REB Insights
Fachwissen. Aktuell & auf den Punkt.
Fundierte Fachartikel zu Steuern, Recht und Wirtschaft – von Prof. Dr. Manzur Esskandari und Dr. Daniela Bick, LL.M. (Taxation).
Themen im Überblick
16 Themenwelten bündeln unsere Fachartikel — wählen Sie Ihren Einstieg.
Erbschaft & Schenkung
Testamentsvollstrecker: Wie Sie einen Notar wirksam im Testament benennen
Komplexe Vermögensstrukturen verlangen nach durchdachter Steuergestaltung und sicherer Nachlassabwicklung. Die Benennung eines Testamentsvollstreckers ist eine ...
Erbschaft & Schenkung
Vermächtnis und Erbschaftsteuer – Besteuerung, Bewertung und Gestaltung
Vermächtnisnehmer ist eigenständiger Erwerber: Der Erwerb durch Vermächtnis gilt nach § 3 Abs. 1 Nr. 1 Fall 2 ErbStG als Erwerb von Todes wegen. Der Vermächtnis ...
Erbschaft & Schenkung
Nottestament in Corona-Zeiten: Strenge Anforderungen bleiben bestehen
Außergewöhnliche Umstände verlangen nach durchdachter rechtlicher Bewertung. Unsere bundesweite Expertise macht den entscheidenden Unterschied bei Nottestament- ...
Erbschaft & Schenkung
Alleinerbeneinsetzung bei scheinbarer Einzelgegenstand-Verteilung
Komplexe Testamentsauslegung verlangt nach durchdachter juristischer Bewertung. Unsere bundesweite Expertise macht den entscheidenden Unterschied bei mehrdeutig ...
Erbschaft & Schenkung
Postmortale Vollmachten bei Schenkungen von Todes wegen rechtssicher vor Formfallen gestalten
Ihre unternehmerischen Entscheidungen heute prägen den steuerlichen Erfolg von morgen. Wir zeigen Ihnen, wie das wegweisende OLG Brandenburg-Urteil vom März 202 ...
Erbschaft & Schenkung
Herausgabeanspruch bei Versicherungsleistungen: Beweislast des Erben
Komplexe Versicherungsstrukturen verlangen nach durchdachter rechtlicher Bewertung. Unsere bundesweite Expertise macht den entscheidenden Unterschied bei stritt ...
Erbschaft & Schenkung
Berliner Testament und Erbschaftsteuer – Steuerliche Risiken und Optimierung
Doppelte Besteuerung des Familienvermögens: Beim Berliner Testament wird das Vermögen im ersten Erbfall auf den überlebenden Ehegatten als Vollerben übertragen ...
Erbschaft & Schenkung
Erbschaftsteuervermächtnis und Supervermächtnis: Freibeträge beim Berliner Testament optimal nutzen
Wie das Supervermächtnis die steuerlichen Nachteile des Berliner Testaments kompensiert und Freibeträge beider Erbfälle ausschöpft.
Erbschaft & Schenkung
Schenkungsteuerrisiko bei unverzinslichen Darlehen – Zinsvorteil, Bewertung und aktuelle BFH-Rechtsprechung
Zinsvorteil als Schenkung: Der Zinsvorteil eines unverzinslichen oder niedrigverzinslichen Darlehens im Familienkreis stellt eine freigebige Zuwendung nach § 7 ...
Erbschaft & Schenkung
Schenkung unter Auflage und Nießbrauchsvorbehalt – Steuerentstehung bei Nutzungsvorbehalten (§ 9 ErbStG)
Differenzierung nach Art des Anspruchs: Bei Schenkungen unter Auflage differenziert der BFH danach, ob der begünstigte Dritte einen aufschiebend bedingten Anspr ...
Erbschaft & Schenkung
Lebensversicherung und Erbschaftsteuer – Besteuerung, Freibeträge und Gestaltung
Versicherungsleistung unterliegt der Erbschaftsteuer: Erhält ein Bezugsberechtigter die Versicherungssumme einer Lebensversicherung aufgrund des Todes des Versi ...
Erbschaft & Schenkung
Mittelbare Schenkung und Schenkungsteuer – Wenn Geld zum Grundstück wird (§ 7 ErbStG)
Bereicherungsgegenstand statt Entreicherungsgegenstand: Bei der mittelbaren Schenkung muss die Identität zwischen dem Gegenstand, mit dem sich der Schenker entr ...
