
Nießbrauch im Familienvermögen: So verteilen Sie Einkünfte steueroptimal
Immobilien
Vermögensschutz-Strategien: Rechtliche Gestaltungen
Expertentitel: Vermögensschutz optimiert Risikomanagement durch Rechtsgestaltung
Immobilien
Generationenübergreifende Vermögensplanung
Expertentitel: Generationenplanung optimiert Vermögensübertragung durch strategische Nachfolge
Immobilien
Liquide Mittel steueroptimiert strukturieren
Expertentitel: Liquiditätsmanagement optimiert Besteuerung durch strategische Strukturierung
Nachfolge
Freiberufler-Nachfolge – Gewerbliche Infizierung vermeiden
Freiberufler-Nachfolge: Die Falle der gewerblichen Infizierung
Nachfolge
Vinkulierungsklauseln in Familienunternehmen erfolgreich vor Umgehungsstrukturen schützen
Komplexe Vermögensstrukturen verlangen nach durchdachter Steuergestaltung auf höchstem Niveau. Wir zeigen Ihnen, wie das wegweisende OLG Hamm-Urteil vom Juni 20 ...
Nachfolge
Betriebsvermögen steuerfrei übertragen: Regelverschonung und Optionsverschonung nach § 13a ErbStG
Autor: REB Steuerberatung GbR - Prof. Dr. Manzur Esskandari, Rechtsanwalt und Fachanwalt für Steuerrecht, Honorarprofessor an der Universität des Saarlandes, Le ...
Nachfolge
Betriebsaufspaltung bei der Nachfolge
Betriebsaufspaltung bei der Nachfolge: Entstehung und Vermeidung
Nachfolge
BewG-Änderungen 2023 - Höhere Immobilienwerte in der Nachfolgeplanung
Steuerliche Fallstricke bei der Unternehmens- und Vermögensnachfolge
Nachfolge
Grunderwerbsteuer in der Nachfolgeplanung
Grunderwerbsteuer in der Nachfolge: Unterschätzte Kostenfalle
Nachfolge
Transmortale Vollmacht: Wie Sie die Eintragung im Grundbuch beschleunigen
Ihr Lebenswerk erfolgreich zu übertragen, verlangt vorausschauende Planung. Im Erbfall kann die Umschreibung von Grundstücken im Grundbuch zeitaufwändig sein. E ...
Nachfolge
Grundbuchberichtigung bei Testamenten ohne teuren Erbschein erfolgreich durchsetzen
Steuerliche Optimierung erfordert fachliche Expertise und praktische Erfahrung. Wir zeigen Ihnen, wie das wegweisende KG Berlin-Urteil vom Januar 2025 bei Immob ...
Nachfolge
Grunderwerbsteuer bei Erbbaurechten mit Sanierungsverpflichtung sparen
Komplexe Immobilienstrukturen erfordern durchdachte Steuergestaltung auf höchstem Niveau. Wir zeigen Ihnen, wie eine geschickte Vertragsgestaltung bei Erbbaurec ...
Nachfolge
Weiterschenkungsauflagen bei Immobilien rechtssicher vor § 2302 BGB-Fallen gestalten
Ihr Lebenswerk erfolgreich zu übertragen, verlangt vorausschauende Planung und generationsübergreifende Sensibilität. Wir zeigen Ihnen, wie die wegweisende BGH- ...
Nachfolge
Schenkung von Immobilien an Minderjährige: Wann ist eine familiengerichtliche Genehmigung erforderlich?
Komplexe Vermögensstrukturen verlangen nach durchdachter Steuergestaltung auf höchstem Niveau. Die Übertragung von Immobilien auf minderjährige Familienmitglied ...
Nachfolge
Immobilienübertragung an Minderjährige: Das Vertretungsverbot bei Grundstücksgeschäften
Ihr Lebenswerk erfolgreich zu übertragen, verlangt vorausschauende Planung. Grundstücksübertragungen an Minderjährige sind eine bewährte Strategie der vorweggen ...
Nachfolge
Mittelbare Grundstücksschenkung - Gestaltungspotenzial und aktuelle Rechtsprechung
Steuerliche Fallstricke bei der Unternehmens- und Vermögensnachfolge
Nachfolge
Rückübertragungsansprüche bei Grundstücksschenkungen rechtssicher vererben
Als erfolgreicher Unternehmer stehen Sie vor steuerlichen Weichenstellungen, die Ihr Vermögen nachhaltig prägen. Wir zeigen Ihnen, wie das richtungsweisende OLG ...
Nachfolge
Teilungserklärungen bei Erbbaurechten erfolgreich durchsetzen und Grundbuchblockaden überwinden
Steuerliche Optimierung erfordert fachliche Expertise und praktische Erfahrung. Wir zeigen Ihnen, wie das wegweisende OLG München-Urteil vom August 2023 bei kom ...
Nachfolge
Gesellschafterwechsel bei Immobilien-Personengesellschaften
Gesellschafterwechsel in der Immobilien-PersG: Tücken und Chancen
Nachfolge
Beteiligung Minderjähriger an Familiengesellschaften
Minderjährige in der Familiengesellschaft: Rechtliche Fallstricke meistern
Nachfolge
Herausgabeanspruch bei Versicherungsleistungen: Beweislast des Erben
Komplexe Versicherungsstrukturen verlangen nach durchdachter rechtlicher Bewertung. Unsere bundesweite Expertise macht den entscheidenden Unterschied bei stritt ...
Nachfolge
Wiederruf des Bezugsrechts: Kündigung als stillschweigende Aufhebung
Komplexe Versicherungsstrukturen verlangen nach durchdachter rechtlicher Bewertung. Unsere bundesweite Expertise macht den entscheidenden Unterschied bei stritt ...
