REB Insights
Fachwissen. Aktuell & auf den Punkt.
Fundierte Fachartikel zu Steuern, Recht und Wirtschaft – von Prof. Dr. Manzur Esskandari und Dr. Daniela Bick, LL.M. (Taxation).
Themen im Überblick
16 Themenwelten bündeln unsere Fachartikel — wählen Sie Ihren Einstieg.
Unternehmensteuer & Rechtsform
Ausschluss eines GmbH-Gesellschafters aus wichtigem Grund: Satzungsklausel, Ausschlussklage und neue BGH-Rechtsprechung
Wenn eine Trennung unvermeidbar wird: Wir zeigen, wann der Ausschluss eines Gesellschafters möglich ist, welche Verfahren zur Verfügung stehen und was sich durc ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Pensionsrückstellung in der Bilanz: Bewertung, Nachholverbot und Rückdeckungsversicherung in HB und StB
Pensionsrückstellungen werden in Handelsbilanz und Steuerbilanz nach unterschiedlichen Maßstäben bewertet. Wir zeigen, wie der Teilwert nach § 6a EStG ermittelt ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Pensionszusage an den Geschäftsführer: Was § 6a EStG vom GmbH-Gesellschafter und der Personengesellschaft verlangt
Pensionszusagen an Gesellschafter-Geschäftsführer sind ein verbreitetes Instrument der Altersversorgung — und bilanziell wie steuerlich anspruchsvoll. Wir zeige ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Mietkauf und Finanzierungsleasing: Wem das Wirtschaftsgut steuerlich gehört
Wer eine Maschine least oder als Mietkauf nimmt, muss steuerlich klären, wem das Wirtschaftsgut gehört. Maßgeblich ist nicht die Vertragsbezeichnung, sondern de ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Vorsteuerabzug bei gemischt genutzten Wirtschaftsgütern: Zuordnung zum Unternehmen sicher dokumentieren
Wer beim Kauf eines Pkw, Notebooks oder anderen gemischt genutzten Investitionsguts die Zuordnungsentscheidung versäumt, verliert den Vorsteuerabzug — endgültig ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Gewillkürtes Betriebsvermögen und Sonderbetriebsvermögen: Stille Steuerhebel für Einzelunternehmer und Personengesellschafter
Wer ein Wirtschaftsgut bewusst dem Betriebsvermögen zuordnet, verschiebt damit Abschreibungsvolumen, Verlustpotenzial und stille Reserven in die steuerlich rele ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
§ 6b EStG-Rücklage: Steuerstundung beim Verkauf betrieblicher Immobilien und Beteiligungen
Wer ein Betriebsgrundstück oder eine GmbH-Beteiligung im Betriebsvermögen veräußert, kann die stillen Reserven über die Rücklage nach § 6b EStG auf neue Wirtsch ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Gesellschafter und ihre Gesellschaft umsatzsteuerlich: Sonderentgelt, Geschäftsführungsvergütung, Sacheinlage
Wann der Gesellschafter mit seiner Gesellschaft umsatzsteuerlich „Geschäfte macht“ und wann nicht — und was Sie beim Aufsetzen von Verträgen, Vergütungen und Ei ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
§ 6b EStG: Stille Reserven aus Immobilien- und Anteilsverkäufen steueroptimal reinvestieren
Wer eine Betriebsimmobilie oder eine GmbH-Beteiligung verkauft, deckt fast immer hohe stille Reserven auf. § 6b EStG erlaubt es, die sofortige Besteuerung zu ve ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Pauschalierte Lohnsteuer: Wann der Arbeitgeber Minijobs, Aushilfen und Sachzuwendungen pauschal versteuern sollte
Pauschalierung verlagert die Lohnsteuer vom Arbeitnehmer auf den Arbeitgeber — und entlastet die Lohnabrechnung. Wir erklären, wann sich das lohnt und welche Sä ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Umsatzsteuerliche Organschaft im Mittelstand: Voraussetzungen, Wirkungen und Risiken
Wann eine Tochter-GmbH umsatzsteuerlich nicht mehr eigenständig ist — und welche Folgen das für Konzernstrukturen hat.
