Steuerstrafrecht & Rechtsbehelfe
Selbstanzeige nach § 371 AO, Steuerfahndung, Steuerstrafverfahren, Klage am Finanzgericht, Schätzungsbescheide und die Außenprüfung bei Privatpersonen.
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Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
Tatvollendung der Steuerhinterziehung: Wann ist die Tat bei Veranlagungssteuern vollendet?
Die Steuerhinterziehung bei Veranlagungssteuern ist vollendet, sobald der auf falschen Angaben beruhende, zu niedrige Steuerbescheid bekanntgegeben wird (§ 370 ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Wer muss die EU-Lieferung beweisen? Die subjektive Beweislast des Lieferanten nach § 6a Abs. 3 UStG
Die Beweislast für die Steuerfreiheit der innergemeinschaftlichen Lieferung trägt der liefernde Unternehmer, nicht das Finanzamt - § 6a Abs. 3 Satz 1 UStG verdr ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Gelangensvermutung nach § 17a UStDV: Wie zwei Belege die Steuerfreiheit sichern und wann sie widerlegt wird
Die Gelangensvermutung des § 17a UStDV unterstellt das Gelangen der Ware in das andere EU-Land, sobald zwei einander nicht widersprechende Belege aus voneinande ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Gelangensbestätigung per E-Mail oder Fax: Wann der elektronische Nachweis aus dem Verfügungsbereich des Abnehmers stammt
Die Gelangensbestätigung darf per E-Mail oder Fax kommen und braucht weder Unterschrift noch qualifizierte elektronische Signatur, doch sie trägt die Steuerfrei ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Selbstabholung durch den EU-Kunden: Welche Nachweise die Steuerfreiheit der Abhollieferung sichern
Holt der EU-Kunde die Ware selbst ab, muss der Lieferer über den normalen Gelangensnachweis hinaus die anschließende Verbringung ins übrige Gemeinschaftsgebiet, ...
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
§ 153 Abs. 4 AO neu: Wann eine Betriebsprüfung Berichtigungspflichten für andere Steuerarten und Zeiträume auslöst
Ja, seit dem DAC7-Umsetzungsgesetz müssen Sie nach einer Betriebsprüfung unter Umständen auch Steuererklärungen korrigieren, die gar nicht geprüft wurden: § 153 ...
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
Erkundigungspflicht und Rechtsrat: Wie das Gericht den Vorsatz der Steuerhinterziehung aus Ihrem Verhalten ableitet
Im Steuerstrafverfahren genügt der Satz „ich kannte die Steuerregel nicht” gerade nicht, denn das Gericht stützt einen behaupteten Irrtum regelmäßig nicht allei ...
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
Versagte Steuerfreiheit bei innergemeinschaftlichen Lieferungen: Warum daraus nicht automatisch Steuerhinterziehung wird
Kippt das Finanzamt die Steuerfreiheit einer EU-Lieferung, ist der objektive Tatbestand der Steuerhinterziehung praktisch immer schon erfüllt; ob daraus ein Str ...
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
Steuern vermeiden oder Steuern hinterziehen: Warum das Wollen beim Vorsatz der Steuerhinterziehung kaum eine Rolle spielt
Wer einen Steueranspruch für möglich hält und den Sachverhalt gegenüber dem Finanzamt trotzdem nicht offenlegt, nimmt die Steuerverkürzung nach der Rechtsprechu ...
