Immobiliensteuer für Privatanleger
§ 13d ErbStG für Mietimmobilien, AfA, Drei-Objekt-Grenze, Umsatzsteueroption bei Vermietung, gewerblicher Grundstückshandel privater Investoren.
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Unternehmensteuer & Rechtsform
Investitionsabzugsbetrag und Sonderabschreibungen – Liquidität sichern und Steuerlast gezielt senken
Der Investitionsabzugsbetrag zieht den Abschreibungsvorteil einer geplanten Investition um bis zu drei Jahre vor und mindert den Gewinn sofort um bis zu 50 Proz ...
Immobilien & Vermögensanlagen
Denkmalschutz-AfA: 9% Abschreibung optimal nutzen
Die Denkmal-AfA nach § 7i EStG erlaubt es, begünstigte Sanierungsaufwendungen an einem vermieteten Baudenkmal über zwölf Jahre vollständig abzuschreiben: acht J ...
Immobilien & Vermögensanlagen
Immobilien-Sanierung steueroptimiert durchführen
Die steueroptimierte Sanierung steht und fällt mit der Abgrenzung zwischen sofort abziehbarem Erhaltungsaufwand und nur über die AfA absetzbaren Herstellungskos ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Quick Fixes 2020: Wie die EU aus formellen Pflichten materielle Voraussetzungen für steuerfreie EU-Lieferungen machte
Die Quick Fixes sind ein Paket von Sofortmaßnahmen, mit denen die EU zum 01.01.2020 die innergemeinschaftlichen Lieferungen umgebaut hat; die zentrale Änderung ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Vertrauensschutz nach § 6a Abs. 4 UStG: Wann ehrliche Lieferer trotz Täuschung des Kunden steuerfrei bleiben
Hat der EU-Kunde falsche Angaben gemacht und lagen die Voraussetzungen der Steuerbefreiung objektiv nicht vor, bleibt die innergemeinschaftliche Lieferung nach ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Bestimmungslandprinzip und die steuerliche Nullstellung: Warum EU-Lieferungen steuerfrei und der Erwerb im Zielland steuerpflichtig ist
Eine Lieferung in einen anderen EU-Mitgliedstaat ist umsatzsteuerfrei, weil das Bestimmungslandprinzip die Steuer von der Grenze des Abgangslands an die Grenze ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Buchnachweis bei innergemeinschaftlichen Lieferungen nach § 17d UStDV: Bis wann und wie Sie die USt-IdNr. dokumentieren müssen
Den buchmäßigen Nachweis für eine steuerfreie EU-Lieferung führen Sie, indem Sie sämtliche Voraussetzungen der Steuerbefreiung einschließlich der ausländischen ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Warnung vom Finanzamt oder aus der Presse: Wann der Vertrauensschutz bei EU-Lieferungen wegfällt
Sobald das Finanzamt oder ein Pressebericht vor einem bestimmten Abnehmer als Missing Trader oder Karussell-Teilnehmer warnt, wachsen die Sorgfaltspflichten; we ...
Compliance & Digitalisierung
TCMS für innergemeinschaftliche Lieferungen: Die konkreten Kontrollen gegen den Vorwurf der Umsatzsteuerhinterziehung
Ein Steuerkontrollsystem sichert innergemeinschaftliche Lieferungen ab, indem es die vier typischen Fehlerquellen des § 6a UStG in feste Kontrollverfahren überf ...
Erbschaft & Schenkung
Umsatzsteuerbetrug in der EU: Warum innergemeinschaftliche Lieferungen 61 Milliarden Euro Steuerausfall pro Jahr ermöglichen
Die Umsatzsteuer ist im EU-Binnenmarkt deshalb so betrugsanfällig, weil die Ware seit 1993 steuerfrei über die Grenze geht und erst im Bestimmungsland besteuert ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Bilanzpolitik für Mittelständler erfolgreich gestalten
Bilanzpolitik im Mittelstand verschiebt Gewinn legal zwischen Wirtschaftsjahren und nutzt dafür die Wahlrechte des § 6 und § 7g EStG. Der Investitionsabzugsbetr ...
