Vermögensverwaltende Strukturen privat
Welche Strukturen nutzen privat vermögende Familien — von der vermögensverwaltenden GmbH über gewerbliche Prägung bis zu Familienpools und Drei-Objekt-Grenze.
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Unternehmensteuer & Rechtsform
Organschaftsmodelle optimieren – Steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten für die GmbH & Co. KG
Die Organschaft fasst das Einkommen von Tochter-GmbH und GmbH & Co. KG steuerlich zusammen, sodass Verluste der einen Einheit Gewinne der anderen sofort mindern ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Gewerbesteuer-Optimierung bei GmbH & Co. KG
Die wirksamste Gewerbesteuer-Optimierung bei der GmbH & Co. KG ist die Anrechnung nach § 35 EStG: Das Vierfache des Gewerbesteuermessbetrags mindert die Einkomm ...
Nachfolge & Generationswechsel
Grunderwerbsteuer bei Erbbaurechten mit Sanierungsverpflichtung sparen
Die Bestellung eines Erbbaurechts löst Grunderwerbsteuer aus, weil § 2 Abs. 2 Nr. 1 GrEStG das Erbbaurecht wie ein Grundstück behandelt. Bemessungsgrundlage ist ...
Erbschaft & Schenkung
Schenkungsteuer bei Grundwassernutzungsrechten rechtssicher minimieren
Ein verschenktes Grundwassernutzungsrecht wird als wiederkehrende Nutzung bewertet: Jahreswert mal gesetzlicher Vervielfältiger ergibt den Kapitalwert (§ 13 Bew ...
Immobilien & Vermögensanlagen
Disquotale Einlagen und Gewinnverwendung
Eine disquotale Einlage in eine Kapitalgesellschaft erhöht rechnerisch den Wert der Anteile der Mitgesellschafter und gilt insoweit als Schenkung nach § 7 Abs. ...
Immobilien & Vermögensanlagen
Gewerbesteuer optimieren mit der erweiterten Kürzung
Die erweiterte Kürzung nach § 9 Nr. 1 Satz 2 GewStG befreit die Erträge aus der Verwaltung eigenen Grundbesitzes vollständig von der Gewerbesteuer und führt bei ...
Immobilien & Vermögensanlagen
Vermögensaufteilung zwischen Ehepartnern: Güterstandsschaukel
Die Güterstandsschaukel verlagert Vermögen zwischen Ehegatten ohne Schenkungsteuer, weil die güterrechtliche Ausgleichsforderung nach § 5 Abs. 2 ErbStG kein ste ...
Erbschaft & Schenkung
Schenkung unter Lebenden: Tatbestände und Gestaltungsspielräume nach § 7 ErbStG
Steuerpflichtig ist nur die freigebige Zuwendung nach § 7 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG, und sie setzt eine objektive Bereicherung des Bedachten auf Kosten des Zuwendende ...
Erbschaft & Schenkung
Erbeinsetzung oder Vermächtnis: Entscheidende Faktoren bei Hausgrundstücken
Bei Hausgrundstücken hängt die Abgrenzung zwischen Erbeinsetzung und Vermächtnis nicht am gewählten Wort, sondern an den Wertverhältnissen im Zeitpunkt der Test ...
Erbschaft & Schenkung
Schenkung zurückfordern wegen Verarmung: Wann der Beschenkte das Geschenk behalten darf
Der verarmte Schenker und an seiner Stelle der Sozialhilfeträger können ein Geschenk nach Bereicherungsrecht zurückfordern, wenn der Schenker seinen Unterhalt n ...
Erbschaft & Schenkung
Berliner Testament in mehreren Urkunden: Wann verschiedene Verfügungen ein einheitliches Ehegattentestament bilden
Ein gemeinschaftliches Testament im Sinne eines Berliner Testaments kann aus mehreren getrennten Urkunden bestehen, auch wenn zwischen ihnen ein zeitlicher Abst ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
ZIM vor und nach dem Projekt: Durchführbarkeitsstudie und Leistungen zur Markteinführung
Veröffentlicht am 5. Juni 2026
Unternehmensteuer & Rechtsform
Subventionsbetrug ohne Betrugsabsicht: warum schon Leichtfertigkeit beim Förderantrag strafbar ist
Veröffentlicht am 5. Juni 2026
Immobilien & Vermögensanlagen
GmbH & Co. KG für Immobilien: Steuerliche Optimierung
Eine Immobilien-GmbH & Co. KG kann gewerblich geprägt (§ 15 Abs. 3 Nr. 2 EStG) oder vermögensverwaltend, also „entprägt“, sein. Die geprägte KG erzielt gewerbli ...
