Internationaler Bezug & Wegzug
Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG, § 15 AStG Familienstiftung Ausland, Doppelbesteuerung, Erbschaftsteuer mit Auslandsbezug und Zuzug nach Deutschland.
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Unternehmensteuer & Rechtsform
Gewerbesteuererklärung: Hinzurechnungen und Kürzungen
Der Gewerbeertrag ist der Gewinn aus Gewerbebetrieb nach § 7 GewStG, erhöht um die Hinzurechnungen des § 8 GewStG und vermindert um die Kürzungen des § 9 GewStG ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Bargeschäft und Hochpreissegment: Die verschärften Sorgfaltspflichten bei EU-Lieferungen (insb. Pkw-Export)
Beim Barverkauf hochwertiger Waren oder Fahrzeuge in das EU-Ausland reicht der formale Belegnachweis nicht aus: Der Unternehmer muss sich nach der Rechtsprechun ...
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
Steueranspruchstheorie: Wann ein Irrtum über die Steuerpflicht den Vorsatz der Steuerhinterziehung ausschließt
Wer ernsthaft glaubt, ein Steueranspruch sei gar nicht entstanden, handelt nicht vorsätzlich – dieser Irrtum ist nach der herrschenden Steueranspruchstheorie ei ...
Compliance & Digitalisierung
Cooperative Compliance in Europa: Horizontaal Toezicht, SII und Echtzeit-Meldungen als Vorbild für Deutschland
Kooperative Steuer-Compliance funktioniert in den Niederlanden, Spanien und Italien über laufende Datenoffenlegung gegenüber der Finanzverwaltung, die im Gegenz ...
Erbschaft & Schenkung
Barvermögen-Vermächtnisse in Testamenten rechtssicher vor Auslegungsstreitigkeiten schützen
Der Begriff „Barvermögen" im Testament umfasst heute das physisch vorhandene Bargeld zuzüglich der jederzeit verfügbaren Bankguthaben, nicht aber Wertpapiere od ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Was zählt zur Forschungszulage? Personal, Eigenleistung, Auftragsforschung, Abschreibungen — und die neue Gemeinkostenpauschale
Die Förderhöhe entscheidet sich an der Bemessungsgrundlage. Welche Aufwendungen hineinzählen, hat sich 2024 und 2026 erheblich erweitert. Wer die Kategorien und ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Laufende Besteuerung der KGaA: Wie die Doppelstruktur aus Körperschaft und Mitunternehmerstellung funktioniert
Die KGaA ist steuerlich ein Sonderfall. Sie ist Körperschaft und enthält zugleich eine Mitunternehmerebene auf Seiten des Komplementärs. Wer die Besteuerung ver ...
Immobilien & Vermögensanlagen
Fünf Konstellationen, in denen die Immobilien-GmbH nicht passt
Die Gesellschaftsstruktur ist nicht für jede Vermietungssituation gemacht. Wir zeigen die fünf typischen Konstellationen, in denen das Privatvermögen die wirtsc ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Die Genossenschaft als Rechtsform: klassische Anwendungsfelder von Wohnungsbau bis Vermarktung
Genossenschaften sind keine exotische Rechtsform für Idealisten und auch keine Geheimwaffe für Steuersparmodelle. Sie haben in Deutschland eine eigenständige wi ...
Erbschaft & Schenkung
Beschränkte Erbschaftsteuerpflicht – Besteuerung von Inlandsvermögen bei Auslandsbezug
Nur Inlandsvermögen wird besteuert: Sind weder Erblasser/Schenker noch Erwerber Inländer, greift die beschränkte Steuerpflicht nach § 2 Abs. 1 Nr. 3 ErbStG. Bes ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Tatsachen oder Rechtsauffassung? Wann eine Steuererklärung strafbar wird
Nicht jede falsche Angabe in einer Steuererklärung ist eine Steuerhinterziehung. Wir zeigen, was § 370 AO als Tatsache wertet, wann eine Rechtsauffassung strafl ...
Erbschaft & Schenkung
Berliner Testament und Erbschaftsteuer – Steuerliche Risiken und Optimierung
Doppelte Besteuerung des Familienvermögens: Beim Berliner Testament wird das Vermögen im ersten Erbfall auf den überlebenden Ehegatten als Vollerben übertragen ...