Immobilien & Vermögensanlagen
Gesellschafterwechsel bei vermögensverwaltenden Personengesellschaften
Bei der vermögensverwaltenden Personengesellschaft gilt steuerlich die Bruchteilsbetrachtung: Der Erwerber eines Anteils kauft anteilig die Wirtschaftsgüter, ni ...
Immobilien & Vermögensanlagen
Nießbrauchsgestaltungen im Familienvermögen
Der Vorbehaltsnießbrauch überträgt das Eigentum an Immobilie oder Anteil bereits zu Lebzeiten, lässt aber die Erträge beim Übergeber, und mindert dadurch den sc ...
Immobilien & Vermögensanlagen
Die Grunderwerbsteuer-Reform 2021 und ihre Folgen
Die Grunderwerbsteuer-Reform 2021 hat die Schwelle für steuerauslösende Anteilsbewegungen von 95 auf 90 Prozent gesenkt und die einschlägigen Fristen von fünf a ...
Erbschaft & Schenkung
Anspruchsvolle Nachlassplanung: Abgrenzung von Teilungsanordnung und Vorausvermächtnis
Ein letztwillig verfügter Auseinandersetzungsausschluss verhindert die Teilungsversteigerung eines Nachlassgrundstücks, solange kein wichtiger Grund nach § 749 ...
Immobilien & Vermögensanlagen
Umsatzsteuer bei Immobilien strategisch optimieren
Grundstücksverkäufe sind nach § 4 Nr. 9a UStG, die Vermietung nach § 4 Nr. 12 UStG umsatzsteuerfrei. Die Kehrseite ist der Ausschluss des Vorsteuerabzugs aus al ...
Immobilien & Vermögensanlagen
Immobilien-GmbH: Gewerbesteuer-Problematik und Lösungen
Eine vermögensverwaltende Immobilien-GmbH ist kraft Rechtsform gewerbesteuerpflichtig (§ 2 Abs. 2 GewStG). Die erweiterte Kürzung nach § 9 Nr. 1 Satz 2 GewStG s ...
Immobilien & Vermögensanlagen
Wechsel ins Betriebsvermögen nach zehn Jahren: Das Kombinationsmodell für die Immobilien-GmbH
Wer in den ersten Jahren die Vorteile des Privatvermögens nutzen und später trotzdem in die GmbH-Hülle wechseln will, hat eine elegante Gestaltungsoption: das K ...
Immobilien & Vermögensanlagen
Belastungsvergleich Immobilien-GmbH und Privatvermögen: Wann lohnt die Kapitalgesellschaft steuerlich?
Die Immobilien-GmbH gilt als Königsweg zur Steueroptimierung — tatsächlich entscheidet ein nüchterner Belastungsvergleich, ob sich die Gesellschaftsstruktur trä ...
Immobilien & Vermögensanlagen
Grunderwerbsteuer bei der Immobilien-GmbH – Share Deals, Ergänzungstatbestände und die Reform 2021
Grunderwerbsteuer als erheblicher Kostenfaktor: Die Steuersätze der Bundesländer liegen zwischen 3,5 Prozent (Bayern, Sachsen) und 6,5 Prozent (Brandenburg, NRW ...
Gründung & Startup
Umsatzsteuer bei GmbH-Gründung: Option zur Steuerpflicht und Vorsteuerabzug sichern
Die umsatzsteuerliche Behandlung der GmbH-Gründung entscheidet über den Vorsteuerabzug aus Gründungskosten. Wir zeigen die Gestaltungsmöglichkeiten.
Immobilien & Vermögensanlagen
Erweiterte Kürzung bei der Immobilien-GmbH – § 9 Nr. 1 S. 2 GewStG
Vollständige Gewerbesteuerbefreiung möglich: Die erweiterte Kürzung nach § 9 Nr. 1 S. 2 GewStG ermöglicht es Immobilien-GmbHs, ihren Gewerbeertrag um den Teil z ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Strohmanngeschäfte in der Umsatzsteuer: Wann der „Strohmann“ leistender Unternehmer ist und wann nicht
Wer Vorsteuer aus einer Rechnung zieht, muss wissen, wer der Aussteller wirklich ist. Wir zeigen, wann ein Strohmann selbst Schuldner der Umsatzsteuer ist, wann ...