Immobilien & Vermögensanlagen
Option zur Steuerpflicht strategisch nutzen
Die Option nach § 9 UStG verwandelt einen steuerfreien Grundstücksumsatz in einen steuerpflichtigen und macht damit den Vorsteuerabzug möglich. Sie ist nur zulä ...
Compliance & Digitalisierung
Aufbewahrungsfristen für Förderunterlagen: Welche Frist gilt, wenn drei Regelwerke kollidieren
5. Juni 2026
Unternehmensteuer & Rechtsform
Gesellschafterwechsel und Vermögensübertragung bei vermögensverwaltenden Personengesellschaften – Anwachsung, Einbringung und Kapitalkontenstruktur
Anwachsung als Anschaffung: Scheidet ein Gesellschafter aus einer vermögensverwaltenden Personengesellschaft aus und wächst sein Anteil den verbleibenden Gesell ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Verwertungsbefugnis nach § 1 Abs. 2 GrEStG: Wo die Doppelzurechnung weiterhin droht
Mit § 1 Abs. 4a GrEStG hat der Gesetzgeber die Diskussion um die doppelte Zurechnung von Grundstücken bei Share Deals weitgehend beendet. Eine Stelle bleibt abe ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Rückabwicklung nach § 16 GrEStG: Wann sie die Zurechnung nicht mehr rettet
Die Rückabwicklung eines Grundstückskaufs nach § 16 GrEStG ist ein vertrautes Instrument der Beratungspraxis. In Verbindung mit einem zwischenzeitlichen Share D ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Bankrottdelikte und Berufsverbot (§§ 283 ff. StGB, § 6 Abs. 2 GmbHG): Strafbarkeit des Geschäftsführers in der Krise
Wer in der Krise Vermögen aus der GmbH herauszieht, Buchführungspflichten verletzt oder Gläubiger ungleich behandelt, riskiert nach §§ 283 ff. StGB Freiheitsstr ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Wann eine Holding-GmbH wirklich sinnvoll ist – und wann nicht
Die Holding-GmbH ist kein Universalwerkzeug. Sie lohnt sich für ein klar umrissenes Spektrum an Konstellationen; in anderen Fällen frisst der Mehraufwand den Ef ...
Immobilien & Vermögensanlagen
Die Immobilien-GmbH im steuerlichen Überblick – Rechtsformwahl, Abschreibungen und Gestaltungspotenziale
Rechtsformwahl als Weichenstellung: Die Entscheidung zwischen vermögensverwaltender Personengesellschaft, gewerblich geprägter GmbH & Co. KG und Immobilien-GmbH ...
Erbschaft & Schenkung
Nachlassverbindlichkeiten und Erbschaftsteuer – Abzug von Schulden und Kosten (§ 10 ErbStG)
Bereicherungsprinzip: Die Erbschaftsteuer besteuert den Nettovermögenszuwachs. Nach § 10 Abs. 5 ErbStG sind Nachlassverbindlichkeiten vom Erwerb abzuziehen. Das ...
Erbschaft & Schenkung
Zinsloses Familiendarlehen und Schenkungsteuer: Was das BFH-Urteil II R 20/22 für Mandanten bedeutet
Ein Familiendarlehen ohne Zinsen oder mit deutlich unter Markt liegender Verzinsung gilt vielen als die einfachste Lösung. Der Bundesfinanzhof hat in seinem Urt ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Sammelleidenschaften steueroptimiert: Oldtimer, Wein und Kunst im Steuerrecht
Werthaltige Sammlungen von Oldtimern, Wein oder Kunst werfen steuerliche Fragen auf. Wir zeigen, wann Gewinne steuerfrei bleiben und wann Gewerblichkeit droht.