Erbschaft & Schenkung
Erbschaftsteuer bei Wegzug ins Ausland – Unbeschränkte und erweitert unbeschränkte Steuerpflicht
Weltvermögensprinzip bei Inlandsbezug: Die unbeschränkte Erbschaftsteuerpflicht tritt ein, wenn der Erblasser oder Schenker bzw. der Erwerber zum maßgeblichen Z ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
§ 6b EStG: Stille Reserven aus Immobilien- und Anteilsverkäufen steueroptimal reinvestieren
Wer eine Betriebsimmobilie oder eine GmbH-Beteiligung verkauft, deckt fast immer hohe stille Reserven auf. § 6b EStG erlaubt es, die sofortige Besteuerung zu ve ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Innergemeinschaftlicher Erwerb im Mittelstand: § 3d Satz 2, Verbringen und die Konsignationslager-Regel
Zwei Fallen im EU-Wareneingang kosten Mittelständler regelmäßig Liquidität: die falsche USt-IdNr. zieht einen fiktiven Erwerb ohne Vorsteuerabzug nach sich, und ...
Immobilien & Vermögensanlagen
Vorsteuerabzug bei gemischt genutzten Gebäuden: Aufteilungsschlüssel und § 15 Abs. 1b UStG
Ob aus den Vorsteuern eines gemischt genutzten Wohn- und Geschäftshauses 30 oder 70 Prozent abziehbar sind, entscheidet sich nicht am Sachverhalt, sondern an de ...
Immobilien & Vermögensanlagen
Share Deal vs. Asset Deal beim Immobilienerwerb: Wie Sie die 90-Prozent-Falle vermeiden
Wer eine Immobilie direkt kauft, zahlt Grunderwerbsteuer auf den Kaufpreis. Wer stattdessen Anteile an einer grundbesitzenden Gesellschaft erwirbt, kann die Ste ...
Immobilien & Vermögensanlagen
Kunstsammlung und Liebhaberei: Steuerliche Abgrenzung für Sammler und Investoren
Die steuerliche Behandlung von Kunstsammlungen hängt davon ab, ob eine Gewinnerzielungsabsicht vorliegt oder Liebhaberei. Wir erklären die Abgrenzung.
Nachfolge & Generationswechsel
Gestaltung des Generationensprungs: Vermögen steuergünstig auf Enkel übertragen
Wie der Generationensprung funktioniert, welche steuerlichen Vorteile er bietet und welche zivilrechtlichen Instrumente zur Verfügung stehen.
Nachfolge & Generationswechsel
Steuerklauseln richtig eingesetzt: Testamente und Erbverträge steueroptimiert gestalten
Wie Steuerklauseln in Testamenten und Erbverträgen die Erbschaftsteuer minimieren und welche Formulierungen die Rechtsprechung anerkennt.
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
Mitwirkungspflichten bei der Betriebsprüfung: Umfang, Grenzen und optimale Erfüllung
Der Steuerpflichtige muss bei der Betriebsprüfung mitwirken — aber nicht grenzenlos. Wir erklären den Umfang der Pflichten und die Strategie.
Unternehmensteuer & Rechtsform
Laufende Besteuerung der GmbH & Co. KG – Gewinnverteilung, Sondervergütungen und Sonderbilanzen
Gewinnverteilung: Die steuerliche Gewinnverteilung bei der GmbH & Co. KG richtet sich nach dem Gesellschaftsvertrag und muss dem Fremdvergleich standhalten – un ...
Immobilien & Vermögensanlagen
Kryptowährungen besteuern: Regelungen, Fristen und Gestaltungen für Privatanleger
Die Besteuerung von Bitcoin, Ethereum und anderen Kryptowährungen richtet sich nach der Haltedauer und der Art des Ertrags. Wir zeigen die aktuellen Regeln.
Immobilien & Vermögensanlagen
Immobilien im Privatvermögen vs. Betriebsvermögen
Die steuerliche Behandlung von Immobilien unterscheidet sich erheblich, je nachdem, ob sie dem Privatvermögen oder dem Betriebsvermögen zugeordnet sind. Für ver ...