Holding & Konzernstruktur
§ 8b KStG Beteiligungserträge, Holdingstruktur steueroptimiert, GmbH & Co. KG-Konstellationen und Beteiligungsverkauf in der Holding.
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Immobilien & Vermögensanlagen
Liquide Mittel steueroptimiert strukturieren
Liquide Mittel, die langfristig im Vermögen bleiben und in Beteiligungen mit mindestens 10 Prozent Quote fließen, sind in einer vermögensverwaltenden GmbH oder ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Fehlerhafte Zusammenfassende Meldung berichtigen: Wann die Korrektur die Steuerfreiheit rettet und wann nicht
Eine berichtigte Zusammenfassende Meldung rettet die Steuerbefreiung der innergemeinschaftlichen Lieferung rückwirkend nur, wenn der Unternehmer die ursprünglic ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Gutgläubig steuerfrei geliefert, Kunde hat getäuscht: Vertrauensschutz nach § 6a Abs. 4 UStG und seine drei Voraussetzungen
Wer als liefernder Unternehmer eine innergemeinschaftliche Lieferung steuerfrei behandelt hat und später erfährt, dass der EU-Kunde über seine Unternehmereigens ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Transportweg dokumentieren: Wie Umladungen, Zwischenlager und falsche Routen die Steuerfreiheit gefährden
Weicht der tatsächliche Transportweg vom dokumentierten ab, bleibt die Lieferung steuerfrei, solange die Ware das Inland physisch verlassen hat und im anderen M ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Gesellschafterdarlehen steueroptimiert
Das Gesellschafterdarlehen verlagert Finanzierungskosten dorthin, wo sie steuerlich wirken: Die GmbH zieht die Zinsen ab, beim Gesellschafter unterliegen sie de ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Eigenkapital vs. Fremdkapital: Steuerliche Optimierung
Fremdkapital schlägt Eigenkapital steuerlich, solange die Zinsen abziehbar bleiben und der persönliche Steuersatz nicht zu hoch ist. Die Zinsen senken den Gewin ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Körperschaftsteuererklärung: Gestaltungsmöglichkeiten für den Mittelstand
Die Körperschaftsteuer bemisst sich nach dem zu versteuernden Einkommen (§ 7 Abs. 1, Abs. 2 KStG) und beträgt derzeit 15 Prozent zuzüglich 5,5 Prozent Solidarit ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Kapitalerhöhungen und -herabsetzungen: Strategische Steueroptimierung für Gesellschaften
Die Steuerwirkung von Kapitalmaßnahmen hängt am steuerlichen Einlagekonto (§ 27 KStG) und am Sonderausweis (§ 28 KStG). Eine Auszahlung im Rahmen einer Kapitalh ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Holdingstrukturen für Privatvermögen
Eine Holding für Privatvermögen ist eine vermögensverwaltende Kapitalgesellschaft, meist eine GmbH, die Beteiligungen, Wertpapiere oder Immobilien bündelt. Ihr ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Die Holding-Struktur: Anteilstausch und laufende Besteuerung
Der qualifizierte Anteilstausch nach § 21 UmwStG überträgt die Anteile an der operativen Gesellschaft auf die Holding und lässt sich zum Buchwert gestalten, wen ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Share Deal in mehrstöckigen Strukturen: Wegfall der doppelten Grunderwerbsteuer
Wer Anteile an einer Holding mit grundbesitzender Tochter-GmbH übernimmt, musste sich nach altem Recht mit der Frage beschäftigen, ob die Grunderwerbsteuer glei ...
Erbschaft & Schenkung
Einkommensermittlung in der Organschaft: Zurechnung, Modifikationen und Gewerbesteuer-Behandlung
Innerhalb der Organschaft wird das Einkommen der Tochter dem Organträger zugerechnet — doch die Mechanik kennt mehrere Spezialregeln. Wir zeigen, wie das Einkom ...
Mitarbeiter & Vergütung
Zuflussfiktion bei Tantiemen für beherrschende Gesellschafter-Geschäftsführer: Wann der Anspruch steuerlich entsteht
Bei beherrschenden Gesellschafter-Geschäftsführern fließt eine eindeutige, unbestrittene und fällige Tantieme bereits mit Fälligkeit zu, auch ohne Auszahlung. W ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Holding für Minderheitsgesellschafter: Verdeckte Einlage, Firmenwert, Gestaltungsmissbrauch
Wer als Minderheitsgesellschafter eine Holding über eine bereits werthaltige Beteiligung setzen will, steht vor einem strukturellen Problem. Der steuerlich saub ...
Immobilien & Vermögensanlagen
Abgeltungsteuer bei Darlehen unter Nahestehenden: Wann § 32d Abs. 2 Nr. 1 EStG den Tarif ausschließt
Ob auf die Zinsen aus einem Darlehen zwischen nahestehenden Personen die Abgeltungsteuer von 25 % anwendbar bleibt oder der persönliche Steuersatz greift, entsc ...