Nachfolge
Stillschweigenden Schenkungswiderruf bei Lebensversicherungen erfolgreich durchsetzen
Komplexe Vermögensstrukturen verlangen nach durchdachter Steuergestaltung auf höchstem Niveau. Wir zeigen Ihnen, wie das wegweisende OLG Brandenburg-Urteil vom ...
Nachfolge
Postmortale Vollmachten bei Schenkungen von Todes wegen rechtssicher vor Formfallen gestalten
Ihre unternehmerischen Entscheidungen heute prägen den steuerlichen Erfolg von morgen. Wir zeigen Ihnen, wie das wegweisende OLG Brandenburg-Urteil vom März 202 ...
Nachfolge
Erbeinsetzung oder Vermächtnis: Entscheidende Faktoren bei Hausgrundstücken
Komplexe Vermögensstrukturen verlangen nach durchdachter erbrechtlicher Gestaltung. Unsere bundesweite Expertise macht den entscheidenden Unterschied bei der re ...
Nachfolge
Alleinerbeneinsetzung bei scheinbarer Einzelgegenstand-Verteilung
Komplexe Testamentsauslegung verlangt nach durchdachter juristischer Bewertung. Unsere bundesweite Expertise macht den entscheidenden Unterschied bei mehrdeutig ...
Nachfolge
Anspruchsvolle Nachlassplanung: Abgrenzung von Teilungsanordnung und Vorausvermächtnis
Als erfolgreicher Unternehmer stehen Sie vor steuerlichen Weichenstellungen, die den Wert Ihres Nachlasses nachhaltig prägen. Die Gestaltung eines Testaments er ...
Nachfolge
Erbvertrag und Abänderung: Welche Bindungswirkung gilt für die eigenen Kinder?
Ihr Lebenswerk erfolgreich zu übertragen, verlangt vorausschauende Planung und rechtssichere Dokumente. Ein Erbvertrag soll die Erbfolge verbindlich festlegen. ...
Nachfolge
Bindungswirkung in Patchwork-Familien: Wie Sie den Erbvertrag richtig auslegen
Ihr Lebenswerk erfolgreich zu übertragen, verlangt vorausschauende Planung, besonders in Patchwork-Familien. Ein Erbvertrag soll die Erbfolge verbindlich festle ...
Nachfolge
Stiefkinder in Erbverträgen vor Scheidungsfolgen dauerhaft schützen
Ihr Lebenswerk erfolgreich zu übertragen, verlangt vorausschauende Planung und generationsübergreifende Sensibilität. Wir zeigen Ihnen, wie das wegweisende OLG ...
Nachfolge
Erbverträge vor Eheschließung rechtssicher vor Unwirksamkeit schützen
Generationswechsel erfolgreich zu gestalten, erfordert steuerliche Expertise und emotionale Sensibilität. Wir zeigen Ihnen, wie das brandaktuelle OLG Celle-Urte ...
Nachfolge
Nottestament vor drei Zeugen rechtssicher errichten und Anfechtungen vermeiden
Ihre unternehmerischen Entscheidungen heute prägen den steuerlichen Erfolg von morgen. Wir zeigen Ihnen, wie das wegweisende OLG Saarbrücken-Urteil vom Februar ...
Nachfolge
Testamente zugunsten von Berufsbetreuern rechtssicher vor Sittenwidrigkeitsvorwürfen schützen
Generationswechsel erfolgreich zu gestalten, erfordert steuerliche Expertise und emotionale Sensibilität. Wir zeigen Ihnen, wie das wegweisende OLG Celle-Urteil ...
Nachfolge
Barvermögen-Vermächtnisse in Testamenten rechtssicher vor Auslegungsstreitigkeiten schützen
Als erfolgreicher Unternehmer stehen Sie vor steuerlichen Weichenstellungen, die Ihr Vermögen nachhaltig prägen. Wir zeigen Ihnen, wie das wegweisende OLG Olden ...
Nachfolge
Wechselbezüglichkeit bei Anwachsung in gemeinschaftlichen Testamenten rechtssicher gestalten
Generationswechsel erfolgreich zu gestalten, erfordert steuerliche Expertise und emotionale Sensibilität. Wir zeigen Ihnen, wie das wegweisende OLG Frankfurt-Ur ...
Nachfolge
Nottestament in Corona-Zeiten: Strenge Anforderungen bleiben bestehen
Außergewöhnliche Umstände verlangen nach durchdachter rechtlicher Bewertung. Unsere bundesweite Expertise macht den entscheidenden Unterschied bei Nottestament- ...
Nachfolge
Widerrufene Testamente: Keine Wiederbelebung durch Nachunterzeichnung
Komplexe Testamentshierarchien verlangen nach durchdachter formeller Gestaltung. Unsere bundesweite Expertise macht den entscheidenden Unterschied bei aufeinand ...
Nachfolge
Vorausvermächtnis oder Erbeinsetzung bei Immobilien-Testamenten richtig unterscheiden
Ihr Lebenswerk erfolgreich zu übertragen, verlangt vorausschauende Planung und rechtssichere Testamentsgestaltung. Wir zeigen Ihnen, wie das wegweisende OLG Zwe ...
Nachfolge
Pflichtteilsberechnung: Warum Grabpflegekosten das Erbe nicht schmälern
Ihr Lebenswerk erfolgreich zu übertragen, verlangt vorausschauende Planung. Im Erbfall können Streitigkeiten um den Pflichtteil das Erbe belasten. Insbesondere ...
Nachfolge
Pflichtteilsergänzungsansprüche bei Nießbrauchsgestaltungen rechtssicher vermeiden
Ihr Lebenswerk erfolgreich zu übertragen, verlangt vorausschauende Planung und generationsübergreifende Sensibilität. Wir zeigen Ihnen, wie das wegweisende OLG ...
Nachfolge
Ehe-Enterbungsklauseln in Testamenten rechtssicher vor Sittenwidrigkeitsvorwürfen gestalten
Ihr Lebenswerk erfolgreich zu übertragen, verlangt vorausschauende Planung und emotionale Sensibilität. Wir zeigen Ihnen, wie das wegweisende OLG München-Urteil ...
