Unternehmenssteuer & Rechtsform — Kernthemen
Die zentralen steuerlichen Stellschrauben für mittelständische Unternehmen — Rechtsformwahl, laufende Steueroptimierung, Holding-Strukturen und Konzern-Fragen.
Alle Beiträge
Immobilien & Vermögensanlagen
Energetische Sanierung: Steuerliche Förderung maximieren
Bei selbstgenutztem Wohneigentum erstattet der Staat über § 35c EStG 20 Prozent der Sanierungskosten als Steuerermäßigung, höchstens 40.000 Euro pro Gebäude, ge ...
Compliance & Digitalisierung
Tax-Compliance-System aufbauen: Die sieben Grundelemente nach IDW PS 980 und IDW Praxishinweis 1/2016
Ein prüfungsfähiges Tax Compliance Management System ruht auf sieben Grundelementen, nämlich Compliance-Kultur, -Ziele, -Risiken, -Programm, -Organisation sowie ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Eine falsche Ziffer in der USt-IdNr.: Wann Tippfehler und ERP-Stammdaten die Steuerfreiheit kosten
Ja, eine einzelne falsch hinterlegte Ziffer genügt; weil die USt-IdNr. des Abnehmers exakt und vollständig stimmen muss, kippt schon ein Zahlendreher oder eine ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Gelangensbestätigung richtig führen: Welche Pflichtangaben § 17b Abs. 2 UStDV verlangt und was bei fehlender Bestätigung des Kunden gilt
Eine Gelangensbestätigung muss alle Angaben des § 17b Abs. 2 Nr. 2 UStDV vollständig tragen, von Name und Anschrift des Abnehmers über die handelsübliche Warenb ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Buchnachweis und Rechnung bei EU-Lieferungen: Welche Aufzeichnungs- und Pflichtangaben das Finanzamt verlangt
Für die Anerkennung einer steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferung müssen die Aufzeichnungen nach § 17d UStDV sämtliche Voraussetzungen des § 6a Abs. 1 US ...
Erbschaft & Schenkung
Steuer-IKS für den Mittelstand: Was die Bundessteuerberaterkammer-Hinweise 2024 für die Zusammenarbeit mit dem Berater bedeuten
Ein steuerliches internes Kontrollsystem bauen Sie als Mittelständler gemeinsam mit Ihrer steuerlichen Beratung auf, denn die Hinweise der Bundessteuerberaterka ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Sonderbetriebsvermögen richtig behandeln – Steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten für die GmbH & Co. KG
Sonderbetriebsvermögen umfasst Wirtschaftsgüter eines Mitunternehmers, die entweder dem Betrieb der KG dienen (SBV I, klassisch das verpachtete Grundstück) oder ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Gesellschafterwechsel steuerlich gestalten – GmbH & Co. KG
Der entgeltliche Verkauf eines Mitunternehmeranteils ist eine Veräußerung nach § 16 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 EStG und beim ausscheidenden Gesellschafter über § 34 ES ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Darlehensverhältnisse zwischen Gesellschaft und Gesellschafter
Ein Darlehen zwischen GmbH und Gesellschafter wird steuerlich nur anerkannt, wenn es zivilrechtlich wirksam, fremdüblich und tatsächlich durchgeführt ist. Gibt ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Pensionszusagen für Gesellschafter-Geschäftsführer
Eine Pensionszusage an den Gesellschafter-Geschäftsführer wird steuerlich nur anerkannt, wenn die Rückstellung formal nach § 6a EStG gebildet werden darf und di ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Bilanzierungswahlrechte optimal nutzen
Bilanzierungswahlrechte sind die wichtigsten legalen Stellschrauben, um Gewinn und damit Steuer zeitlich zu steuern. Die größten Hebel sind die Sonderabschreibu ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Verdeckte Gewinnausschüttungen vermeiden
Eine verdeckte Gewinnausschüttung kostet doppelt: Bei der GmbH wird der Betrag dem Einkommen wieder hinzugerechnet und unterliegt Körperschaft- und Gewerbesteue ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Rücklagen und Gewinnthesaurierung: Steuerliche Strategien für nachhaltige Unternehmensentwicklung
Thesaurierung lohnt sich, wenn Gewinne über mehrere Jahre im Unternehmen reinvestiert werden, weil die laufende Steuerlast bei Kapitalgesellschaften auf etwa 30 ...
