Erbschaft & Schenkung von Immobilien
Bewertung nach BewG, Nießbrauchsvorbehalt, Kettenschenkung, Pflichtteilsergänzung, Stundung und Erbengemeinschaft — alle relevanten Hebel rund um Immobilien-Übertragungen.
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Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
Umsatzsteuerfehler oder Steuerhinterziehung: Warum die Komplexität der EU-Lieferung den Vorsatz entkräften kann
Die Kompliziertheit des Umsatzsteuerrechts schützt nicht vor der Steuernachforderung, kann aber den für eine Steuerhinterziehung nötigen Vorsatz entkräften, wei ...
Compliance & Digitalisierung
Archivierung und Verfahrensdokumentation bei EU-Lieferungen: GoBD, 8-Jahres-Frist und das Backup-Risiko
Belege für innergemeinschaftliche Lieferungen müssen acht Jahre lang nach § 14b Abs. 1 UStG i.V.m. § 147 Abs. 2 und 3 AO jederzeit lesbar und verfügbar aufbewah ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Bewertung von Wirtschaftsgütern
Für die Erbschaft- und Schenkungsteuer gilt als Wertmaßstab der gemeine Wert nach § 9 BewG, der über typisierte Verfahren ermittelt wird. Bei Unternehmen und ni ...
Immobilien & Vermögensanlagen
Bewertungsabschläge optimieren: Rechtliche Gestaltungen
Die Erbschaft- und Schenkungsteuer bemisst sich nach dem steuerlichen Grundbesitzwert, und dieser ist seit 2023 in vielen Fällen spürbar höher als zuvor. Sie mi ...
Nachfolge & Generationswechsel
Grunderwerbsteuer in der Nachfolgeplanung
Der Erwerb eines Grundstücks von Todes wegen und die Grundstücksschenkung unter Lebenden sind nach § 3 Nr. 2 GrEStG grunderwerbsteuerfrei, weil die Erbschaft- u ...
Nachfolge & Generationswechsel
Transmortale Vollmacht: Wie Sie die Eintragung im Grundbuch beschleunigen
Eine transmortale Vollmacht erspart Erben und Bedachten oft den Erbschein und damit Wochen Wartezeit beim Grundbuchamt. Sie ist ein Abwicklungsinstrument, kein ...
Nachfolge & Generationswechsel
Grundstücksübergabe gegen Pflege: Wann das zerrüttete Verhältnis die Rückübertragung erlaubt
Wird eine Immobilie gegen die Verpflichtung zu lebenslanger Pflege und Betreuung übertragen und zerrüttet sich das persönliche Verhältnis der Beteiligten so tie ...
Erbschaft & Schenkung
Mittelbare Grundstücksschenkung - Gestaltungspotenzial und aktuelle Rechtsprechung
Bei der mittelbaren Grundstücksschenkung gibt der Schenker zweckgebunden Geld für den Erwerb oder die Herstellung eines bestimmten Grundstücks, und Gegenstand d ...
Erbschaft & Schenkung
Pflichtteilsergänzungsansprüche bei Nießbrauchsgestaltungen rechtssicher vermeiden
Ein Nießbrauchsrecht, das ein Erblasser einem Angehörigen einräumt, löst nur dann einen Pflichtteilsergänzungsanspruch nach § 2325 BGB aus, wenn es eine echte S ...
Erbschaft & Schenkung
Wechselbezüglichkeit bei Anwachsung in gemeinschaftlichen Testamenten rechtssicher gestalten
Wechselbezügliche Verfügungen in einem gemeinschaftlichen Testament (§ 2270 BGB) binden den überlebenden Ehegatten und entziehen ihm die freie Verfügung über de ...
Erbschaft & Schenkung
Ehe-Enterbungsklauseln in Testamenten rechtssicher vor Sittenwidrigkeitsvorwürfen gestalten
Eine Enterbung für den Fall der Heirat einer namentlich bestimmten Person ist nach der Entscheidung des OLG München vom 23. September 2024 (Az. 33 Wx 325/23) ni ...
Erbschaft & Schenkung
Schenkungen innerhalb der Anfechtungsfrist: Wann der Schlusserbe trotz § 2287 BGB leer ausgeht
Schenkungen des überlebenden Ehegatten an einen neuen Partner sind für den Schlusserben nur dann nach § 2287 BGB rückforderbar, wenn sie ihn objektiv beeinträch ...