Erbschaft & Schenkung
Erwachsenenadoption als Steuersparmodell: Warum das Familiengericht bei intakter Beziehung zu den Eltern ablehnt
Die Erwachsenenadoption nach § 1767 Abs. 1 BGB setzt die sittliche Rechtfertigung der Annahme voraus, die regelmäßig ein bereits gewachsenes Eltern-Kind-Verhält ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Das zweistufige Verfahren bei KMU-innovativ: Projektskizze, Stichtage und Wettbewerb
Veröffentlicht am 5. Juni 2026
Unternehmensteuer & Rechtsform
Forschungszulage beantragen: Zweistufiges Verfahren, Fristen und warum der Antrag auch rückwirkend funktioniert
Die Forschungszulage holt man sich nicht vorab, sondern für bereits geleistete Forschung. Wer das Verfahren aus zwei Stufen kennt und seine Nachweise von Anfang ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Die vier Wege in den Subventionsbetrug: vom Antrag bis zum Verwendungsnachweis
Veröffentlicht am 5. Juni 2026
Unternehmensteuer & Rechtsform
Wer ein gefördertes Start-up prüfen darf: die Prüfungslandschaft und ihre Fristen nach Projektende
5. Juni 2026
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
Fehler in der Forschungszulage: Warum hier Steuerhinterziehung droht und nicht Subventionsbetrug
Wer eine Forschungszulage falsch beantragt, landet nicht im Subventionsstrafrecht, sondern im Steuerstrafrecht. Das klingt nach einer Feinheit, entscheidet aber ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Konkludenter Buchwertantrag: Reicht die eingereichte Steuerbilanz?
Wer keinen ausdrücklichen Antrag stellt, riskiert das Aufdecken stiller Reserven. Wir zeigen, wann das Finanzamt allein aus der eingereichten Bilanz einen Buchw ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Vorenthalten von Sozialversicherungsbeiträgen (§ 266a StGB): Strafbarkeit, Vorsatz und Verjährung
§ 266a StGB ist eines der häufigsten Strafverfahren gegen GmbH-Geschäftsführer in der Krise. Die Vorschrift unterscheidet streng zwischen Arbeitnehmer- und Arbe ...
Gründung & Startup
Musterprotokoll oder individuelle Satzung: Welcher Gründungsweg für die UG?
Bei der Gründung einer UG (haftungsbeschränkt) stehen zwei Wege offen — das gesetzliche Musterprotokoll oder die klassische Gründung mit individueller Satzung. ...
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
Selbstanzeige strategisch planen: Voraussetzungen, Risiken und optimales Vorgehen
Selbstanzeige nach § 371 AO: Voraussetzungen, Sperrgründe, Teilselbstanzeige und strategische Planung für eine wirksame strafbefreiende Selbstanzeige.
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
Familiengenossenschaft als beworbenes Steuersparmodell: vGA, versagter Vorsteuerabzug und steuerstrafrechtliche Risiken
Seit einigen Jahren bewerben Online-Coaches und einzelne Berater die eingetragene Genossenschaft als Vehikel, um private Lebensführungskosten in steuermindernde ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Umlaufbeschluss in der GmbH: Was § 48 Abs. 2 GmbHG n.F. seit 2025 erleichtert
Seit dem 1.1.2025 reicht für Umlaufbeschlüsse die Textform. Stimmabgaben per E-Mail sind damit auch ohne Unterschrift wirksam — bei der Einladung zur Präsenzver ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Abberufung des Gesellschafter-Geschäftsführers aus wichtigem Grund: Stimmverbot, Beweislast und Anfechtungsrisiko
Wer als Mehrheitsgesellschafter den Gesellschafter-Geschäftsführer aus wichtigem Grund abberufen will, muss zwei Hürden nehmen: das Stimmverbot des Betroffenen ...
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
Berichtigung nach § 153 AO oder Selbstanzeige nach § 371 AO: Die Abgrenzung in der Praxis
Wer eine fehlerhafte Steuererklärung korrigieren muss, steht vor zwei Wegen mit dramatisch unterschiedlichen Folgen. Wir zeigen, wo die Grenze zwischen schlicht ...
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
Wie das Finanzamt Steuerhinterziehung aufdeckt: Aufdeckungswege und Schwelle der Tatentdeckung
Die Finanzverwaltung erfährt von Steuerhinterziehung längst nicht mehr nur durch Zufall. Wir zeigen, welche Datenkanäle, Mitteilungspflichten und Ermittlungsweg ...
