REB Insights
Fachwissen. Aktuell & auf den Punkt.
Fundierte Fachartikel zu Steuern, Recht und Wirtschaft – von Prof. Dr. Manzur Esskandari und Dr. Daniela Bick, LL.M. (Taxation).
Themen im Überblick
16 Themenwelten bündeln unsere Fachartikel — wählen Sie Ihren Einstieg.
Gründung & Startup
Vorsteuerabzug vor dem ersten Umsatz: Vorbereitungshandlungen, Vor-GmbH und Vorgründungsgesellschaft
Wer Ausgaben mit Umsatzsteuer hat, bevor das Unternehmen läuft, will den Vorsteuerabzug nicht verlieren. Worauf es bei Einzelgründern, Personengesellschaften un ...
Nachfolge & Generationswechsel
Gesellschaftsanteile übertragen: Welche Rechtsform erleichtert die Nachfolge?
GmbH oder Personengesellschaft — bei Schenkung, Erbfolge und Verkauf entstehen unterschiedliche Belastungen und Voraussetzungen. Wir zeigen die maßgeblichen Sch ...
Nachfolge & Generationswechsel
Antrag nach § 1 Abs. 3 EStG: Wie im Ausland lebende Steuerpflichtige Sonderausgaben und Ehegattensplitting zurückholen
Wer im Ausland wohnt, aber deutsche Einkünfte hat, bleibt ohne Antrag auf fiktive unbeschränkte Steuerpflicht vom deutschen Grundfreibetrag, vom Sonderausgabena ...
Nachfolge & Generationswechsel
Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG: Wie GmbH-Gesellschafter den Wohnsitzwechsel ins Ausland steuerlich planen
Wer als Gesellschafter einer Kapitalgesellschaft seinen Wohnsitz ins Ausland verlegt, sieht sich mit einer fiktiven Besteuerung der stillen Reserven konfrontier ...
Nachfolge & Generationswechsel
Teilentgeltliche Immobilienübertragung im Familienverbund: Aufteilung in entgeltlichen und unentgeltlichen Teil
Wer eine Immobilie auf die nächste Generation überträgt und dabei eine Gegenleistung vereinbart — Hypothekenübernahme, Gleichstellungszahlung, Versorgungsrente ...
Nachfolge & Generationswechsel
Vermögensübergabe gegen Versorgungsleistungen: Wie Familienunternehmen die Nachfolge steueroptimal gestalten
Wer einen Betrieb oder einen GmbH-Anteil an die nächste Generation übergibt und im Gegenzug eine monatliche Rente erhält, kann unter engen Voraussetzungen ein s ...
Nachfolge & Generationswechsel
Veräußerungsrente oder Versorgungsrente: Die richtige Rentengestaltung bei der Übertragung von Privatvermögen
Wird ein Mietshaus oder Wertpapierdepot gegen eine monatliche Rente übertragen, entscheidet die steuerliche Einordnung der Rente über Zins- und Tilgungsanteile, ...
Nachfolge & Generationswechsel
GmbH-Liquidation steueroptimal durchführen: Wie Einlagekonto und Sonderausweis die Belastung der Gesellschafter bestimmen
Bei der Abwicklung einer Kapitalgesellschaft verdrängt § 11 KStG die allgemeinen Regeln. Wir zeigen, wie die Reihenfolge der Auskehrungen über die Steuerlast de ...
Nachfolge & Generationswechsel
Realteilung einer Personengesellschaft: So gelingt die Trennung ohne Aufdeckung stiller Reserven
Wenn sich Gesellschafter oder Miterben trennen, entscheidet die Struktur der Übertragung darüber, ob stille Reserven aufgedeckt werden — oder nicht.
Nachfolge & Generationswechsel
Vorweggenommene Erbfolge beim Familienunternehmen: So gelingt die Übertragung ohne Aufdeckung stiller Reserven
Wer den Betrieb rechtzeitig an die nächste Generation überträgt, spart Erbschaftsteuer und sichert die Kontinuität. Wir zeigen, wie die steuerneutrale Übergabe ...
Nachfolge & Generationswechsel
Anteilsübertragung in der Personengesellschaft: Gesellschafterwechsel ohne Aufdeckung stiller Reserven
Ein Wechsel im Gesellschafterkreis einer OHG, KG oder GmbH & Co. KG entscheidet oft darüber, ob der Generationenübergang steuerneutral gelingt oder ob hohe Verä ...
Nachfolge & Generationswechsel
Grundstück in der Erbschaftsteuer: Mit Sachverständigengutachten den niedrigeren Verkehrswert nachweisen
Wenn das Finanzamt Ihre Immobilie pauschal bewertet, liegt der Steuerwert oft über dem echten Marktwert. § 198 BewG eröffnet den Gegenweg — wir zeigen, wann er ...
