REB Insights
Fachwissen. Aktuell & auf den Punkt.
Fundierte Fachartikel zu Steuern, Recht und Wirtschaft – von Prof. Dr. Manzur Esskandari und Dr. Daniela Bick, LL.M. (Taxation).
Themen im Überblick
16 Themenwelten bündeln unsere Fachartikel — wählen Sie Ihren Einstieg.
Unternehmensteuer & Rechtsform
Zinsschranke § 4h EStG: Wann der Zinsabzug beim fremdfinanzierten Unternehmenskauf gekappt wird
Wer eine GmbH fremdfinanziert übernimmt oder das Familienunternehmen mit hohem Kreditanteil expandiert, kann die volle steuerliche Abzugsfähigkeit der Zinsen ve ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Konzernumstrukturierungen ohne Grunderwerbsteuer: Wie § 6a GrEStG und die Gesamthandsbefreiungen wirken
Wer im Konzern verschmilzt, abspaltet oder Vermögen überträgt, soll dafür keine Grunderwerbsteuer zahlen. Doch die Befreiungen knüpfen an Behaltefristen, Beteil ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Veräußerungsgewinn nach § 17 EStG: Anschaffungskosten, Verluste, Freibetrag und das Teileinkünfteverfahren
Wer einen GmbH-Anteil mit Gewinn verkauft, versteuert nur 60 Prozent. Wer mit Verlust verkauft, kommt aber nicht immer zum Abzug. Wir zeigen, wie der Veräußerun ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
GWG, Sammelposten und Computer-Sofortabzug: Welche Wahl bei Kleininvestitionen den Gewinn am stärksten senkt
Bei Anschaffungen unter 1.000 € entscheiden drei Wahlrechte über die steuerliche Wirkung. Wir zeigen, wann Sofortaufwand, Sammelposten oder Normalbewertung grei ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Veräußerung von GmbH-Anteilen: Wann § 17 EStG zugreift — und wie der Gestaltungsspielraum aussieht
Wer Anteile an einer Kapitalgesellschaft im Privatvermögen verkauft, fällt unter § 17 EStG, sobald die 1 %-Schwelle in den letzten fünf Jahren nur einen Tag lan ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Doppelbesteuerungsabkommen: Wie Unternehmen und vermögende Privatpersonen Besteuerungsrechte zwischen zwei Staaten klären
Doppelbesteuerungsabkommen entscheiden, welcher Staat wann auf welche Einkünfte zugreifen darf. Wir zeigen die Prüfkette — von der Ansässigkeit über die Verteil ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Organschaft mit Minderheitsgesellschaftern: Ausgleichszahlungen und Mehr-/Minderabführungen richtig behandeln
Sobald ein Organkreis nicht mehr zu 100 % in einer Hand liegt oder Handels- und Steuerbilanz auseinanderlaufen, greifen Spezialregeln. Wir zeigen, wie Ausgleich ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Zinsschranke im Mittelstand: Wann § 4h EStG und § 8a KStG den Zinsabzug begrenzen – und welche Ausnahmen bleiben
Bei hoher Fremdfinanzierung kann ein Teil der Zinsaufwendungen aus steuerlicher Sicht ins Leere laufen. Wir erklären den Mechanismus, die Freigrenze und die Esc ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Betriebsaufspaltung: Wie Sie die Fallstricke der personellen Verflechtung bei Familien und Ehegatten entschärfen
Die personelle Verflechtung entsteht oft ungewollt — ein falsch strukturierter Gesellschafterkreis genügt, um aus einer Vermietung einen Gewerbebetrieb zu mache ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Fernverkauf und One-Stop-Shop: Umsatzsteuer im grenzüberschreitenden Onlinehandel richtig abwickeln
Wer als Händler Waren direkt an Privatkunden in anderen EU-Mitgliedstaaten oder aus dem Drittland liefert, löst schnell eine Registrierungspflicht im Bestimmung ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Reihengeschäft und Dreiecksgeschäft: Umsatzsteuerliche Fallstricke bei grenzüberschreitenden Lieferketten sicher beherrschen
Wer als Händler oder Produzent Ware in einer Kette über Landesgrenzen hinweg verkauft, steht schnell vor der Frage: Wer muss sich wo registrieren — und welche R ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Innergemeinschaftlicher Erwerb im Mittelstand: § 3d Satz 2, Verbringen und die Konsignationslager-Regel