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
Aussagen, schweigen, mitwirken: Verhalten im laufenden Steuerstrafverfahren
Im Steuerstrafverfahren prallen zwei Pflichten aufeinander — das strafprozessuale Schweigerecht und die fortbestehende steuerliche Mitwirkungspflicht. Wir zeige ...
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
Besonders schwerer Fall § 370 Abs. 3 AO: Die 50.000-Euro-Grenze und ihre Folgen
Ab 50.000 Euro Hinterziehungsbetrag verlässt eine Steuerhinterziehung den Bereich des „normalen" Strafrahmens. Es droht Freiheitsstrafe bis zu zehn Jahren, die ...
Erbschaft & Schenkung
Anfechtungsklage gegen Gesellschafterbeschlüsse: Voraussetzungen, Frist und Verfahren in der GmbH
Ein Gesellschafterbeschluss, der fehlerhaft zustande gekommen ist, bleibt zunächst wirksam. Wer ihn aus der Welt schaffen will, muss innerhalb eines Monats Klag ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Kassennachschau: Was der Thüringer Rekord-Aktionstag für bargeldintensive Betriebe bedeutet
Die Finanzverwaltung setzt bei Kassenkontrollen zunehmend auf Massenprüfungen an einem einzigen Tag. Wir ordnen die Zahlen ein und zeigen, worauf bargeldintensi ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Verteidigungsansätze im Steuerstrafurteil: Anforderungen an Berechnungsdarstellung, Wiederaufnahme und „das Finanzamt wusste alles“
Ein Steuerstrafurteil muss die Berechnung der verkürzten Steuern transparent darstellen, sonst hält es der Revision nicht stand. Eine spätere Änderung des Steue ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
„Großes Ausmaß“ bei der Steuerhinterziehung: Wann § 370 Abs. 3 AO greift und welche Wertgrenzen gelten
Ab 50.000 Euro hinterzogener Steuer wird aus einem normalen Steuerstrafverfahren ein besonders schwerer Fall — mit verschärftem Strafrahmen und faktisch deutlic ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Festsetzungsverjährung: Wann das Finanzamt nicht mehr nachfordern kann
Wann ist eine Steuer endgültig festgesetzt — und wann kann das Finanzamt sie nicht mehr ändern? § 170 AO regelt den Beginn der Festsetzungsfrist. Wir zeigen die ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Ablaufhemmung nach § 171 AO: Wenn die Festsetzungsfrist nicht zu Ende läuft
§ 171 AO hält die Festsetzungsfrist in zahlreichen Fällen offen — von der Außenprüfung über die Selbstanzeige bis zum Insolvenzverfahren. Wer die Hemmungstatbes ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Strafverteidigerkosten steuerlich absetzen: Was Werbungskosten, außergewöhnliche Belastung und Vorsteuerabzug zulassen
Ist die Rechnung des Strafverteidigers steuerlich absetzbar? Die Antwort hängt davon ab, ob die Tat beruflich veranlasst war, ob der Mandant verurteilt wurde — ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Ablaufhemmung nach § 171 AO: Wann die Festsetzungsfrist nicht ablaufen kann
Außenprüfung, Steuerfahndung, Selbstanzeige oder ein anhängiger Rechtsbehelf — § 171 AO kennt fünfzehn Tatbestände, die den Ablauf der Festsetzungsfrist hemmen. ...
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
Unterbrechung und Ruhen der Verjährung: Wann die Uhr im Steuerstrafverfahren stehen bleibt
Verjährung läuft im Steuerstrafrecht nicht stur durch. Bestimmte Behördenhandlungen setzen die Frist neu in Gang, andere lassen sie ruhen — mit erheblichen Folg ...
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
Strafzumessung im Steuerstrafverfahren: Bewährung, Millionengrenze und Verfahrensverzögerung
Bei höheren Hinterziehungsbeträgen wird Bewährung zur Ausnahme, und die klassischen Milderungsgründe wie Geständnis, Nachzahlung und überlange Verfahrensdauer w ...