Nachfolge
Testamentsvollstrecker: Wie Sie einen Notar wirksam im Testament benennen
Komplexe Vermögensstrukturen verlangen nach durchdachter Steuergestaltung und sicherer Nachlassabwicklung. Die Benennung eines Testamentsvollstreckers ist eine ...
Nachfolge
Testamentsvollstrecker bei Vorerbschaft: Keine automatische Beschränkung
Komplexe Vor- und Nacherbschafts-Konstruktionen verlangen nach durchdachter testamentsvollstreckerischer Gestaltung. Unsere bundesweite Expertise macht den ents ...
Nachfolge
Schenkung unter Lebenden: Tatbestände und Gestaltungsspielräume nach § 7 ErbStG
Autor: REB Steuerberatung GbR - Prof. Dr. Manzur Esskandari, Rechtsanwalt und Fachanwalt für Steuerrecht, Honorarprofessor an der Universität des Saarlandes, Le ...
Nachfolge
Schenkung unter Lebenden: Tatbestände und Gestaltungsspielräume nach § 7 ErbStG
Rechtsstand: 2024 | Rechtsgrundlage: § 7 ErbStG | Autor: Prof. Dr. Manzur Esskandari, REB Steuerberatung
Nachfolge
Schenkung unter Lebenden: Tatbestände und Gestaltungsspielräume nach § 7 ErbStG
Rechtsstand: 2024 | Rechtsgrundlage: § 7 ErbStG | Autor: Prof. Dr. Manzur Esskandari, REB Steuerberatung
Nachfolge
10-Jahres-Frist bei Schenkungen: Zusammenrechnung und Freibetragsplanung nach § 14 ErbStG
Rechtsstand: 2024 | Rechtsgrundlage: § 14 ErbStG | Autor: Prof. Dr. Manzur Esskandari, REB Steuerberatung
Nachfolge
10-Jahres-Frist bei Schenkungen: Zusammenrechnung und Freibetragsplanung nach § 14 ErbStG
Rechtsstand: 2024 | Rechtsgrundlage: § 14 ErbStG | Autor: Prof. Dr. Manzur Esskandari, REB Steuerberatung
Nachfolge
Schenkungsrückforderung bei Sozialhilfe trotz 100.000-EUR-Grenze erfolgreich abwehren
Komplexe Vermögensstrukturen verlangen nach durchdachter Steuergestaltung auf höchstem Niveau. Wir zeigen Ihnen, wie die wegweisende BGH-Leitentscheidung vom Ap ...
Nachfolge
Erbschaftsteuer-Freibeträge optimal ausschöpfen: Strategien für die steuereffiziente Vermögensübertragung
Autor: REB Steuerberatung GbR - Prof. Dr. Manzur Esskandari, Rechtsanwalt und Fachanwalt für Steuerrecht, Honorarprofessor an der Universität des Saarlandes, Le ...
Nachfolge
Erbschaftsteuer-Freibeträge optimal ausschöpfen: Strategien für die steuereffiziente Vermögensübertragung
Autor: REB Steuerberatung GbR - Prof. Dr. Manzur Esskandari, Rechtsanwalt und Fachanwalt für Steuerrecht, Honorarprofessor an der Universität des Saarlandes, Le ...
Nachfolge
Schenkungsteuer bei Grundwassernutzungsrechten rechtssicher minimieren
Komplexe Vermögensstrukturen verlangen nach durchdachter Steuergestaltung. Wir zeigen Ihnen, wie das wegweisende FG Münster-Urteil zu Grundwassernutzungsverträg ...
Nachfolge
Darlehensgestaltungen in der Familie - Schenkungsteuerrisiken vermeiden
Steuerliche Fallstricke bei der Unternehmens- und Vermögensnachfolge
Nachfolge
Anwaltsvergütung als Ergänzungspfleger rechtssicher nach RVG statt VBVG abrechnen
Ihre unternehmerischen Entscheidungen heute prägen den steuerlichen Erfolg von morgen. Wir zeigen Ihnen, wie das wegweisende OLG Frankfurt-Urteil vom Januar 202 ...
Unternehmen
Jahresabschluss der GmbH: Rechtssicher, digital und strategisch optimiert
- Wir sichern Ihren GmbH-Jahresabschluss fristgerecht, vollständig und steuerlich optimiert.
Unternehmen
Körperschaftsteuererklärung: Gestaltungsmöglichkeiten für den Mittelstand
- Wir gestalten Ihre Körperschaftsteuererklärung so, dass steuerliche Spielräume optimal genutzt werden.
Unternehmen
Gewerbesteuererklärung: Hinzurechnungen und Kürzungen
- Wir gestalten Ihre Gewerbesteuererklärung so, dass alle Hinzurechnungen und Kürzungen korrekt und optimal berücksichtigt werden.
Unternehmen
Umsatzsteuererklärung: Komplexe Sachverhalte
- Wir gestalten Ihre Umsatzsteuererklärung so, dass komplexe Sachverhalte rechtssicher und optimal berücksichtigt werden.
Unternehmen
Gewinnausschüttungen optimieren: Teileinkünfteverfahren
- Wir gestalten Ihre Gewinnausschüttungen so, dass das Teileinkünfteverfahren optimal genutzt wird.
Unternehmen
Verdeckte Gewinnausschüttungen vermeiden
- Wir identifizieren und vermeiden verdeckte Gewinnausschüttungen (vGA) durch präzise Vertrags- und Strukturplanung.
Unternehmen
Pensionszusagen für Gesellschafter-Geschäftsführer
- Wir entwickeln rechtssichere und steuerlich optimierte Pensionszusagen für Gesellschafter-Geschäftsführer.