Erbschaft & Schenkung
§ 8b KStG in der Holding: Schachtelprivileg, Reinvestition und steuerbegünstigter Exit
§ 8b KStG ist die zentrale Vorschrift, auf der jeder wirtschaftliche Vorteil einer Holding-GmbH beruht. Sie regelt zwei Vorgänge nach derselben Mechanik: die We ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Gesellschafterdarlehen vor der Insolvenz: Wann § 135 InsO die Rückzahlung anfechtbar macht
Wer als Gesellschafter ein Darlehen an die eigene GmbH zurückerhält und kurz darauf in die Insolvenz gerät, muss das Geld zurückzahlen. Die neue BGH-Rechtsprech ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Verluste im Rechtsformvergleich: Sofortverrechnung, Abschirmwirkung und der Verlustuntergang bei der GmbH
Bei Personengesellschaften fließen Verluste sofort zum Gesellschafter, bei der GmbH bleiben sie eingesperrt. Was wie ein Nachteil der Kapitalgesellschaft klingt ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Verkauf von Anteilen: GmbH und Personengesellschaft im steuerlichen Vergleich
Eine Konstellation, in der die Rechtsform den Verkaufserlös um zweistellige Prozentpunkte verschiebt — und in der Verkäufer und Erwerber gegenläufige Interessen ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Betriebsstrukturen erhalten bei der Sanierung: Betriebsvereinbarung, Lohnsumme oder Einlage als Nachweis
Die Sanierungsklausel des § 8c Abs. 1a KStG verlangt neben dem Sanierungszweck den Erhalt der wesentlichen Betriebsstrukturen. Drei Wege stehen zur Verfügung — ...
Erbschaft & Schenkung
Flexible Vermächtnisgestaltungen: Nachlassverteilung individuell und steueroptimiert steuern
Wie Unternehmer durch flexible Vermächtnisgestaltungen die Nachlassverteilung steuern, Freibeträge nutzen und die Erben individuell absichern.
Unternehmensteuer & Rechtsform
Zinsschranke im Mittelstand: Wann § 4h EStG und § 8a KStG den Zinsabzug begrenzen – und welche Ausnahmen bleiben
Bei hoher Fremdfinanzierung kann ein Teil der Zinsaufwendungen aus steuerlicher Sicht ins Leere laufen. Wir erklären den Mechanismus, die Freigrenze und die Esc ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Lästiger Gesellschafter und Ausscheiden gegen Abfindung: Steueroptimale Gestaltung in der Personengesellschaft
Wenn ein Gesellschafter die Zusammenarbeit in einer OHG, KG oder GmbH & Co. KG nachhaltig stört oder aus anderen Gründen ausscheidet, entscheidet die Gestaltung ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Steuerliches Einlagekonto nach § 27 KStG: Auszahlung an die Gesellschafter ohne Kapitalertragsteuer
Wenn die GmbH eingezahltes Kapital an die Gesellschafter zurückgibt, fließt das Geld steuerfrei. Wir erklären die Differenzrechnung — und die Falle der Steuerbe ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Verdeckte Einlage in die GmbH: Wann Forderungsverzicht, Pensionsverzicht und Sacheinlagen einen Steuereffekt auslösen
Gesellschafter unterstützen ihre GmbH oft mit Darlehensverzicht, Pensionsverzicht oder verbilligten Sacheinlagen — wann daraus eine verdeckte Einlage wird und w ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
§ 15a EStG in der GmbH & Co. KG: Wie Kommanditisten Verluste nicht verlieren
Ein Kommanditist darf Verluste nur bis zur Höhe seiner Einlage sofort verrechnen. Wer diese Regel kennt, kann sein Kapitalkonto gezielt steuern — wer sie übersi ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Investmentfonds richtig besteuern: Vorabpauschale, Teilfreistellung und der Unterschied zwischen Privat- und Betriebsvermögen
Erträge aus Investmentfonds werden in einem eigenständigen Regime besteuert. Wer Aktien-, Misch-, Immobilien- oder Rentenfonds hält, muss drei Ertragsarten, vie ...
Nachfolge & Generationswechsel
GmbH-Liquidation steueroptimal durchführen: Wie Einlagekonto und Sonderausweis die Belastung der Gesellschafter bestimmen
Bei der Abwicklung einer Kapitalgesellschaft verdrängt § 11 KStG die allgemeinen Regeln. Wir zeigen, wie die Reihenfolge der Auskehrungen über die Steuerlast de ...
Immobilien & Vermögensanlagen
Vermögensschutz-Strategien: Rechtliche Gestaltungen
Vermögensschutz optimiert Risikomanagement durch Rechtsgestaltung