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
Selbstanzeige mit geschätzten Zahlen: Wo der BGH die Grenze zieht
Wer bei einer Selbstanzeige nicht alle Zahlen exakt vorlegen kann, muss schätzen — aber nur innerhalb enger Grenzen. Wir zeigen, was die Rechtsprechung heute ve ...
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
25.000-Euro-Grenze und Strafzuschlag: Selbstanzeige bei höheren Hinterziehungsbeträgen
Wer mehr als 25.000 Euro pro Tat hinterzogen hat, kommt nicht mehr ohne Zuschlag davon. Wir erklären, wie das Verfahren nach § 398a AO funktioniert.
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
Selbstanzeige: Wann die Tür zur Straffreiheit zugefallen ist
Die Selbstanzeige wirkt nur, solange kein Sperrgrund greift. Wir zeigen, ab welchem Moment ein Mandant zu spät kommt.
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
Selbstanzeige nach § 371 AO: Welche Voraussetzungen für Straffreiheit gelten
Die strafbefreiende Selbstanzeige ist seit 2011 und 2015 zweimal verschärft worden. Wir erklären, welche Anforderungen heute erfüllt sein müssen — und warum jed ...
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
Wer ist Täter einer Steuerhinterziehung? Berater und Vertreter im Risiko
§ 370 AO trifft nicht nur den Steuerpflichtigen selbst. Wir zeigen, welche Personen außerhalb des Steuerschuldners als Täter in Frage kommen, warum Berater eine ...
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
Steuerhinterziehung nach § 370 AO: Tatbestand und Strafrahmen verständlich
§ 370 AO ist die zentrale Strafnorm im Steuerstrafrecht. Wir zeigen, welche Handlungen den Tatbestand erfüllen, wann ein besonders schwerer Fall vorliegt und we ...
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
Außenprüfung: Umfang und Durchführung — was Mandanten vor und während der BP wissen müssen
Wann darf das Finanzamt was prüfen, welche Mitwirkungspflichten bestehen — und ab welchem Moment kippt eine Außenprüfung steuerstrafrechtlich? Praxisleitfaden f ...
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
Schätzung im Strafverfahren: Wann der Tatrichter eigene Schätzgrundlagen braucht und wann er die FA-Schätzung übernehmen darf
Die Hinzuschätzung der Außenprüfung wird im Strafverfahren nicht 1:1 übernommen. Welche Anforderungen die Rechtsprechung an strafrechtliche Schätzungen stellt — ...
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
Wer ermittelt im Steuerstrafverfahren? Behörden, Befugnisse und die Doppelrolle der Steuerfahndung
Steuerfahndung, BuStra, Staatsanwaltschaft, BZSt — wer wann zuständig ist, entscheidet über Verfahrensrechte und Verteidigungsstrategie. Wir bringen Ordnung in ...
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
Außenprüfung als Einfallstor zum Strafverfahren: § 10 Abs. 1 BpO und die Unterrichtungspflicht des Prüfers
Wann der Betriebsprüfer die Bußgeld- und Strafsachenstelle einschalten muss — und was das für laufende Mandate bedeutet.
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
Durchsuchung und Beschlagnahme im Steuerstrafverfahren: Wann die Maßnahme rechtswidrig ist
Drei aktuelle Entscheidungen zeigen, wo die Verhältnismäßigkeit ansetzt — und welche Ansätze die Verteidigung daraus ziehen kann.
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
Kompensationsverbot und Vorsteuerabzug: Verteidigungslinien bei Umsatzsteuerhinterziehung
Im Umsatzsteuer-Strafverfahren entscheidet die Frage, welche Vorsteuern den Hinterziehungsschaden mindern, über Strafrahmen und Verteidigungsstrategie. Wir zeig ...
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
Steuererklärung trotz laufendem Strafverfahren: Mitwirkung oder Selbstbelastung?
Wer als Beschuldigter im Steuerstrafverfahren steht, muss weiter Steuererklärungen abgeben. Wir zeigen, wo die Pflicht endet und wo die Selbstbelastung beginnt.
