REB Insights
Fachwissen. Aktuell & auf den Punkt.
Fundierte Fachartikel zu Steuern, Recht und Wirtschaft – von Prof. Dr. Manzur Esskandari und Dr. Daniela Bick, LL.M. (Taxation).
Themen im Überblick
16 Themenwelten bündeln unsere Fachartikel — wählen Sie Ihren Einstieg.
Unternehmensteuer & Rechtsform
§ 15a EStG in der GmbH & Co. KG: Wie Kommanditisten Verluste nicht verlieren
Ein Kommanditist darf Verluste nur bis zur Höhe seiner Einlage sofort verrechnen. Wer diese Regel kennt, kann sein Kapitalkonto gezielt steuern — wer sie übersi ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Betriebsaufspaltung: Stolperstein oder Gestaltungschance für mittelständische GmbHs
Wer Grundstücke oder Maschinen privat hält und an die eigene GmbH verpachtet, begründet oft ungewollt eine Betriebsaufspaltung. Wir zeigen, wann sie entsteht, w ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Gewerbliche Abfärbung bei Personengesellschaften: Wie Sie die Infizierung vermeiden
Ein einziger gewerblicher Euro kann die gesamten Einkünfte einer freiberuflichen oder vermögensverwaltenden Personengesellschaft zu gewerblichen Einkünften umqu ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Persönlicher Steuersatz statt Abgeltungsteuer: Wann sich der TEV-Antrag und § 32d-Ausnahmen für GmbH-Gesellschafter und Familien lohnen
Kapitalerträge unterliegen grundsätzlich der pauschalen Abgeltungsteuer von 25 %. Für Gesellschafter, Familienverbund und unternehmerische Beteiligungen kann di ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Geschäftsveräußerung im Ganzen § 1 Abs. 1a UStG: Wann der Unternehmenskauf umsatzsteuerfrei bleibt
Wer ein Unternehmen kauft, verkauft oder im Familienverbund weitergibt, entscheidet mit der umsatzsteuerlichen Einordnung über sechsstellige Beträge. Wir zeigen ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Verträge zwischen Ehegatten und nahen Angehörigen: Wie Familienunternehmen Arbeits-, Miet- und Darlehensverträge anerkennungsfest gestalten
Wenn Ehepartner, Kinder oder Lebensgefährten im Familienbetrieb mitarbeiten oder Vermögenswerte überlassen, prüft das Finanzamt Verträge besonders streng. Wir z ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Verlustausgleich und Verlustabzug nach § 10d EStG: Wie sich Mindestbesteuerung, gesonderte Verrechnungskreise und Erbfälle steuern lassen
Verlustjahre sind unangenehm — aber steuerlich gestaltbar. Wer die Mechanik von Rücktrag, Vortrag und Mindestbesteuerung beherrscht, schiebt Steuerlast gezielt ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Investmentfonds richtig besteuern: Vorabpauschale, Teilfreistellung und der Unterschied zwischen Privat- und Betriebsvermögen
Erträge aus Investmentfonds werden in einem eigenständigen Regime besteuert. Wer Aktien-, Misch-, Immobilien- oder Rentenfonds hält, muss drei Ertragsarten, vie ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Auf- und Abspaltung von Kapitalgesellschaften: Teilbetriebsvoraussetzung, Missbrauchsklauseln und Behaltensfristen sicher einhalten
Die Spaltung einer Kapitalgesellschaft kann steuerneutral erfolgen — aber nur, wenn ausschließlich Teilbetriebe übertragen werden und mehrere Behaltens- und Vor ...
Immobilien & Vermögensanlagen
Vorsteuerberichtigung beim Immobilienverkauf: Risiko § 15a Abs. 2 und Abs. 8 UStG
Eine steuerpflichtig vermietete Gewerbeimmobilie wird steuerfrei verkauft – und der Vorsteuerabzug aus den Herstellungskosten muss anteilig zurückgezahlt werden ...
Immobilien & Vermögensanlagen
Vorsteuerberichtigung bei Immobilien: Wenn die Nutzung sich ändert
Wer eine Gewerbeimmobilie steuerpflichtig vermietet und später auf steuerfreie Nutzung wechselt, riskiert die Rückabwicklung des Vorsteuerabzugs über zehn Jahre ...
Immobilien & Vermögensanlagen
Vorsteuerabzug bei gemischt genutzten Gebäuden: Aufteilungsschlüssel und § 15 Abs. 1b UStG
Ob aus den Vorsteuern eines gemischt genutzten Wohn- und Geschäftshauses 30 oder 70 Prozent abziehbar sind, entscheidet sich nicht am Sachverhalt, sondern an de ...