Erbschaft & Schenkung
Vor- und Nacherbschaft steuerlich gestalten – Erbschaftsteuer bei gestaffelter Erbfolge (§ 6 ErbStG)
Vorerbe als fiktiver Vollerbe: Nach § 6 Abs. 1 ErbStG gilt der Vorerbe steuerlich als Vollerbe. Er wird mit dem gesamten Nachlass zur Erbschaftsteuer herangezog ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Mehr als nur Steuerhinterziehung: Schmuggel, Steuerhehlerei und die Einziehung hinterzogener Steuern
Neben § 370 AO kennt das Steuerstrafrecht einen eigenen Katalog weiterer Straftaten — und mit § 375a AO ein Einziehungsregime, das selbst verjährte Steuerschuld ...
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
Konkurrenzen im Steuerstrafrecht: Abgrenzung zwischen Steuerhinterziehung, Betrug und Beihilfe
Wann verdrängt § 370 AO den Betrugstatbestand — und welche Strafrahmen-Folgen hat die Konkurrenzbestimmung bei Beihilfe in Scheinrechnungs-Strukturen? Wir ordne ...
Erbschaft & Schenkung
Berliner Testament: Wann es vermögende Ehegatten Steuer kostet — und wie sich der Schaden begrenzen lässt
Das Berliner Testament regelt den Familiennachlass scheinbar elegant. Steuerlich ist es für vermögende Ehegatten oft die teuerste denkbare Lösung. Wir zeigen, w ...
Erbschaft & Schenkung
Schenkungsteuerrisiko bei unverzinslichen Darlehen – Zinsvorteil, Bewertung und aktuelle BFH-Rechtsprechung
Zinsvorteil als Schenkung: Der Zinsvorteil eines unverzinslichen oder niedrigverzinslichen Darlehens im Familienkreis stellt eine freigebige Zuwendung nach § 7 ...
Erbschaft & Schenkung
Lebensversicherung und Erbschaftsteuer – Besteuerung, Freibeträge und Gestaltung
Versicherungsleistung unterliegt der Erbschaftsteuer: Erhält ein Bezugsberechtigter die Versicherungssumme einer Lebensversicherung aufgrund des Todes des Versi ...
Erbschaft & Schenkung
Mittelbare Schenkung und Schenkungsteuer – Wenn Geld zum Grundstück wird (§ 7 ErbStG)
Bereicherungsgegenstand statt Entreicherungsgegenstand: Bei der mittelbaren Schenkung muss die Identität zwischen dem Gegenstand, mit dem sich der Schenker entr ...
Erbschaft & Schenkung
Schenkung alle zehn Jahre – Freibetrag optimal nutzen (§ 14 ErbStG)
10-Jahres-Zusammenrechnung: Nach § 14 Abs. 1 ErbStG werden alle Erwerbe von derselben Person innerhalb eines Zeitraums von zehn Jahren zusammengerechnet. Die St ...
Erbschaft & Schenkung
Pflege-Freibetrag und Erbschaftsteuer – Steuerbefreiung für Pflegeleistungen und Pflegegeldweitergabe (§ 13 Abs. 1 Nr. 9, 9a ErbStG)
Pflege-Freibetrag bis 20.000 Euro (Nr. 9): Wer den Erblasser unentgeltlich oder gegen unzureichendes Entgelt gepflegt oder Unterhalt gewährt hat, kann einen Fre ...
Erbschaft & Schenkung
Grundstücksschenkung und Erbschaftsteuer – Wann entsteht die Steuer? (§ 9 ErbStG)
Stichtagsprinzip: Die Erbschaft- und Schenkungsteuer entsteht zu einem bestimmten unterjährigen Zeitpunkt (Stichtag). Der Stichtag ist Anknüpfungspunkt für die ...
Erbschaft & Schenkung
Eheverträge und Schenkungsteuer – Güterstandsschaukel, Einkommensteuerrisiken und Beraterhaftung
Güterstandsschaukel als Gestaltungsinstrument: Der Wechsel vom gesetzlichen Güterstand der Zugewinngemeinschaft zur Gütertrennung und zurück ermöglicht die sche ...
Erbschaft & Schenkung
10-Jahres-Frist bei Schenkungen: Zusammenrechnung und Freibetragsplanung nach § 14 ErbStG
§ 14 ErbStG ordnet die Zusammenrechnung aller Erwerbe von derselben Person innerhalb von zehn Jahren an. Dies bestimmt Steuersatz und Freibetragsausschöpfung. D ...