Immobilien & Vermögensanlagen
Einbringung vs. Einlage von Wirtschaftsgütern
Einbringung gegen Gesellschaftsrechte und Einlage ohne Gegenleistung sind zwei verschiedene steuerliche Wege, ein Wirtschaftsgut in die Personengesellschaft zu ...
Immobilien & Vermögensanlagen
Grundlagen der Immobilien-GmbH und Abgrenzung zu Personengesellschaften
Die Immobilien-GmbH punktet bei der Thesaurierung mit einer Definitivbelastung von rund 15,8 Prozent, solange die erweiterte Kürzung greift; ausgeschüttet steig ...
Nachfolge & Generationswechsel
Gesellschafterwechsel bei Immobilien-Personengesellschaften
Der Gesellschafterwechsel in einer grundbesitzenden Personengesellschaft löst nach § 1 Abs. 2a GrEStG Grunderwerbsteuer aus, sobald binnen zehn Jahren mindesten ...
Erbschaft & Schenkung
Widerrufene Testamente: Keine Wiederbelebung durch Nachunterzeichnung
Ein widerrufenes Testament lebt nur dann wieder auf, wenn der Widerruf selbst wirksam aufgehoben wird; die bloße Nachunterzeichnung oder Neudatierung des alten ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Eigenleistung in der GmbH: Warum die 100-Euro-Pauschale für Gründer nicht gilt — und warum das kein Nachteil ist
Viele Gründer glauben, sie müssten in eine Personengesellschaft wechseln, um ihre eigene Forschungsarbeit fördern zu lassen. Das Gegenteil ist oft richtig. Wir ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Grundlagen und allgemeine Grundsätze der Betriebsaufspaltung
Eine Betriebsaufspaltung liegt vor, wenn ein Besitzunternehmen einem Betriebsunternehmen eine wesentliche Betriebsgrundlage überlässt (sachliche Verflechtung) u ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
MoPeG und Betriebsaufspaltung: Risiken durch die neue Rechtslage
Das MoPeG hat zum 1. Januar 2024 die gesetzliche Auslegungsregel zur Stimmkraft in der GbR geändert: Sie richtet sich nun vorrangig nach den vereinbarten Beteil ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Betriebsaufspaltung in der Nachfolge: Gestaltungschancen
In der Nachfolge ist die Betriebsaufspaltung ein steuerbares Instrument. Soll vermietetes Grundvermögen erbschaftsteuerlich verschont werden, lässt es sich über ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Betriebsaufspaltung und erweiterte Kürzung
Die erweiterte Kürzung nach § 9 Nr. 1 Satz 2 GewStG stellt Erträge aus der Verwaltung eigenen Grundbesitzes von der Gewerbesteuer frei. Eine Betriebsaufspaltung ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Exit-Strategien: Das Ende der Holdingstruktur steueroptimal planen
Beim Exit über die Holding ist der Verkauf der operativen Tochter nach § 8b Abs. 2 KStG zu 95 Prozent steuerfrei, sodass der Erlös nahezu vollständig in der Hol ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Der Weg in die Holding: Einbringung und die steuerlichen Gefahren
Eine Holding entsteht meist dadurch, dass der Unternehmer seine Anteile an der operativen GmbH oder einen ganzen Betrieb in eine neue Holdinggesellschaft einbri ...
Immobilien & Vermögensanlagen
Abschreibungsmethoden vergleichen und optimal nutzen
Abgeschrieben wird nur das Gebäude, nicht der Grund und Boden. Die lineare Gebäudeabschreibung nach § 7 Abs. 4 EStG beträgt 2 Prozent, für ab 2023 fertiggestell ...