Erbschaft & Schenkung
Mittelbare Grundstücksschenkung: Wie Eltern ein Familiengrundstück steueroptimal finanzieren
Wer Geld schenkt, damit der Beschenkte eine Immobilie erwirbt, kann unter engen Voraussetzungen eine erheblich niedrigere Bemessungsgrundlage erreichen — wenn d ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
§ 6b EStG-Rücklage: Steuerstundung beim Verkauf betrieblicher Immobilien und Beteiligungen
Wer ein Betriebsgrundstück oder eine GmbH-Beteiligung im Betriebsvermögen veräußert, kann die stillen Reserven über die Rücklage nach § 6b EStG auf neue Wirtsch ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Reihengeschäft und Dreiecksgeschäft: Umsatzsteuerliche Fallstricke bei grenzüberschreitenden Lieferketten sicher beherrschen
Wer als Händler oder Produzent Ware in einer Kette über Landesgrenzen hinweg verkauft, steht schnell vor der Frage: Wer muss sich wo registrieren — und welche R ...
Immobilien & Vermögensanlagen
Vorsteuerberichtigung beim Immobilienverkauf: Risiko § 15a Abs. 2 und Abs. 8 UStG
Eine steuerpflichtig vermietete Gewerbeimmobilie wird steuerfrei verkauft – und der Vorsteuerabzug aus den Herstellungskosten muss anteilig zurückgezahlt werden ...
Immobilien & Vermögensanlagen
Vorsteuerberichtigung bei Immobilien: Wenn die Nutzung sich ändert
Wer eine Gewerbeimmobilie steuerpflichtig vermietet und später auf steuerfreie Nutzung wechselt, riskiert die Rückabwicklung des Vorsteuerabzugs über zehn Jahre ...
Immobilien & Vermögensanlagen
Anschaffungsnahe Herstellungskosten: Wie Käufer von Bestandsimmobilien die 15-%-Falle vermeiden
Wer eine Bestandsimmobilie kauft und in den ersten drei Jahren modernisiert, gerät schnell in den Anwendungsbereich des § 6 Abs. 1 Nr. 1a EStG. Statt Sofortabzu ...
Immobilien & Vermögensanlagen
Grundstückskauf mit § 9-Option: Reverse Charge nach § 13b UStG richtig gestalten
Optiert der Verkäufer beim Grundstücksverkauf zur Umsatzsteuerpflicht, schuldet der Käufer die Umsatzsteuer. Wir zeigen, wie die Option im Notarvertrag formal s ...
Nachfolge & Generationswechsel
Teilentgeltliche Immobilienübertragung im Familienverbund: Aufteilung in entgeltlichen und unentgeltlichen Teil
Wer eine Immobilie auf die nächste Generation überträgt und dabei eine Gegenleistung vereinbart — Hypothekenübernahme, Gleichstellungszahlung, Versorgungsrente ...
Nachfolge & Generationswechsel
Veräußerungsrente oder Versorgungsrente: Die richtige Rentengestaltung bei der Übertragung von Privatvermögen
Wird ein Mietshaus oder Wertpapierdepot gegen eine monatliche Rente übertragen, entscheidet die steuerliche Einordnung der Rente über Zins- und Tilgungsanteile, ...
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
§ 14c UStG: Steuerschuld wegen falscher Rechnung — und wie sie sich berichtigen lässt
Wer in einer Rechnung zu viel oder zu Unrecht Umsatzsteuer ausweist, schuldet diesen Betrag — auch ohne zugrundeliegenden Umsatz. Wir zeigen die typischen Fallg ...
Compliance & Digitalisierung
Bauabzugsteuer nach § 48 EStG: Pflichten für Unternehmer als Leistungsempfänger und Auswege über die Freistellungsbescheinigung
Wer als Unternehmer Bauleistungen im Inland in Auftrag gibt, muss 15 % der Gegenleistung einbehalten und an das Finanzamt abführen — wenn keine Freistellungsbes ...
Nachfolge & Generationswechsel
Teilungserklärungen bei Erbbaurechten erfolgreich durchsetzen und Grundbuchblockaden überwinden
Steuerliche Optimierung erfordert fachliche Expertise und praktische Erfahrung. Wir zeigen Ihnen, wie das wegweisende OLG München-Urteil vom August 2023 bei kom ...