Erbschaft & Schenkung
Nießbrauch und Erbschaftsteuer – Jahressteuer oder Sofortbesteuerung (§ 23 ErbStG)
Wahlrecht des Erwerbers: Bei Erwerb eines Nießbrauchs, einer Rente oder anderer wiederkehrender Leistungen kann der Erwerber wählen, ob er die Steuer einmalig a ...
Erbschaft & Schenkung
Erbschaftsteuer und Personengesellschaften nach MoPeG – Neuregelung durch § 2a ErbStG
Gesamthandsfiktion bleibt erhalten: Trotz Abschaffung des Gesamthandsprinzips durch das MoPeG zum 1.1.2024 fingiert § 2a ErbStG die Fortgeltung der bisherigen G ...
Erbschaft & Schenkung
Mittelbare Grundstücksschenkung – Steuervorteile und Fallstricke bei der Vermögensübertragung
Grundstück statt Geld: Bei der mittelbaren Grundstücksschenkung gibt der Schenker zweckgebundenes Geld für den Erwerb eines bestimmten Grundstücks. Schenkungsge ...
Erbschaft & Schenkung
Gemischte Schenkung und Schenkungsteuer – Steuerliche Behandlung teilentgeltlicher Zuwendungen (§ 7 ErbStG)
Objektives Missverhältnis + subjektiver Wille: Eine gemischte Schenkung liegt vor, wenn Leistung und Gegenleistung in einem objektiven Missverhältnis stehen und ...
Erbschaft & Schenkung
Zugewinnausgleich und Erbschaftsteuer – Steuerbefreiung nach § 5 ErbStG optimal nutzen
Fiktiver Zugewinnausgleich als zusätzlicher Freibetrag: Der fiktive Zugewinnausgleich nach § 5 Abs. 1 ErbStG stellt den überlebenden Ehegatten oder Lebenspartne ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Gewerbliche Abfärbung bei Personengesellschaften: Wie Sie die Infizierung vermeiden
Ein einziger gewerblicher Euro kann die gesamten Einkünfte einer freiberuflichen oder vermögensverwaltenden Personengesellschaft zu gewerblichen Einkünften umqu ...
Immobilien & Vermögensanlagen
§ 35a und § 35c EStG: Steuerermäßigungen für haushaltsnahe Leistungen und energetische Sanierung im selbstgenutzten Eigenheim
Wer im eigenen Haushalt Dienstleister und Handwerker beauftragt oder sein Eigenheim energetisch saniert, kann die Einkommensteuer direkt mindern. Wir zeigen, we ...
Immobilien & Vermögensanlagen
Gewerblicher Grundstückshandel auch unter der Drei-Objekt-Grenze: Wann ein einziger Verkauf gewerblich wird
Bauherren und Immobilieninvestoren werden auch ohne vier Objekte gewerblich, wenn die Aktivitäten zur Wertschöpfung sprechen. Wir zeigen die Indizien, die den B ...
Immobilien & Vermögensanlagen
Spekulationssteuer bei Immobilien: Fallen und Gestaltungen
Die Spekulationssteuer gehört zu den steuerlichen Themen, die viele Immobilienbesitzer unterschätzen. Sie greift dann, wenn ein Grundstück oder eine Immobilie i ...
Immobilien & Vermögensanlagen
Gewerblicher Grundstückshandel: Abgrenzung und Vermeidung
Der gewerbliche Grundstückshandel ist ein zentraler Begriff im deutschen Steuerrecht und betrifft insbesondere Immobilieninvestoren und vermögende Privatpersone ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Steuerermäßigung nach § 35 EStG und die Einheits-GmbH & Co. KG
Gewerbesteueranrechnung: Bei Einkünften aus einer Mitunternehmerschaft i.S.d. § 15 Abs. 1 Nr. 2 EStG ermäßigt sich die Einkommensteuer um das 4-fache des anteil ...
Gründung & Startup
Unternehmensgegenstand der GmbH optimal formulieren
Der Unternehmensgegenstand im GmbH-Gesellschaftsvertrag ist mehr als eine Formalität — er bestimmt den Handlungsspielraum der Gesellschaft und hat steuerliche s ...