Nachfolge & Generationswechsel
Betriebsaufspaltung bei der Nachfolge
Eine Betriebsaufspaltung endet, sobald die personelle oder die sachliche Verflechtung wegfällt. In der Nachfolge geschieht das schnell und meist unbeabsichtigt, ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Betriebsaufspaltung strategisch nutzen: Vermögensschutz, erweiterte Kürzung und die Fallstricke
Eine Betriebsaufspaltung entsteht, wenn ein Besitzunternehmen einem Betriebsunternehmen eine wesentliche Betriebsgrundlage überlässt (sachliche Verflechtung) un ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Vorzeitige Beendigung der Organschaft: Rückwirkende Aberkennung, wichtiger Grund und Ausnahmen
Wird der EAV vor Ablauf der Mindestlaufzeit beendet, wird die Organschaft in der Regel rückwirkend aberkannt. Wir zeigen, wann die Beendigung schädlich ist, wel ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Körperschaftsteuerliche Organschaft: Wann sich §§ 14 ff. KStG für Unternehmensgruppen lohnen
Die Organschaft bündelt mehrere rechtlich selbständige Gesellschaften zu einer steuerlichen Einheit. Wir zeigen, in welchen Konstellationen sich der Aufwand für ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Antrags- und Verpflichtungsklauseln in der Umwandlungsurkunde: der vorsorgliche Buchwertantrag
Eine Klausel im Verschmelzungs- oder Einbringungsvertrag kann den Buchwertantrag bereits enthalten oder bloß versprechen. Der Unterschied entscheidet über die S ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Einbringung und Kapitalkontenstruktur in der Familiengesellschaft – Steuerliche Fallstricke
Einlage vs. Einbringung: Die Unterscheidung zwischen einer Einlage nach § 6 Abs. 5 EStG und einer Einbringung nach § 24 UmwStG hat weitreichende steuerliche Kon ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Verfahren des Statuswechsels: Anmeldung beim Register und Aufnahme der Komplementär-GmbH
Der Statuswechsel von der eGbR zur GmbH & Co. KG läuft über ein zweistufiges Registerverfahren. Wir zeigen, wer mitwirken muss, welche Angaben anzumelden sind u ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Statuswechsel von der eGbR in die GmbH & Co. KG: Grundlagen und Voraussetzungen
Mit dem MoPeG kann eine im Gesellschaftsregister eingetragene GbR ohne Formwechsel in eine GmbH & Co. KG überführt werden. Wir erläutern Begriff, Anwendungsbere ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Gesellschafterwechsel und Anwachsung in der Familiengesellschaft
Entgeltlicher Gesellschafterwechsel: Die Veräußerung eines Mitunternehmeranteils an einer GmbH & Co. KG ist nach § 16 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 EStG begünstigt, wenn al ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Formwechsel in die KGaA: Warum thesaurierte Gewinne nicht vollständig der Ausschüttungsfiktion unterliegen
Beim Formwechsel einer Kapitalgesellschaft in eine Personengesellschaft greift regelmäßig die Ausschüttungsfiktion des § 25 UmwStG. Bei der KGaA gilt sie nach z ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Registeranmeldungen beim Formwechsel des Vereins in die GmbH: Wer meldet was wo an, und wann wird der Formwechsel wirksam?
Mit dem Formwechselbeschluss ist die Versammlung vorbei — der Vorgang aber nicht abgeschlossen. Zwei Registeranmeldungen stehen an: beim Handelsregister für die ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Vorbereitung der Mitgliederversammlung: Was beim Formwechsel des Vereins in die GmbH vor dem Beschluss zu erledigen ist
Ein Verein, der in die GmbH wechseln will, scheitert selten am Beschluss selbst. Er scheitert an der Vorbereitung — am vergessenen Umwandlungsbericht, an der zu ...
Erbschaft & Schenkung
Anspruch der Erben auf Wechsel zur GmbH & Co. KG: § 724 BGB im Nachfolgefall
Erben einer eGbR können verlangen, dass die Gesellschaft als KG fortgeführt wird. Wir erläutern den Anspruch aus § 724 Abs. 1 BGB und das Kündigungsrecht bei Ab ...