Erbschaft & Schenkung
Schenkung alle zehn Jahre – Freibetrag optimal nutzen (§ 14 ErbStG)
10-Jahres-Zusammenrechnung: Nach § 14 Abs. 1 ErbStG werden alle Erwerbe von derselben Person innerhalb eines Zeitraums von zehn Jahren zusammengerechnet. Die St ...
Erbschaft & Schenkung
Pflege-Freibetrag und Erbschaftsteuer – Steuerbefreiung für Pflegeleistungen und Pflegegeldweitergabe (§ 13 Abs. 1 Nr. 9, 9a ErbStG)
Pflege-Freibetrag bis 20.000 Euro (Nr. 9): Wer den Erblasser unentgeltlich oder gegen unzureichendes Entgelt gepflegt oder Unterhalt gewährt hat, kann einen Fre ...
Erbschaft & Schenkung
Grundstücksschenkung und Erbschaftsteuer – Wann entsteht die Steuer? (§ 9 ErbStG)
Stichtagsprinzip: Die Erbschaft- und Schenkungsteuer entsteht zu einem bestimmten unterjährigen Zeitpunkt (Stichtag). Der Stichtag ist Anknüpfungspunkt für die ...
Erbschaft & Schenkung
Eheverträge und Schenkungsteuer – Güterstandsschaukel, Einkommensteuerrisiken und Beraterhaftung
Güterstandsschaukel als Gestaltungsinstrument: Der Wechsel vom gesetzlichen Güterstand der Zugewinngemeinschaft zur Gütertrennung und zurück ermöglicht die sche ...
Erbschaft & Schenkung
Beteiligung Minderjähriger an Gesellschaften und Grundstücksschenkung zur Reduzierung von Spekulationsgewinnen
Vertretungsproblematik bei Minderjährigen: Bei der Beteiligung Minderjähriger an Personen- und Kapitalgesellschaften stellt sich stets die Frage, ob die Eltern ...
Erbschaft & Schenkung
Erbschaftsteuer bei Wegzug ins Ausland – Unbeschränkte und erweitert unbeschränkte Steuerpflicht
Weltvermögensprinzip bei Inlandsbezug: Die unbeschränkte Erbschaftsteuerpflicht tritt ein, wenn der Erblasser oder Schenker bzw. der Erwerber zum maßgeblichen Z ...
Erbschaft & Schenkung
Familienheim und Erbschaftsteuer – Steuerbefreiung bei Übertragung unter Ehegatten und an Kinder (§ 13 ErbStG)
Drei Befreiungstatbestände: § 13 Abs. 1 Nr. 4a ErbStG befreit die Schenkung des Familienheims unter Ehegatten vollständig und ohne Wohnflächenbegrenzung. Nr. 4b ...
Erbschaft & Schenkung
10-Jahres-Frist bei Schenkungen: Zusammenrechnung und Freibetragsplanung nach § 14 ErbStG
§ 14 ErbStG ordnet die Zusammenrechnung aller Erwerbe von derselben Person innerhalb von zehn Jahren an. Dies bestimmt Steuersatz und Freibetragsausschöpfung. D ...
Erbschaft & Schenkung
Nießbrauch und Erbschaftsteuer – Jahressteuer oder Sofortbesteuerung (§ 23 ErbStG)
Wahlrecht des Erwerbers: Bei Erwerb eines Nießbrauchs, einer Rente oder anderer wiederkehrender Leistungen kann der Erwerber wählen, ob er die Steuer einmalig a ...
Erbschaft & Schenkung
Flexible Vermächtnisgestaltungen: Nachlassverteilung individuell und steueroptimiert steuern
Wie Unternehmer durch flexible Vermächtnisgestaltungen die Nachlassverteilung steuern, Freibeträge nutzen und die Erben individuell absichern.
Erbschaft & Schenkung
Erbschaftsteuer und Personengesellschaften nach MoPeG – Neuregelung durch § 2a ErbStG
Gesamthandsfiktion bleibt erhalten: Trotz Abschaffung des Gesamthandsprinzips durch das MoPeG zum 1.1.2024 fingiert § 2a ErbStG die Fortgeltung der bisherigen G ...
Erbschaft & Schenkung
Mittelbare Grundstücksschenkung – Steuervorteile und Fallstricke bei der Vermögensübertragung
Grundstück statt Geld: Bei der mittelbaren Grundstücksschenkung gibt der Schenker zweckgebundenes Geld für den Erwerb eines bestimmten Grundstücks. Schenkungsge ...
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Prof. Dr. M. Esskandari — Dr. D. Bick — REB Steuerberatung GbR, Osnabrück
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