Unternehmen
Darlehensverhältnisse zwischen Gesellschaft und Gesellschafter
- Klare und fremdübliche Vereinbarungen sind entscheidend für die steuerliche Anerkennung von Darlehen zwischen Gesellschaft und Gesellschafter.
Unternehmen
Einkommensteuer bei Personengesellschaften – GmbH & Co. KG
- Die Einkünfte einer GmbH & Co. KG werden nicht auf Gesellschaftsebene besteuert, sondern fließen anteilig den Gesellschaftern zu.
Unternehmen
Gewerbesteuer-Optimierung bei GmbH & Co. KG
Die Gewerbesteuer stellt für viele GmbH & Co. KGs einen erheblichen Kostenfaktor dar. Durch gezielte Gestaltungen können Sie diese Belastung jedoch deutlich red ...
Unternehmen
Sonderbetriebsvermögen richtig behandeln – Steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten für die GmbH & Co. KG
- Präzise Definition und steuerliche Einordnung: Sonderbetriebsvermögen (SBV) umfasst Wirtschaftsgüter, die einem Gesellschafter gehören, aber funktional mit de ...
Unternehmen
Verlustausgleich und Verlustabzug optimieren – GmbH & Co. KG
Die wichtigsten Erkenntnisse (TL;DR)
Unternehmen
Gesellschafterwechsel steuerlich gestalten – GmbH & Co. KG
- Optimierte Übergabestruktur: Durch gezielte Gestaltung lassen sich Steuerbelastungen bei Anteilsübertragungen deutlich reduzieren.
Unternehmen
Entnahmen und Einlagen abgrenzen – GmbH & Co. KG
- Präzise Abgrenzung ist Pflicht: Falsch zugeordnete Entnahmen oder Einlagen führen zu fehlerhaften Gewinnermittlungen und möglichen Steuernachzahlungen.
Unternehmen
Gewerbliche Prägung vermeiden – GmbH & Co. KG
Die wichtigsten Erkenntnisse (TL;DR)
Unternehmen
Gewerbliche Infizierung verhindern – GmbH & Co. KG
- Kernproblem: Bei einer GmbH & Co. KG mit ansonsten vermögensverwaltender oder freiberuflicher Tätigkeit kann eine einzige gewerbliche Aktivität dazu führen, d ...
Unternehmen
Holdinggesellschaften für den Mittelstand
- Eine GmbH als Holding bietet klare steuerliche Vorteile, insbesondere bei Gewinnausschüttungen (95 % steuerfrei nach § 8b KStG).
Unternehmen
Der Weg in die Holding: Einbringung und die steuerlichen Gefahren
Holdingstrukturen: So gelingt der Weg in das Holding-Modell
Unternehmen
Die Holding-Struktur: Anteilstausch und laufende Besteuerung
Holding-Modell: Liquiditätsvorteile und Steueroptimierung sichern
Unternehmen
Familiengesellschaften: Gründe und Rechtsformen
Familiengesellschaften: Strategien für die Vermögensnachfolge
Unternehmen
Betriebsaufspaltung strategisch nutzen – steuerliche Gestaltung auf höchstem Niveau
- Steueroptimierung durch Strukturtrennung: Trennung von Besitz- und Betriebsgesellschaft kann Gewerbesteuerbelastung senken und Vermögensschutz erhöhen.
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Tücken im Beratungsalltag und Beraterhaftung
Betriebsaufspaltung: So vermeiden Sie ungewollte Steuerfallen
Unternehmen
Betriebsaufspaltung und erweiterte Kürzung
Gewerbesteuer vermeiden: Betriebsaufspaltung und die erweiterte Kürzung
Unternehmen
MoPeG und Betriebsaufspaltung: Risiken durch die neue Rechtslage
MoPeG und Betriebsaufspaltung: So sichern Sie Ihre GbR-Struktur
Unternehmen
Betriebsaufspaltung in der Nachfolge: Gestaltungschancen
Unternehmensnachfolge: So nutzen Sie die Betriebsaufspaltung strategisch
Unternehmen
Grundlagen und allgemeine Grundsätze der Betriebsaufspaltung
Betriebsaufspaltung: So schützen Sie Ihr Vermögen wirksam
Unternehmen
Organschaftsmodelle optimieren – Steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten für die GmbH & Co. KG
- Durch eine steuerliche Organschaft lassen sich Gewinne und Verluste mehrerer verbundener Unternehmen konsolidieren und steuerlich ausgleichen.
Unternehmen
Mehrstöckige Holdingstrukturen – steuerliche Effizienz und strategische Vorteile
- Steuerliche Kaskadeneffekte minimieren: Durch geschickte Zwischenschaltung mehrerer Holdingebenen lassen sich Ausschüttungen weitgehend steuerfrei durchleiten ...
Unternehmen
Regionale Expansion steueroptimiert: Strategien für nachhaltiges Wachstum
• Durch geschickte Standortwahl und Rechtsformgestaltung lassen sich Steuerquoten im Rahmen einer Expansion um 10–18 % senken.
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Exit-optimierte Unternehmensstrukturen
Die strategische Vorbereitung eines Unternehmens auf einen Verkauf (Exit) ist eine der anspruchsvollsten Disziplinen der steuerlichen Gestaltungsberatung. Ziel ...
Unternehmen
Exit-Strategien: Das Ende der Holdingstruktur steueroptimal planen
Exit-Strategien: So beenden Sie Ihre Holdingstruktur steueroptimal
Unternehmen
Eigenkapital vs. Fremdkapital: Steuerliche Optimierung
- Gezielte Kapitalstruktur kann die Gesamtsteuerlast einer Kapitalgesellschaft um bis zu 10 % senken.
Unternehmen
Mezzanine-Finanzierung: Steuerliche Behandlung
- Flexible Kapitalform zwischen Eigen- und Fremdkapital, steuerlich jedoch differenziert zu behandeln.