Mitarbeiter & Vergütung
Versehentlich überhöht gezahlte Tantieme: Arbeitslohn, Rückzahlung und keine verdeckte Gewinnausschüttung
Wenn eine GmbH ihrem beherrschenden Gesellschafter-Geschäftsführer aus Versehen zu viel Tantieme überweist, ist das Arbeitslohn — keine vGA. Die Rückzahlung wir ...
Mitarbeiter & Vergütung
Verzicht auf Tantieme vor oder nach Entstehen: Gestaltung und verdeckte Einlage
Der Zeitpunkt des Verzichts entscheidet über die steuerliche Wirkung. Wer vor Entstehung der Tantieme verzichtet, vermeidet den Zufluss. Wer nach Entstehung ver ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Holding über § 21 UmwStG aufbauen: Anteilstausch, Stichtagsfalle und Sperrfrist
Der saubere Standardweg in die Holding-Struktur führt über den qualifizierten Anteilstausch nach § 21 UmwStG. Mehrheitsgesellschafter können ihre Anteile an der ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Gesellschafterdarlehen und verdeckte Gewinnausschüttung: Wie der BFH den Fremdvergleich nach dem Margenteilungsgrundsatz prüft
Bei Darlehen zwischen einer GmbH und ihrem beherrschenden Gesellschafter prüft das Finanzamt den Fremdvergleich besonders streng. Verzichtet die GmbH auf eine a ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Änderung und Beendigung des Unternehmensgegenstands: Satzungsänderung, Liquidation, Fortsetzung
Der Unternehmensgegenstand ist kein statisches Element der GmbH-Satzung. Geschäftsmodelle entwickeln sich, Märkte verschieben sich, und am Ende des Lebenszyklus ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Verlustvorträge bei Änderung des Unternehmensgegenstands: BFH III R 30/21 und die Dokumentationspflicht
Eine strategische Neuausrichtung ändert oft auch den Unternehmensgegenstand. Bei Kapitalgesellschaften mit aufgelaufenen Verlustvorträgen stellt sich dann die F ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Unternehmensgegenstand der GmbH: präzise formulieren, Leerformeln vermeiden
Eine schlampig formulierte Satzungsklausel zum Unternehmensgegenstand kostet in der Gründungsphase Zeit und im laufenden Betrieb Geld. Registergerichte verweige ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
vGA bei Wettbewerbsverstoß und Geschäftschancenverwertung: Wie Gesellschafter-Geschäftsführer steuerliche Risiken vermeiden
Verstößt ein Gesellschafter gegen ein Wettbewerbsverbot oder nimmt er Geschäftschancen der GmbH wahr, drohen verdeckte Gewinnausschüttungen. Wir zeigen die zwei ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Aufbauwege-Entscheidungsbaum: Welcher Weg in die Holding ist der richtige?
Welcher Aufbauweg in die Holding-Struktur tragfähig ist, hängt von der Ausgangsrechtsform und den Beteiligungsverhältnissen ab. Der Standardweg über § 21 UmwStG ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Eignungs-Entscheidungsbaum: Lohnt sich für mich eine Holding?
Vier Prüfschritte führen zur Antwort: Höhe des Jahresgewinns, Bereitschaft zur Thesaurierung, Gesellschafterstruktur und konkrete Sinnvoll-Konstellation. Wer al ...
Immobilien & Vermögensanlagen
Immobilien im Betriebsvermögen: Erweiterte Kürzung, Betriebsaufspaltung, Ausgliederung
Wenn Grundstücke im Betriebsvermögen einer operativen Gesellschaft liegen, entstehen drei klassische Steuerrisiken — und es gibt einen etablierten Gestaltungswe ...