Erbschaft & Schenkung
Beeinträchtigende Schenkung und § 2287 BGB: Wann der gebundene Erblasser zu Lebzeiten frei zuwenden darf
Der durch wechselbezügliche Verfügungen gebundene Erblasser darf zu Lebzeiten schenken, solange er nicht in der Absicht handelt, die Schlusserben zu beeinträcht ...
Immobilien & Vermögensanlagen
Bewertungsverfahren bei Immobilien: Ertragswert, Vergleichswert, Sachwert
Für die Erbschaft- und Schenkungsteuer wird der Grundbesitz nach dem Bewertungsgesetz typisiert bewertet. Welches Verfahren gilt, richtet sich nach der Grundstü ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Der Buchwertantrag im Umwandlungssteuerrecht: Wann gilt er als wirksam gestellt?
Bei Umwandlungen lassen sich stille Reserven nur dann fortführen, wenn ein wirksamer Buchwertantrag vorliegt. Wir zeigen, welcher Maßstab über die Wirksamkeit e ...
Immobilien & Vermögensanlagen
Generationenübergreifende Immobilienstrategien: Vermögen langfristig sichern und steuergünstig übertragen
Immobilienvermögen über mehrere Generationen strukturieren: Rechtsformwahl, Übertragungsmodelle und steuerliche Optimierung für Familien mit Immobilienportfolio ...
Erbschaft & Schenkung
Ersatzerbeinsetzung im Erbvertrag: Wann bindet eine ergänzend ausgelegte Verfügung den überlebenden Ehegatten?
Fehlt im Erbvertrag eine Ersatzerbenregelung, kann ergänzende Auslegung eine bindende Ersatzerbeinsetzung begründen — mit weitreichenden Folgen für die Testierf ...
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
Zusammenveranlagung und Steuerhinterziehung: Strafrechtliche Verantwortung von Ehegatten bei gemeinsamer Steuererklärung
Wer die gemeinsame Steuererklärung unterschreibt, haftet nicht automatisch für alle Angaben des Partners. Der BGH hat die Verantwortungsgrenzen bei der Zusammen ...
Erbschaft & Schenkung
Nießbrauchsmodelle bei Immobilien: Steueroptimierte Übertragung mit Ertragssicherung
Nießbrauch an Immobilien: Zivilrechtliche Gestaltung, schenkungsteuerliche Bewertung und ertragsteuerliche Zurechnung bei der vorweggenommenen Erbfolge.
Erbschaft & Schenkung
Pflichtteilsberechnung: Warum Grabpflegekosten das Erbe nicht schmälern
Ihr Lebenswerk erfolgreich zu übertragen, verlangt vorausschauende Planung. Im Erbfall können Streitigkeiten um den Pflichtteil das Erbe belasten. Insbesondere ...
Erbschaft & Schenkung
Vermächtnis und Erbschaftsteuer – Besteuerung, Bewertung und Gestaltung
Vermächtnisnehmer ist eigenständiger Erwerber: Der Erwerb durch Vermächtnis gilt nach § 3 Abs. 1 Nr. 1 Fall 2 ErbStG als Erwerb von Todes wegen. Der Vermächtnis ...
Erbschaft & Schenkung
Nottestament in Corona-Zeiten: Strenge Anforderungen bleiben bestehen
Außergewöhnliche Umstände verlangen nach durchdachter rechtlicher Bewertung. Unsere bundesweite Expertise macht den entscheidenden Unterschied bei Nottestament- ...
Erbschaft & Schenkung
Alleinerbeneinsetzung bei scheinbarer Einzelgegenstand-Verteilung
Komplexe Testamentsauslegung verlangt nach durchdachter juristischer Bewertung. Unsere bundesweite Expertise macht den entscheidenden Unterschied bei mehrdeutig ...
Erbschaft & Schenkung
Postmortale Vollmachten bei Schenkungen von Todes wegen rechtssicher vor Formfallen gestalten
Ihre unternehmerischen Entscheidungen heute prägen den steuerlichen Erfolg von morgen. Wir zeigen Ihnen, wie das wegweisende OLG Brandenburg-Urteil vom März 202 ...
Erbschaft & Schenkung
Herausgabeanspruch bei Versicherungsleistungen: Beweislast des Erben
Komplexe Versicherungsstrukturen verlangen nach durchdachter rechtlicher Bewertung. Unsere bundesweite Expertise macht den entscheidenden Unterschied bei stritt ...