Immobilien & Vermögensanlagen
Vermietete Wohnimmobilien in der Nachfolge: 10-%-Abschlag nach § 13d ErbStG und Schuldabzug
Bei der Übertragung vermieteter Wohnimmobilien gewährt das Erbschaftsteuergesetz einen pauschalen Bewertungsabschlag — verbunden mit einer spiegelbildlichen Sch ...
Immobilien & Vermögensanlagen
§ 35a und § 35c EStG: Steuerermäßigungen für haushaltsnahe Leistungen und energetische Sanierung im selbstgenutzten Eigenheim
Wer im eigenen Haushalt Dienstleister und Handwerker beauftragt oder sein Eigenheim energetisch saniert, kann die Einkommensteuer direkt mindern. Wir zeigen, we ...
Immobilien & Vermögensanlagen
Anschaffungsnahe Herstellungskosten: Wie Käufer von Bestandsimmobilien die 15-%-Falle vermeiden
Wer eine Bestandsimmobilie kauft und in den ersten drei Jahren modernisiert, gerät schnell in den Anwendungsbereich des § 6 Abs. 1 Nr. 1a EStG. Statt Sofortabzu ...
Immobilien & Vermögensanlagen
Gebäudeabbruch und Restwertbehandlung: Erwerb mit Abbruchabsicht und die Drei-Jahres-Vermutung
Wer ein Bestandsgebäude erwirbt und anschließend abreißt, riskiert, dass Restbuchwert und Abbruchkosten nicht sofort als Aufwand abziehbar sind, sondern in den ...
Immobilien & Vermögensanlagen
Share Deal vs. Asset Deal beim Immobilienerwerb: Wie Sie die 90-Prozent-Falle vermeiden
Wer eine Immobilie direkt kauft, zahlt Grunderwerbsteuer auf den Kaufpreis. Wer stattdessen Anteile an einer grundbesitzenden Gesellschaft erwirbt, kann die Ste ...
Immobilien & Vermögensanlagen
Grunderwerbsteuer im Familienverbund: Befreiungen, Bauträgerfallen und Rückabwicklung
Innerhalb der Familie ist der Immobilienkauf häufig steuerfrei — der Bauträgerkauf hingegen birgt eine Bemessungsfalle, und wer einen Vertrag rückabwickelt, mus ...
Immobilien & Vermögensanlagen
Drei-Objekt-Grenze: Privater Immobilienverkauf vs. gewerblicher Grundstückshandel
Wer mehrere Immobilien verkauft, gerät schnell in den gewerblichen Grundstückshandel — mit rückwirkender Steuer auf alle Objekte. Wir zeigen, wie sich die Grenz ...
Immobilien & Vermögensanlagen
Gewerblicher Grundstückshandel auch unter der Drei-Objekt-Grenze: Wann ein einziger Verkauf gewerblich wird
Bauherren und Immobilieninvestoren werden auch ohne vier Objekte gewerblich, wenn die Aktivitäten zur Wertschöpfung sprechen. Wir zeigen die Indizien, die den B ...
Immobilien & Vermögensanlagen
Liebhaberei und Ferienwohnungs-Vermietung: Wann das Finanzamt Verluste anerkennt
Verluste aus Vermietung und Liebhabereiverdacht sind ein klassisches Streitfeld mit dem Finanzamt. Wir zeigen, wann die Einkünfteerzielungsabsicht trägt — und w ...
Immobilien & Vermögensanlagen
Erbbaurecht in der Erbschaftsteuer: Wie Erbbaurecht und Erbbaugrundstück getrennt bewertet werden
Beim Erbbaurecht stehen sich zwei Vermögenspositionen gegenüber — und das Bewertungsrecht behandelt sie als eigenständige wirtschaftliche Einheiten. Wer vererbt ...
Immobilien & Vermögensanlagen
Bewertungsverfahren für Grundstücke in der Erbschaftsteuer: Vergleichs-, Ertrags- oder Sachwertverfahren — welches gilt wann?
Welches Verfahren das Finanzamt anwendet, entscheidet über den Steuerwert Ihrer Immobilie. Die Zuordnung folgt festen Regeln — und bestimmt damit auch, wo Gesta ...
Immobilien & Vermögensanlagen
Grundstückskauf mit § 9-Option: Reverse Charge nach § 13b UStG richtig gestalten
Optiert der Verkäufer beim Grundstücksverkauf zur Umsatzsteuerpflicht, schuldet der Käufer die Umsatzsteuer. Wir zeigen, wie die Option im Notarvertrag formal s ...
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Prof. Dr. M. Esskandari — Dr. D. Bick — REB Steuerberatung GbR, Osnabrück
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