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
Selbstanzeige im Wandel: Wie sich § 371 AO seit 2011 verschärft hat — und was das für Altfälle bedeutet
Zwei Reformen haben die Selbstanzeige in fünf Jahren von einem flexiblen Reue-Instrument in ein eng gezogenes Privileg verwandelt. Wer einen alten Fall im Schra ...
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
Versuch und Unterlassen bei der Steuerhinterziehung: Zwei Sonderformen mit hoher Praxisrelevanz
Wann ist eine Steuerhinterziehung erst Versuch — und wann liegt eine Hinterziehung durch Unterlassen vor? Wir zeigen die Abgrenzung und ihre Folgen für die Vert ...
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
Was passiert, wenn ein Steuerstrafverfahren eingeleitet wird? Vier Schaltpunkte, die Mandanten kennen müssen
Die formelle Einleitung eines Steuerstrafverfahrens verändert die rechtliche Lage des Mandanten in einem einzigen Moment grundlegend. Wir zeigen, welche vier Fo ...
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
Beschuldigt im Steuerstrafverfahren: Welche Rechte haben Sie, welche Pflichten bleiben?
Wer als Beschuldigter ins Steuerstrafverfahren gerät, trifft auf zwei Rechtsordnungen gleichzeitig — Strafprozessordnung und Abgabenordnung. Wir zeigen, was Sie ...
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
Überlange Verfahrensdauer im Steuerstrafverfahren: Wann Verzögerung zum Verteidigungsansatz wird
Steuerstrafverfahren ziehen sich oft über Jahre. Wir zeigen, wann eine überlange Verfahrensdauer das Strafmaß senkt — und wo der BGH die Grenzen zieht.
Immobilien & Vermögensanlagen
Liebhaberei und Ferienwohnungs-Vermietung: Wann das Finanzamt Verluste anerkennt
Verluste aus Vermietung und Liebhabereiverdacht sind ein klassisches Streitfeld mit dem Finanzamt. Wir zeigen, wann die Einkünfteerzielungsabsicht trägt — und w ...
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
Prüfungsbericht analysieren und Einspruch einlegen: Strategien nach der Betriebsprüfung
Der Prüfungsbericht ist die Grundlage für geänderte Steuerbescheide. Wir erklären, wie Sie den Bericht analysieren und gezielt Einspruch einlegen.
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
Durchsuchung und Beschlagnahme im Steuerstrafverfahren: Rechte, Ablauf und Verteidigung
Durchsuchung und Beschlagnahme im Steuerstrafrecht: Rechtsgrundlagen, Ablauf, Rechte des Betroffenen und sofortige Handlungsempfehlungen bei Steuerfahndungsmaßn ...
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
Steuerstrafrechtliche Ermittlungsverfahren: Ablauf, Rechte und Verteidigungsstrategie
Steuerstrafrechtliche Ermittlungsverfahren nach § 370 AO: Ablauf, Rechte des Beschuldigten, Rolle der Steuerfahndung und optimale Verteidigungsstrategie.
Compliance & Digitalisierung
Aussetzung der Vollziehung: Steuerzahlungen bei Rechtsbehelfen strategisch aufschieben
Aussetzung der Vollziehung (AdV) nach § 361 AO und § 69 FGO: Voraussetzungen, Antragstellung, Sicherheitsleistung und Aussetzungszinsen im Überblick.
Compliance & Digitalisierung
Einspruchsverfahren strategisch führen: Steuerbescheide erfolgreich anfechten
Einspruchsverfahren nach § 347 AO: Fristen, Zulässigkeit, Begründung und strategische Vorgehensweise bei der Anfechtung fehlerhafter Steuerbescheide.
Compliance & Digitalisierung
Finanzgerichtsverfahren optimieren: Klageerhebung, Verfahrensablauf und Prozessstrategie
Finanzgerichtsverfahren nach der FGO: Klageerhebung, Fristen, Verfahrensablauf, Beweisführung und strategische Prozessführung vor dem Finanzgericht.