Unternehmen
Kapitalerhöhungen und -herabsetzungen: Strategische Steueroptimierung für Gesellschaften
- Kapitalerhöhungen stärken die Eigenkapitalbasis, verbessern das Rating und ermöglichen steuerliche Gestaltungen bei der Ausschüttungspolitik.
Unternehmen
Gesellschafterdarlehen steueroptimiert
- Durch gezielte Vertragsgestaltung lassen sich Gesellschafterdarlehen sowohl steuerlich vorteilhaft als auch haftungsrechtlich sicher einsetzen.
Unternehmen
Rücklagen und Gewinnthesaurierung: Steuerliche Strategien für nachhaltige Unternehmensentwicklung
- Gewinnthesaurierung kann die Steuerlast bei der GmbH auf effektiv rund 30 % senken und Liquidität im Unternehmen belassen.
Unternehmen
Investitionsabzugsbetrag und Sonderabschreibungen – Liquidität sichern und Steuerlast gezielt senken
- Frühzeitige Bildung eines Investitionsabzugsbetrags (IAB) ermöglicht Liquiditätsvorteile von bis zu 50 % der geplanten Investitionskosten.
Unternehmen
Bilanzierungswahlrechte optimal nutzen
Bilanzierungswahlrechte senken Ihre Steuerlast systematisch
Unternehmen
Rückstellungsbildung strategisch nutzen
Rückstellungen senken Steuern durch strategische Planung
Unternehmen
Abschreibungsmethoden vergleichen und optimal nutzen
Abschreibungsmethoden optimieren Ihre Steuerlast systematisch
Unternehmen
Bewertung von Wirtschaftsgütern
Die Bewertung von Wirtschaftsgütern ist eine der zentralen Stellschrauben für die steuerliche und bilanzielle Optimierung in mittelständischen Unternehmen. Sie ...
Unternehmen
Latente Steuern richtig bilanzieren – Strategische Steuerplanung für GmbH und GmbH & Co. KG
- Latente Steuern spiegeln künftige Steuerbelastungen oder Steuerentlastungen wider und sind entscheidend für eine realistische Bilanz.
Unternehmen
Bilanzpolitik für Mittelständler erfolgreich gestalten
Bilanzpolitik steuert Ihren unternehmerischen Erfolg
Unternehmen
Innergemeinschaftliche Lieferungen korrekt abwickeln
Innergemeinschaftliche Lieferungen optimieren EU-Handel steuerlich
Unternehmen
Reverse-Charge-Verfahren – Umsatzsteuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers
Das Reverse-Charge-Verfahren ist ein zentrales Element des deutschen und europäischen Umsatzsteuerrechts. Es verlagert die Steuerschuldnerschaft vom leistenden ...
Unternehmen
Umsatzsteuer bei Immobilien strategisch optimieren
Immobilien-Umsatzsteuer optimiert Investitionen und Vermietungsrendite
Unternehmen
Option zur Steuerpflicht strategisch nutzen
Optionssteuerpflicht optimiert Vorsteuerabzug und Wettbewerbsposition
Unternehmen
Kleinunternehmerregelung vs. Regelbesteuerung – Chancen, Risiken und strategische Entscheidungen für Unternehmen
Die Umsatzsteuer stellt für Unternehmen in Deutschland eine der zentralen Steuerarten dar. Gerade kleinere Betriebe, Existenzgründer und mittelständische Untern ...
Unternehmen
1.6 Umsatzsteuer im Unternehmen
Der Vorsteuerabzug ist ein zentrales Element des Umsatzsteuersystems. Unternehmen können die von ihnen gezahlte Umsatzsteuer für bezogene Lieferungen und Leistu ...
Nachfolge & Erbschaft
Berliner Testament und Erbschaftsteuer – Steuerliche Risiken und Optimierung
Das Berliner Testament ist eine weit verbreitete, spezielle Form des gemeinschaftlichen Testaments nach § 2269 BGB. Dabei setzen sich die Ehegatten gegenseitig ...
Nachfolge & Erbschaft
Beschränkte Erbschaftsteuerpflicht – Besteuerung von Inlandsvermögen bei Auslandsbezug
Die beschränkte Steuerpflicht nach § 2 Abs. 1 Nr. 3 ErbStG tritt ein, wenn weder der Erblasser/Schenker noch der Erwerber zum maßgeblichen Besteuerungszeitpunkt ...
Nachfolge & Erbschaft
Beteiligung Minderjähriger an Gesellschaften und Grundstücksschenkung zur Reduzierung von Spekulationsgewinnen
Die Einbeziehung von Kindern in die Nachfolgeplanung ist ein zentrales Element der steuerlichen Gestaltungspraxis. Dabei ergeben sich zwei praxisrelevante Konst ...
Nachfolge & Erbschaft
Betriebsaufspaltung – Gestaltungsoptionen, Beraterhaftung und Vermögensnachfolge
Der vorangegangene Beitrag hat die Grundvoraussetzungen der Betriebsaufspaltung dargestellt: die sachliche Verflechtung durch Überlassung einer wesentlichen Bet ...
Nachfolge & Erbschaft
Betriebsaufspaltung – Sachliche und personelle Verflechtung
Die Betriebsaufspaltung ist ein von der Rechtsprechung entwickeltes Rechtsinstitut, das immer dann vorliegt, wenn ein Unternehmen (Besitzunternehmen) eine wesen ...
Nachfolge & Erbschaft
Betriebsvermögen und Erbschaftsteuer – Verschonungsregelungen für Unternehmensvermögen (§ 13a ErbStG)
Die Verschonung von Betriebsvermögen bei der Erbschaft- und Schenkungsteuer ist in den §§ 13a, 13b, 13c und 28a ErbStG geregelt. Diese Vorschriften wurden durch ...