Erbschaft & Schenkung
Vermächtnis, Pflichtteil und Vorausvermächtnis: Steuerliche Stolperfallen bei der Erfüllung aus Betriebsvermögen
Ein unbedacht erfülltes Vermächtnis kann stille Reserven aufdecken, die bei richtiger Gestaltung geschont geblieben wären. Wir zeigen, wo die Grenze zwischen pr ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Pensionszusage an den Geschäftsführer: Was § 6a EStG vom GmbH-Gesellschafter und der Personengesellschaft verlangt
Pensionszusagen an Gesellschafter-Geschäftsführer sind ein verbreitetes Instrument der Altersversorgung — und bilanziell wie steuerlich anspruchsvoll. Wir zeige ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Pauschalierte Lohnsteuer: Wann der Arbeitgeber Minijobs, Aushilfen und Sachzuwendungen pauschal versteuern sollte
Pauschalierung verlagert die Lohnsteuer vom Arbeitnehmer auf den Arbeitgeber — und entlastet die Lohnabrechnung. Wir erklären, wann sich das lohnt und welche Sä ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Umsatzsteuerliche Organschaft im Mittelstand: Voraussetzungen, Wirkungen und Risiken
Wann eine Tochter-GmbH umsatzsteuerlich nicht mehr eigenständig ist — und welche Folgen das für Konzernstrukturen hat.
Unternehmensteuer & Rechtsform
Sachbezüge und steuerfreie Gehaltsbausteine: Wie Arbeitgeber Mitarbeiter steueroptimal vergüten
Wer Mitarbeiter binden will, hat mehr Hebel als das Bruttogehalt. Wir zeigen, wie Sachbezüge, Dienstwagen, Job-Bike, ÖPNV-Zuschuss und betriebliche Altersvorsor ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Einbringung in die GmbH zum Buchwert: Wie mittelständische Unternehmen stille Reserven bei der Umstrukturierung bewahren
Der Wechsel in die GmbH-Form muss keine stillen Reserven kosten. Wir zeigen, wie die Buchwertfortführung nach § 20 UmwStG gelingt — und wo die Wahlrechtsvorauss ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Holding-Aufbau durch Anteilstausch: Steuerneutraler Aufbau einer Konzernstruktur nach § 21 UmwStG
Wer eine bestehende GmbH-Beteiligung in eine Holding verlagern will, riskiert ohne saubere Gestaltung die Aufdeckung aller stillen Reserven. § 21 UmwStG ist der ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Die Siebenjahresfalle nach § 22 UmwStG: Wie sich die rückwirkende Besteuerung bei Einbringungen vermeiden lässt
Nach einer Einbringung zum Buchwert beginnt eine siebenjährige Nachsorge, die leicht übersehen wird. Wir zeigen, welche Handlungen die rückwirkende Besteuerung ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
§ 4 Abs. 4a EStG: Wenn private Entnahmen den Betriebsausgabenabzug kosten
Schuldzinsen sind betrieblich veranlasst — und trotzdem nicht abziehbar. Wir erklären, wann Überentnahmen den Abzug kappen und wie Sie gegensteuern.
Unternehmensteuer & Rechtsform
Formwechsel GmbH in GmbH & Co. KG: Steuerfolgen, Dividendenfiktion und Fünfjahresfalle
Der Strukturwechsel aus der GmbH in eine Personengesellschaft ist steuerlich möglich — aber nur, wenn Bilanzansatz, Gesellschafterebene und Gewerbesteuer zusamm ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Steuerlicher Übertragungsstichtag und Acht-Monats-Rückwirkung: Was beim Formwechsel wirklich zählt
Bei der Umwandlung einer Kapitalgesellschaft in eine Personengesellschaft ist der Stichtag nicht gleich Stichtag — und nicht jede Steuerart folgt der Rückwirkun ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Verschmelzung von Kapitalgesellschaften: Schlussbilanz, Übernahmeergebnis und Verlustverrechnung steuerneutral gestalten
Die Verschmelzung zweier Kapitalgesellschaften lässt sich unter engen Voraussetzungen buchwertneutral und ohne Aufdeckung stiller Reserven durchführen. Wir zeig ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Zinsschranke § 4h EStG: Wann der Zinsabzug beim fremdfinanzierten Unternehmenskauf gekappt wird