Zwei Fallen im EU-Wareneingang kosten Mittelständler regelmäßig Liquidität: die falsche USt-IdNr. zieht einen fiktiven Erwerb ohne Vorsteuerabzug nach sich, und ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Lästiger Gesellschafter und Ausscheiden gegen Abfindung: Steueroptimale Gestaltung in der Personengesellschaft
Wenn ein Gesellschafter die Zusammenarbeit in einer OHG, KG oder GmbH & Co. KG nachhaltig stört oder aus anderen Gründen ausscheidet, entscheidet die Gestaltung ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Einbringung in die GmbH & Co. KG zu Buchwerten: § 24 UmwStG richtig steuern
§ 24 UmwStG erlaubt den steuerneutralen Strukturwechsel vom Einzelunternehmen in die Personengesellschaft. Wir zeigen, wie Sie das Wahlrecht nutzen und die drei ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Steuerliches Einlagekonto nach § 27 KStG: Auszahlung an die Gesellschafter ohne Kapitalertragsteuer
Wenn die GmbH eingezahltes Kapital an die Gesellschafter zurückgibt, fließt das Geld steuerfrei. Wir erklären die Differenzrechnung — und die Falle der Steuerbe ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Verlustvortrag der GmbH beim Anteilsverkauf: § 8c KStG vermeiden, § 8d nutzen
Beim Verkauf einer GmbH kann der gesamte Verlustvortrag mit einem Federstrich untergehen. Wir zeigen, wie sich das vermeiden lässt.
Unternehmensteuer & Rechtsform
Verdeckte Gewinnausschüttung beim Gesellschafter-Geschäftsführer: Wie GmbHs die typischen Fallen vermeiden
Überhöhte Gehälter, rückwirkende Vereinbarungen, verbilligte Mietverträge — wo die vGA beim GGF beginnt und wie sich die typischen Fallkonstellationen steuerfes ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Verdeckte Einlage in die GmbH: Wann Forderungsverzicht, Pensionsverzicht und Sacheinlagen einen Steuereffekt auslösen
Gesellschafter unterstützen ihre GmbH oft mit Darlehensverzicht, Pensionsverzicht oder verbilligten Sacheinlagen — wann daraus eine verdeckte Einlage wird und w ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
§ 15a EStG in der GmbH & Co. KG: Wie Kommanditisten Verluste nicht verlieren
Ein Kommanditist darf Verluste nur bis zur Höhe seiner Einlage sofort verrechnen. Wer diese Regel kennt, kann sein Kapitalkonto gezielt steuern — wer sie übersi ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Betriebsaufspaltung: Stolperstein oder Gestaltungschance für mittelständische GmbHs
Wer Grundstücke oder Maschinen privat hält und an die eigene GmbH verpachtet, begründet oft ungewollt eine Betriebsaufspaltung. Wir zeigen, wann sie entsteht, w ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Gewerbliche Abfärbung bei Personengesellschaften: Wie Sie die Infizierung vermeiden
Ein einziger gewerblicher Euro kann die gesamten Einkünfte einer freiberuflichen oder vermögensverwaltenden Personengesellschaft zu gewerblichen Einkünften umqu ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Persönlicher Steuersatz statt Abgeltungsteuer: Wann sich der TEV-Antrag und § 32d-Ausnahmen für GmbH-Gesellschafter und Familien lohnen
Kapitalerträge unterliegen grundsätzlich der pauschalen Abgeltungsteuer von 25 %. Für Gesellschafter, Familienverbund und unternehmerische Beteiligungen kann di ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Geschäftsveräußerung im Ganzen § 1 Abs. 1a UStG: Wann der Unternehmenskauf umsatzsteuerfrei bleibt
Wer ein Unternehmen kauft, verkauft oder im Familienverbund weitergibt, entscheidet mit der umsatzsteuerlichen Einordnung über sechsstellige Beträge. Wir zeigen ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Verträge zwischen Ehegatten und nahen Angehörigen: Wie Familienunternehmen Arbeits-, Miet- und Darlehensverträge anerkennungsfest gestalten
Wenn Ehepartner, Kinder oder Lebensgefährten im Familienbetrieb mitarbeiten oder Vermögenswerte überlassen, prüft das Finanzamt Verträge besonders streng. Wir z ...
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