Unternehmensteuer & Rechtsform
Sachbezüge und steuerfreie Gehaltsbausteine: Wie Arbeitgeber Mitarbeiter steueroptimal vergüten
Wer Mitarbeiter binden will, hat mehr Hebel als das Bruttogehalt. Wir zeigen, wie Sachbezüge, Dienstwagen, Job-Bike, ÖPNV-Zuschuss und betriebliche Altersvorsor ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Arbeitnehmerentsendung ins Ausland: Wann Deutschland trotz 183-Tage-Regel besteuert
Die 183-Tage-Regel gilt als Goldstandard der Steuerplanung bei Auslandseinsätzen. Doch drei Voraussetzungen, eine Nachweispflicht und zwei Treaty-Override-Vorsc ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Ausländische Steuern anrechnen: § 34c EStG zwischen per-country-limitation, per-item-limitation und der Abzugsoption
Wer in Staaten ohne Doppelbesteuerungsabkommen investiert oder Kapitaleinkünfte aus dem Ausland bezieht, stößt regelmäßig auf Anrechnungsüberhänge und unerwarte ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Arbeitnehmerentsendung ins Ausland: Wann Deutschland trotz DBA besteuert
Wer Mitarbeiter grenzüberschreitend einsetzt, trifft im Doppelbesteuerungsabkommen auf ein engmaschiges Regelwerk — und auf nationale Vorschriften, die das Erge ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
DBA beim Auslandsengagement des Mittelstands: Von der Betriebsstätte bis zur Aktivitätsklausel
Wer als Unternehmer grenzüberschreitend investiert, arbeitet oder seine Holding international aufstellt, bewegt sich in einem dreistufigen Prüfraster aus nation ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Einbringung in die GmbH zum Buchwert: Wie mittelständische Unternehmen stille Reserven bei der Umstrukturierung bewahren
Der Wechsel in die GmbH-Form muss keine stillen Reserven kosten. Wir zeigen, wie die Buchwertfortführung nach § 20 UmwStG gelingt — und wo die Wahlrechtsvorauss ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Holding-Aufbau durch Anteilstausch: Steuerneutraler Aufbau einer Konzernstruktur nach § 21 UmwStG
Wer eine bestehende GmbH-Beteiligung in eine Holding verlagern will, riskiert ohne saubere Gestaltung die Aufdeckung aller stillen Reserven. § 21 UmwStG ist der ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Die Siebenjahresfalle nach § 22 UmwStG: Wie sich die rückwirkende Besteuerung bei Einbringungen vermeiden lässt
Nach einer Einbringung zum Buchwert beginnt eine siebenjährige Nachsorge, die leicht übersehen wird. Wir zeigen, welche Handlungen die rückwirkende Besteuerung ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
§ 4 Abs. 4a EStG: Wenn private Entnahmen den Betriebsausgabenabzug kosten
Schuldzinsen sind betrieblich veranlasst — und trotzdem nicht abziehbar. Wir erklären, wann Überentnahmen den Abzug kappen und wie Sie gegensteuern.
Unternehmensteuer & Rechtsform
Von der EÜR zur Bilanz: So vermeiden Sie Steuerspitzen beim Wechsel der Gewinnermittlungsart
Wer von der Einnahmen-Überschuss-Rechnung in die Bilanzierung wechselt, produziert oft einen einmaligen Übergangsgewinn. Wir zeigen, wann der Wechsel ansteht, w ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Formwechsel GmbH in GmbH & Co. KG: Steuerfolgen, Dividendenfiktion und Fünfjahresfalle
Der Strukturwechsel aus der GmbH in eine Personengesellschaft ist steuerlich möglich — aber nur, wenn Bilanzansatz, Gesellschafterebene und Gewerbesteuer zusamm ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Steuerlicher Übertragungsstichtag und Acht-Monats-Rückwirkung: Was beim Formwechsel wirklich zählt
Bei der Umwandlung einer Kapitalgesellschaft in eine Personengesellschaft ist der Stichtag nicht gleich Stichtag — und nicht jede Steuerart folgt der Rückwirkun ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Verschmelzung von Kapitalgesellschaften: Schlussbilanz, Übernahmeergebnis und Verlustverrechnung steuerneutral gestalten
Die Verschmelzung zweier Kapitalgesellschaften lässt sich unter engen Voraussetzungen buchwertneutral und ohne Aufdeckung stiller Reserven durchführen. Wir zeig ...
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Prof. Dr. M. Esskandari — Dr. D. Bick — REB Steuerberatung GbR, Osnabrück
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