Wer eine GmbH fremdfinanziert übernimmt oder das Familienunternehmen mit hohem Kreditanteil expandiert, kann die volle steuerliche Abzugsfähigkeit der Zinsen ve ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
GWG, Sammelposten und Computer-Sofortabzug: Welche Wahl bei Kleininvestitionen den Gewinn am stärksten senkt
Bei Anschaffungen unter 1.000 € entscheiden drei Wahlrechte über die steuerliche Wirkung. Wir zeigen, wann Sofortaufwand, Sammelposten oder Normalbewertung grei ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Organschaft mit Minderheitsgesellschaftern: Ausgleichszahlungen und Mehr-/Minderabführungen richtig behandeln
Sobald ein Organkreis nicht mehr zu 100 % in einer Hand liegt oder Handels- und Steuerbilanz auseinanderlaufen, greifen Spezialregeln. Wir zeigen, wie Ausgleich ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Organschaft im Konzern: Konzernverlustverrechnung steueroptimal gestalten
Die körperschaft- und gewerbesteuerliche Organschaft erlaubt es, Gewinne und Verluste innerhalb eines Konzerns zu verrechnen, ohne die rechtliche Selbständigkei ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Betriebsaufspaltung: Wie Sie die Fallstricke der personellen Verflechtung bei Familien und Ehegatten entschärfen
Die personelle Verflechtung entsteht oft ungewollt — ein falsch strukturierter Gesellschafterkreis genügt, um aus einer Vermietung einen Gewerbebetrieb zu mache ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Einbringung in die GmbH & Co. KG zu Buchwerten: § 24 UmwStG richtig steuern
§ 24 UmwStG erlaubt den steuerneutralen Strukturwechsel vom Einzelunternehmen in die Personengesellschaft. Wir zeigen, wie Sie das Wahlrecht nutzen und die drei ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Verdeckte Gewinnausschüttung beim Gesellschafter-Geschäftsführer: Wie GmbHs die typischen Fallen vermeiden
Überhöhte Gehälter, rückwirkende Vereinbarungen, verbilligte Mietverträge — wo die vGA beim GGF beginnt und wie sich die typischen Fallkonstellationen steuerfes ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Betriebsaufspaltung: Stolperstein oder Gestaltungschance für mittelständische GmbHs
Wer Grundstücke oder Maschinen privat hält und an die eigene GmbH verpachtet, begründet oft ungewollt eine Betriebsaufspaltung. Wir zeigen, wann sie entsteht, w ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Auf- und Abspaltung von Kapitalgesellschaften: Teilbetriebsvoraussetzung, Missbrauchsklauseln und Behaltensfristen sicher einhalten
Die Spaltung einer Kapitalgesellschaft kann steuerneutral erfolgen — aber nur, wenn ausschließlich Teilbetriebe übertragen werden und mehrere Behaltens- und Vor ...
Immobilien & Vermögensanlagen
Gebäudeabbruch und Restwertbehandlung: Erwerb mit Abbruchabsicht und die Drei-Jahres-Vermutung
Wer ein Bestandsgebäude erwirbt und anschließend abreißt, riskiert, dass Restbuchwert und Abbruchkosten nicht sofort als Aufwand abziehbar sind, sondern in den ...
Nachfolge & Generationswechsel
Vorweggenommene Erbfolge beim Familienunternehmen: So gelingt die Übertragung ohne Aufdeckung stiller Reserven
Wer den Betrieb rechtzeitig an die nächste Generation überträgt, spart Erbschaftsteuer und sichert die Kontinuität. Wir zeigen, wie die steuerneutrale Übergabe ...
Nachfolge & Generationswechsel
Anteilsübertragung in der Personengesellschaft: Gesellschafterwechsel ohne Aufdeckung stiller Reserven
Ein Wechsel im Gesellschafterkreis einer OHG, KG oder GmbH & Co. KG entscheidet oft darüber, ob der Generationenübergang steuerneutral gelingt oder ob hohe Verä ...
Nachfolge & Generationswechsel
Betrieb verpachten statt aufgeben: Das Verpachtungswahlrecht nach § 16 Abs. 3b EStG
Wer seine operative Tätigkeit einstellt, muss nicht zwangsläufig die stillen Reserven aufdecken. Das Verpachtungswahlrecht hält den Gewerbebetrieb als „ruhenden ...