Erbschaft & Schenkung
Schenkung unter Auflage und Nießbrauchsvorbehalt – Steuerentstehung bei Nutzungsvorbehalten (§ 9 ErbStG)
Differenzierung nach Art des Anspruchs: Bei Schenkungen unter Auflage differenziert der BFH danach, ob der begünstigte Dritte einen aufschiebend bedingten Anspr ...
Erbschaft & Schenkung
Familienheim und Erbschaftsteuer – Steuerbefreiung bei Übertragung unter Ehegatten und an Kinder (§ 13 ErbStG)
Drei Befreiungstatbestände: § 13 Abs. 1 Nr. 4a ErbStG befreit die Schenkung des Familienheims unter Ehegatten vollständig und ohne Wohnflächenbegrenzung. Nr. 4b ...
Erbschaft & Schenkung
Nießbrauchsgestaltungen und disquotale Einlagen in der Familiengesellschaft
Nießbrauch als Gestaltungsinstrument: Der Nießbrauchsvorbehalt bei der Übertragung von Gesellschaftsanteilen ermöglicht die frühzeitige Vermögensnachfolge bei g ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Verlustausgleich und Verlustabzug nach § 10d EStG: Wie sich Mindestbesteuerung, gesonderte Verrechnungskreise und Erbfälle steuern lassen
Verlustjahre sind unangenehm — aber steuerlich gestaltbar. Wer die Mechanik von Rücktrag, Vortrag und Mindestbesteuerung beherrscht, schiebt Steuerlast gezielt ...
Immobilien & Vermögensanlagen
Grunderwerbsteuer im Familienverbund: Befreiungen, Bauträgerfallen und Rückabwicklung
Innerhalb der Familie ist der Immobilienkauf häufig steuerfrei — der Bauträgerkauf hingegen birgt eine Bemessungsfalle, und wer einen Vertrag rückabwickelt, mus ...
Immobilien & Vermögensanlagen
Erbbaurecht in der Erbschaftsteuer: Wie Erbbaurecht und Erbbaugrundstück getrennt bewertet werden
Beim Erbbaurecht stehen sich zwei Vermögenspositionen gegenüber — und das Bewertungsrecht behandelt sie als eigenständige wirtschaftliche Einheiten. Wer vererbt ...
Immobilien & Vermögensanlagen
Bewertungsverfahren für Grundstücke in der Erbschaftsteuer: Vergleichs-, Ertrags- oder Sachwertverfahren — welches gilt wann?
Welches Verfahren das Finanzamt anwendet, entscheidet über den Steuerwert Ihrer Immobilie. Die Zuordnung folgt festen Regeln — und bestimmt damit auch, wo Gesta ...
Nachfolge & Generationswechsel
Grundstück in der Erbschaftsteuer: Mit Sachverständigengutachten den niedrigeren Verkehrswert nachweisen
Wenn das Finanzamt Ihre Immobilie pauschal bewertet, liegt der Steuerwert oft über dem echten Marktwert. § 198 BewG eröffnet den Gegenweg — wir zeigen, wann er ...
Nachfolge & Generationswechsel
Paketzuschlag bei Anteilsübertragungen: Wann die 25-%-Grenze zum Problem wird
Wer Anteile an einer Kapitalgesellschaft überträgt, muss je nach Konstellation einen Zuschlag von bis zu 25 % auf den gemeinen Wert hinnehmen. Schenkung und Erb ...
Compliance & Digitalisierung
E-Rechnungspflicht und ordnungsgemäße Rechnung: Was der Mittelstand jetzt umsetzen muss
Seit dem 1. Januar 2025 müssen inländische B2B-Leistungen elektronisch abgerechnet werden. Wir zeigen, welche Pflichtangaben jede Rechnung enthalten muss und wo ...
Nachfolge & Generationswechsel
Vorweggenommene Erbfolge bei Immobilien: Steueroptimierte Übertragung zu Lebzeiten
Wie Immobilieneigentümer durch vorweggenommene Erbfolge Vermögen steuergünstig übertragen und Freibeträge mehrfach nutzen.
Nachfolge & Generationswechsel
Grundbesitzbewertung nach dem JStG 2022 – Höhere Immobilienwerte und Auswirkungen auf die Nachfolgeplanung
Drei Bewertungsverfahren: Die steuerliche Grundbesitzbewertung erfolgt über das Vergleichswertverfahren, das Ertragswertverfahren oder das Sachwertverfahren. Di ...