Nachfolge & Erbschaft
Eheverträge und Schenkungsteuer – Güterstandsschaukel, Einkommensteuerrisiken und Beraterhaftung
Eheverträge dienen nicht nur der Regelung der güterrechtlichen Verhältnisse zwischen Ehegatten, sondern werden in der Gestaltungspraxis gezielt als Instrument d ...
Nachfolge & Erbschaft
Einbringung und Kapitalkontenstruktur in der Familiengesellschaft – Steuerliche Fallstricke
Die Übertragung von Wirtschaftsgütern auf eine Personengesellschaft gehört zu den häufigsten Gestaltungen bei Familiengesellschaften. Ob es sich dabei um eine E ...
Nachfolge & Erbschaft
Erbschaftsteuer Freibeträge – Persönliche Freibeträge optimal nutzen
Die Höhe des persönlichen Freibetrags richtet sich nach § 16 Abs. 1 ErbStG und hängt maßgeblich von der Steuerklasse des Erwerbers ab. Die Steuerklasse wiederum ...
Nachfolge & Erbschaft
Erbschaftsteuer und Personengesellschaften nach MoPeG – Neuregelung durch § 2a ErbStG
Zum 1.1.2024 ist das Gesetz zur Modernisierung des Personengesellschaftsrechts (MoPeG) in Kraft getreten. Mit dieser Reform hat der Gesetzgeber das Gesamthandsp ...
Nachfolge & Erbschaft
Erbschaftsteuer Überblick – Die steuerpflichtigen Vorgänge nach § 1 ErbStG
§ 1 Abs. 1 ErbStG listet die steuerpflichtigen Vorgänge abschließend auf. Der Erbschaftsteuer (Schenkungsteuer) unterliegen danach vier Grundtatbestände:
Nachfolge & Erbschaft
Erbschaftsteuer bei Wegzug ins Ausland – Unbeschränkte und erweitert unbeschränkte Steuerpflicht
Eine unbeschränkte Erbschaftsteuerpflicht ist gegeben, wenn einer der Beteiligten – also entweder der Erblasser/Schenker oder der Erwerber – zum maßgeblichen Ze ...
Nachfolge & Erbschaft
Ersatzerbschaftsteuer – Die Erbersatzsteuer für Familienstiftungen nach § 1 Abs. 1 Nr. 4 ErbStG
Die Ersatzerbschaftsteuer ist eine Sonderform der Erbschaftsteuer, die ausschließlich für bestimmte inländische Stiftungen und Vereine gilt. Sie knüpft an das V ...
Nachfolge & Erbschaft
Die erweiterte Kürzung nach § 9 Nr. 1 S. 2 GewStG – Grundlagen, Voraussetzungen und Vergünstigungssystem
Immobiliengesellschaften in der Rechtsform einer Kapitalgesellschaft oder einer gewerblich geprägten Personengesellschaft unterliegen unabhängig von ihrer tatsä ...
Nachfolge & Erbschaft
Erweiterte Kürzung bei der Immobilien-GmbH – § 9 Nr. 1 S. 2 GewStG
Die Gewerbesteuer ist bei der Immobilien-GmbH ein wesentlicher Kostenfaktor. Während natürliche Personen mit Einkünften aus Vermietung und Verpachtung grundsätz ...
Nachfolge & Erbschaft
Familiengesellschaft als Instrument der Vermögensnachfolge – Rechtsformwahl und Gestaltungsoptionen
Die Familiengesellschaft ist eines der zentralen Instrumente der steuerlichen Nachfolgeplanung. Sie ermöglicht es, Vermögenswerte gebündelt zu halten, eine kont ...
Nachfolge & Erbschaft
Familienheim und Erbschaftsteuer – Steuerbefreiung bei Übertragung unter Ehegatten und an Kinder (§ 13 ErbStG)
§ 13 Abs. 1 Nr. 4a bis 4c ErbStG enthält drei verschiedene Steuerbefreiungstatbestände im Zusammenhang mit der Übertragung des Familienheims. Die Vorschriften d ...
Nachfolge & Erbschaft
Gemischte Schenkung und Schenkungsteuer – Steuerliche Behandlung teilentgeltlicher Zuwendungen (§ 7 ErbStG)
Eine gemischte Schenkung ist eine Zuwendung, bei der Leistung und Gegenleistung teilweise in einem Austauschverhältnis stehen und teilweise unentgeltlich erfolg ...
Nachfolge & Erbschaft
Gesellschafterwechsel und Anwachsung in der Familiengesellschaft
Der Gesellschafterwechsel ist der zentrale Moment der Unternehmensnachfolge bei Familiengesellschaften. Ob die Übertragung entgeltlich oder unentgeltlich, zu Le ...
Nachfolge & Erbschaft
Gesellschafterwechsel und Vermögensübertragung bei vermögensverwaltenden Personengesellschaften – Anwachsung, Einbringung und Kapitalkontenstruktur
Der Gesellschafterwechsel und die Übertragung von Vermögenswerten bei vermögensverwaltenden Personengesellschaften gehören zu den beratungsintensivsten Bereiche ...
Nachfolge & Erbschaft
Grundbesitzbewertung nach dem JStG 2022 – Höhere Immobilienwerte und Auswirkungen auf die Nachfolgeplanung
Mit dem Jahressteuergesetz 2022 hat der Gesetzgeber wesentliche Änderungen im Bewertungsgesetz vorgenommen, die seit dem 1. Januar 2023 gelten. Hintergrund ist ...
Nachfolge & Erbschaft
Grunderwerbsteuer-Fallstricke bei der Vermögensnachfolge – Befreiungen, Widerruf und Anteilsvereinigung
Bei der vorweggenommenen Erbfolge und der schenkweisen Übertragung von Grundstücken oder Gesellschaftsanteilen an grundbesitzhaltenden Gesellschaften konzentrie ...