Nachfolge & Generationswechsel
Bewertung nicht notierter Anteile in der Nachfolge: Wann das vereinfachte Ertragswertverfahren passt — und wann nicht
Für die Erbschaft- und Schenkungsteuer stehen mehrere Bewertungsverfahren nebeneinander. Welches Verfahren zum Ansatz kommt, entscheidet maßgeblich über die Ste ...
Nachfolge & Generationswechsel
Betrieb verpachten statt aufgeben: Das Verpachtungswahlrecht nach § 16 Abs. 3b EStG
Wer seine operative Tätigkeit einstellt, muss nicht zwangsläufig die stillen Reserven aufdecken. Das Verpachtungswahlrecht hält den Gewerbebetrieb als „ruhenden ...
Nachfolge & Generationswechsel
Betriebsveräußerung ab 55: Freibetrag, Fünftelregelung und ermäßigter Steuersatz optimal nutzen
Wer seinen Betrieb verkauft, deckt jahrzehntelang aufgebaute stille Reserven in einem einzigen Jahr auf. Wir zeigen, wie der Freibetrag nach § 16 Abs. 4 EStG un ...
Nachfolge & Generationswechsel
Junges Verwaltungsvermögen: Wie die Zwei-Jahres-Falle die Betriebsvermögensverschonung kippt
Wer kurz vor der Übertragung noch Vermögen in den Betrieb verschiebt, erreicht meist das Gegenteil des Gewollten. Das Erbschaftsteuerrecht kennt junges Verwaltu ...
Nachfolge & Generationswechsel
Unternehmensnachfolge: Wie Betriebsvermögen bei Erbschaft und Schenkung verschont wird
Begünstigtes Betriebsvermögen kann bei der Nachfolge zu 85 % oder sogar zu 100 % von der Erbschaft- und Schenkungsteuer verschont werden. Wir zeigen die Stellsc ...
Nachfolge & Generationswechsel
Junges Betriebsvermögen vermeiden: Warum Einlagen kurz vor der Übertragung teuer werden
Einlagen innerhalb von zwei Jahren vor dem Bewertungsstichtag lösen einen gesonderten Ansatz neben dem Ertragswert aus. Wer die Zwei-Jahres-Frist übersieht, zah ...
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
Bilanzberichtigung nach § 4 Abs. 2 Satz 1 EStG: Wann fehlerhafte Bilanzansätze korrigiert werden müssen
Eine fehlerhafte Bilanz darf nicht stehen bleiben. Wir zeigen, wann die Berichtigung Pflicht ist, welche Grenzen die Festsetzungsverjährung setzt und wann ein F ...
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
Mehr- und Wenigerrechnung und Bilanzenzusammenhang: Wie nach der Betriebsprüfung das Anfangskapital angepasst wird
Nach jeder Betriebsprüfung mit Bilanzkorrekturen muss das Anfangskapital des nächsten Wirtschaftsjahres angepasst werden — sonst gerät der Bilanzenzusammenhang ...
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
§ 14c UStG: Steuerschuld wegen falscher Rechnung — und wie sie sich berichtigen lässt
Wer in einer Rechnung zu viel oder zu Unrecht Umsatzsteuer ausweist, schuldet diesen Betrag — auch ohne zugrundeliegenden Umsatz. Wir zeigen die typischen Fallg ...
Compliance & Digitalisierung
Rechtsformzusatz UG (haftungsbeschränkt): Wann der Geschäftsführer persönlich haftet
Wer den Zusatz „(haftungsbeschränkt)" weglässt oder durch „GmbH" ersetzt, durchbricht die Haftungsbeschränkung. Wir zeigen, welche Anforderungen an Firma und Au ...
Compliance & Digitalisierung
E-Rechnungspflicht und ordnungsgemäße Rechnung: Was der Mittelstand jetzt umsetzen muss
Seit dem 1. Januar 2025 müssen inländische B2B-Leistungen elektronisch abgerechnet werden. Wir zeigen, welche Pflichtangaben jede Rechnung enthalten muss und wo ...
Compliance & Digitalisierung
Bauabzugsteuer nach § 48 EStG: Pflichten für Unternehmer als Leistungsempfänger und Auswege über die Freistellungsbescheinigung
Wer als Unternehmer Bauleistungen im Inland in Auftrag gibt, muss 15 % der Gegenleistung einbehalten und an das Finanzamt abführen — wenn keine Freistellungsbes ...
Bald verfügbar
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Prof. Dr. M. Esskandari — Dr. D. Bick — REB Steuerberatung GbR, Osnabrück
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