Nachfolge & Generationswechsel
Junges Betriebsvermögen vermeiden: Warum Einlagen kurz vor der Übertragung teuer werden
Einlagen innerhalb von zwei Jahren vor dem Bewertungsstichtag lösen einen gesonderten Ansatz neben dem Ertragswert aus. Wer die Zwei-Jahres-Frist übersieht, zah ...
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
Bilanzberichtigung nach § 4 Abs. 2 Satz 1 EStG: Wann fehlerhafte Bilanzansätze korrigiert werden müssen
Eine fehlerhafte Bilanz darf nicht stehen bleiben. Wir zeigen, wann die Berichtigung Pflicht ist, welche Grenzen die Festsetzungsverjährung setzt und wann ein F ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Mehrstöckige Holdingstrukturen – steuerliche Effizienz und strategische Vorteile
Steuerliche Kaskadeneffekte minimieren: Durch geschickte Zwischenschaltung mehrerer Holdingebenen lassen sich Ausschüttungen weitgehend steuerfrei durchleiten.
Immobilien & Vermögensanlagen
10-Jahresfrist: Optimale Nutzung für steuerfreie Veräußerung
Die 10-Jahresfrist ist einer der zentralen Befreiungstatbestände im deutschen Einkommensteuerrecht für private Immobilienverkäufe. Sie findet sich in § 23 Abs. ...
Nachfolge & Generationswechsel
Betriebsaufspaltung – Gestaltungsoptionen, Beraterhaftung und Vermögensnachfolge
MoPeG verändert GbR-Konstellationen: Durch die neue Stimmkraftregelung bei der GbR ab dem 1. Januar 2024 können Betriebsaufspaltungen ungewollt begründet oder b ...
Nachfolge & Generationswechsel
Betriebsaufspaltung – Sachliche und personelle Verflechtung
Zwei kumulative Voraussetzungen: Eine Betriebsaufspaltung liegt vor, wenn zwischen Besitz- und Betriebsunternehmen sowohl eine sachliche Verflechtung (Überlassu ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
§ 15a EStG – Verlustverrechnung, negatives Kapitalkonto und Beendigung der GmbH & Co. KG
Negatives Kapitalkonto bei Veräußerung: Wird ein Kommanditanteil bei negativem Kapitalkonto veräußert, erhöht der Bestand des negativen Kapitalkontos den Veräuß ...
Gründung & Startup
Gewinnverteilung und Entnahmerechte in der GmbH
Wie werden Gewinne in einer GmbH verteilt, welche Entnahmerechte haben Gesellschafter und welche steuerlichen und rechtlichen Grenzen sind dabei zu beachten?
Gründung & Startup
Dienstwagen und geldwerte Vorteile für Gesellschafter-Geschäftsführer: Steueroptimiert gestalten
Dienstwagen, Mobiltelefon, Homeoffice-Ausstattung: Welche geldwerten Vorteile sind für den Gesellschafter-Geschäftsführer steuerlich sinnvoll — und wo lauert di ...
Gründung & Startup
Erfolgsbeteiligung und Tantiemen für Geschäftsführer: Rechtssicher gestalten
Tantiemen sind ein zentrales Instrument der Geschäftsführervergütung — steuerlich attraktiv, aber mit strengen formalen Anforderungen verbunden. Wir erklären di ...
Gründung & Startup
Fremdgeschäftsführer vs. Gesellschafter-Geschäftsführer: Steuerliche und rechtliche Unterschiede
Ob ein Geschäftsführer an der GmbH beteiligt ist oder nicht, hat weitreichende steuerliche und sozialversicherungsrechtliche Konsequenzen. Wir erklären die ents ...
Gründung & Startup
Geschäftsführergehalt steueroptimiert festlegen: So vermeiden Sie die vGA-Falle
Das Geschäftsführergehalt eines Gesellschafter-Geschäftsführers muss sorgfältig geplant werden — zu hoch droht die verdeckte Gewinnausschüttung, zu niedrig vers ...
Gründung & Startup
Pensionszusagen für Gesellschafter-Geschäftsführer: Chancen und Risiken
Pensionszusagen sind ein steuerlich attraktives Instrument zur Altersversorgung von Gesellschafter-Geschäftsführern — aber nur bei korrekter Gestaltung. Wir erk ...