Nachfolge & Erbschaft
Grunderwerbsteuer bei der Immobilien-GmbH – Share Deals, Ergänzungstatbestände und die Reform 2021
Die Grunderwerbsteuer ist bei Immobilientransaktionen ein erheblicher Kostenfaktor, der je nach Bundesland zwischen 3,5 und 6,5 Prozent des Kaufpreises bzw. der ...
Nachfolge & Erbschaft
Grundstücksschenkung und Erbschaftsteuer – Wann entsteht die Steuer? (§ 9 ErbStG)
Während die Einkommensteuer als Jahressteuer mit Ablauf des Veranlagungszeitraums entsteht, ist die Erbschaft- und Schenkungsteuer auf einen bestimmten unterjäh ...
Nachfolge & Erbschaft
Die Immobilien-GmbH im steuerlichen Überblick – Rechtsformwahl, Abschreibungen und Gestaltungspotenziale
Die Frage der Rechtsformwahl steht am Anfang jeder Immobilieninvestition und ist zugleich eine der folgenreichsten Entscheidungen. Die steuerlichen Rahmenbeding ...
Nachfolge & Erbschaft
Lebensversicherung und Erbschaftsteuer – Besteuerung, Freibeträge und Gestaltung
Lebensversicherungen sind im Erbfall einer der häufigsten Anwendungsfälle des § 3 Abs. 1 Nr. 4 ErbStG. Diese Vorschrift erfasst jeden Vermögensvorteil, der aufg ...
Nachfolge & Erbschaft
Lohnsummenkontrolle und Behaltensfrist bei der Erbschaftsteuer – Verschonung von Betriebsvermögen (§ 13a ErbStG)
Die Verschonung von Betriebsvermögen nach § 13a ErbStG ist an zwei zentrale Voraussetzungen geknüpft, die nach dem Erwerb einzuhalten sind: die Lohnsummenkontro ...
Nachfolge & Erbschaft
Mittelbare Grundstücksschenkung – Steuervorteile und Fallstricke bei der Vermögensübertragung
Wird einem nahen Angehörigen ein Geldbetrag zugewandt, damit dieser ein bestimmtes Grundstück erwirbt, stellt sich die Frage, ob der Zuwendungsgegenstand im sch ...
Nachfolge & Erbschaft
Mittelbare Schenkung und Schenkungsteuer – Wenn Geld zum Grundstück wird (§ 7 ErbStG)
Eine mittelbare Schenkung liegt vor, wenn der Schenker dem Beschenkten nicht unmittelbar den Zuwendungsgegenstand übergibt, sondern ihm die Mittel zum Erwerb di ...
Nachfolge & Erbschaft
Nachfolge in Freiberuflersozietäten – Risiko der gewerblichen Infizierung nach § 15 Abs. 3 Nr. 1 EStG
Bei Zusammenschlüssen von Freiberuflern in Personen- oder Partnerschaftsgesellschaften besteht ein nicht unerhebliches Risiko der gewerblichen Infizierung. Klas ...
Nachfolge & Erbschaft
Nachlassverbindlichkeiten und Erbschaftsteuer – Abzug von Schulden und Kosten (§ 10 ErbStG)
Die Erbschaftsteuer besteuert nach dem Bereicherungsprinzip den Nettovermögenszuwachs beim Erwerber. § 10 ErbStG regelt die Ermittlung des steuerpflichtigen Erw ...
Nachfolge & Erbschaft
Nießbrauchsgestaltungen und disquotale Einlagen in der Familiengesellschaft
Der Nießbrauch gehört zu den wichtigsten Gestaltungsinstrumenten der steuerlichen Nachfolgeplanung. Durch den Vorbehalt eines Nießbrauchs bei der Übertragung vo ...
Nachfolge & Erbschaft
Nießbrauch und Erbschaftsteuer – Jahressteuer oder Sofortbesteuerung (§ 23 ErbStG)
§ 23 ErbStG gewährt dem Erwerber von Renten, Nutzungen und anderen wiederkehrenden Leistungen ein Wahlrecht hinsichtlich der Steuerentrichtung. Der Erwerber kan ...
Nachfolge & Erbschaft
Pflege-Freibetrag und Erbschaftsteuer – Steuerbefreiung für Pflegeleistungen und Pflegegeldweitergabe (§ 13 Abs. 1 Nr. 9, 9a ErbStG)
Das Erbschaftsteuergesetz enthält zwei eigenständige Befreiungsvorschriften für Pflegeleistungen. § 13 Abs. 1 Nr. 9 ErbStG betrifft Erwerbe von Personen, die de ...
Nachfolge & Erbschaft
Schenkung unter Auflage und Nießbrauchsvorbehalt – Steuerentstehung bei Nutzungsvorbehalten (§ 9 ErbStG)
Bei Schenkungen unter einer Auflage differenziert der BFH hinsichtlich des Zeitpunkts der Steuerentstehung wie folgt: Erlangt ein Dritter aufgrund eines Vertrag ...
Nachfolge & Erbschaft
Schenkung alle zehn Jahre – Freibetrag optimal nutzen (§ 14 ErbStG)
§ 14 ErbStG gehört zu den zentralen Vorschriften der Erbschaft- und Schenkungsteuer. Die Norm regelt die Zusammenrechnung mehrerer Erwerbe von derselben Person ...
Nachfolge & Erbschaft
Schenkungsteuerrisiko bei unverzinslichen Darlehen – Zinsvorteil, Bewertung und aktuelle BFH-Rechtsprechung
Unverzinsliche oder niedrigverzinsliche Darlehen zwischen nahen Angehörigen sind in der Praxis weit verbreitet. Eltern gewähren ihren Kindern zinslose Darlehen ...
Nachfolge & Erbschaft
Vermächtnis und Erbschaftsteuer – Besteuerung, Bewertung und Gestaltung
Ein Erbfall kann mehrere Erwerbstatbestände nach § 3 ErbStG auslösen. Im Fall des Vermächtnisses erfüllen sowohl der Erbe als auch der Vermächtnisnehmer den Tat ...
Nachfolge & Erbschaft
Vor- und Nacherbschaft steuerlich gestalten – Erbschaftsteuer bei gestaffelter Erbfolge (§ 6 ErbStG)
Erbschaftsteuerrechtlich ist entsprechend den zivilrechtlichen Vorschriften sowohl der Erwerb des Vorerben als auch derjenige des Nacherben ein Erwerb durch Erb ...
Nachfolge & Erbschaft
Zugewinnausgleich und Erbschaftsteuer – Steuerbefreiung nach § 5 ErbStG optimal nutzen
Nach § 5 Abs. 1 ErbStG wird dann, wenn die Ehegatten oder Lebenspartner im Güterstand der Zugewinngemeinschaft leben, eine fiktive oder tatsächliche Zugewinnaus ...
Betriebsprüfung & Rechtsschutz
Typische Problemfelder der erweiterten Kürzung – Ausschließlichkeit, Nebentätigkeiten und Gestaltungsmodelle
Die erweiterte Kürzung des Gewerbeertrags nach § 9 Nr. 1 S. 2 GewStG bietet grundstücksbesitzverwaltenden Unternehmen erhebliche Steuervorteile: Der gesamte Gew ...
Betriebsprüfung & Rechtsschutz
Erweiterte Kürzung im Unternehmensverbund und aktuelle Rechtsprechung
Grundstücksgesellschaften, die im Rahmen eines Unternehmensverbunds agieren, stehen bei der Inanspruchnahme der erweiterten Kürzung nach § 9 Nr. 1 S. 2 GewStG v ...
Compliance & Digitalisierung
Gründung und steuerliche Grundlagen der GmbH & Co. KG
Die GmbH & Co. KG ist eine der am häufigsten gewählten Unternehmensformen in Deutschland. Sie vereint die zivilrechtliche Haftungsbeschränkung einer GmbH al ...
Compliance & Digitalisierung
Laufende Besteuerung der GmbH & Co. KG – Gewinnverteilung, Sondervergütungen und Sonderbilanzen
Die laufende Besteuerung einer GmbH & Co. KG gehört zu den komplexesten Bereichen des Steuerrechts. Während die Grundstruktur der transparenten Besteuerung ...
Compliance & Digitalisierung
Steuerermäßigung nach § 35 EStG und die Einheits-GmbH & Co. KG
Die Gewerbesteueranrechnung nach § 35 EStG ist für Gesellschafter einer GmbH & Co. KG von erheblicher praktischer Bedeutung, da sie die Doppelbelastung mit ...
Compliance & Digitalisierung
§ 15a EStG – Verlustverrechnung, negatives Kapitalkonto und Beendigung der GmbH & Co. KG
Die Verlustausgleichsbeschränkung nach § 15a EStG entfaltet ihre größte praktische Relevanz in den Fällen der Veräußerung eines Kommanditanteils und der Beendig ...
Compliance & Digitalisierung
Umsatzsteuer-Compliance – Tax Compliance Management Systeme und Haftungsrisiken
Die Umsatzsteuer ist eine der fehleranfälligsten Steuerarten im deutschen Steuerrecht. Aufgrund der Massentransaktionssteuer mit komplexen Regelungen zu innerge ...
Unternehmen & Gesellschafter
Erhaltungsaufwand oder Herstellungskosten: So sichern Sie den Sofortabzug bei der Gebäudemodernisierung
Die Frage, ob Aufwendungen für Baumafsnahmen an einem Gebäude als Erhaltungsaufwand sofort abgezogen oder als Herstellungskosten aktiviert werden müssen, hat un ...
Unternehmen & Gesellschafter
Grunderwerbsteuer: Fallstricke beim Immobilienerwerb erkennen und vermeiden
Die Grunderwerbsteuer zählt zu den wesentlichen Nebenkosten beim Immobilienerwerb. Je nach Bundesland beträgt sie zwischen 3,5 % und 6,5 % der Bemessungsgrundla ...
Unternehmen & Gesellschafter
Mindestlohn und Sachbezug: So gestalten Sie die Vergütungsstruktur ohne Phantomlohn-Risiko
In der Praxis ist es bei Teilzeitbeschäftigten und Minijobbern keine Seltenheit, dass der Arbeitgeber anstelle einer Barauszahlung des Lohns ausschließlich eine ...
Unternehmen & Gesellschafter
Mitarbeiterbeteiligungen steuerlich gestalten: Stille Beteiligung und Genussrechte als Einkünfte aus Kapitalvermögen
Mitarbeiterbeteiligungsmodelle sind ein bewährtes Instrument zur Bindung und Motivation von Leistungsträgern. Steuerlich stellt sich dabei eine zentrale Frage: ...
Nachfolge & Erbschaft
Ausscheiden aus der Personengesellschaft zum Jahreswechsel – Gewerbesteueranrechnung richtig gestalten
Die Steuerermäßigung nach § 35 EStG ermöglicht es Mitunternehmern einer Personengesellschaft, die auf ihren Anteil entfallende Gewerbesteuer auf ihre Einkommens ...
Nachfolge & Erbschaft
Familienheim und Schenkungsteuer – „Hamburger Modell“ und weitere Gestaltungsoptionen
Das Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz sieht in § 13 Abs. 1 Nr. 4a bis 4c ErbStG eine weitgehende Steuerbefreiung für die Übertragung des Familienheims ...
Nachfolge & Erbschaft
Vermögensumschichtungen und Gewerblichkeitsgrenze – Wann wird der Kapitalanleger zum Gewerbetreibenden?
Die Frage, ob Gewinne aus Finanzgeschäften der privaten Vermögensverwaltung oder einem Gewerbebetrieb zuzuordnen sind, hat erhebliche steuerliche Konsequenzen. ...
Bald verfügbar
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