REB Insights
Fachwissen. Aktuell & auf den Punkt.
Fundierte Fachartikel zu Steuern, Recht und Wirtschaft – von Prof. Dr. Manzur Esskandari und Dr. Daniela Bick, LL.M. (Taxation).
Themen im Überblick
16 Themenwelten bündeln unsere Fachartikel — wählen Sie Ihren Einstieg.
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
Wie das Finanzamt Steuerhinterziehung aufdeckt: Aufdeckungswege und Schwelle der Tatentdeckung
Die Finanzverwaltung erfährt von Steuerhinterziehung längst nicht mehr nur durch Zufall. Wir zeigen, welche Datenkanäle, Mitteilungspflichten und Ermittlungsweg ...
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
Aussagen, schweigen, mitwirken: Verhalten im laufenden Steuerstrafverfahren
Im Steuerstrafverfahren prallen zwei Pflichten aufeinander — das strafprozessuale Schweigerecht und die fortbestehende steuerliche Mitwirkungspflicht. Wir zeige ...
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
Rechtsfolgen der Steuerhinterziehung: Strafrahmen, persönliche Haftung und Verjährung
Wer Steuern hinterzieht, trifft nicht nur das Strafrecht. Hinzu kommen persönliche Haftung für Steuern und Zinsen, doppelte Verjährungsfristen und besondere Fol ...
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
Besonders schwerer Fall § 370 Abs. 3 AO: Die 50.000-Euro-Grenze und ihre Folgen
Ab 50.000 Euro Hinterziehungsbetrag verlässt eine Steuerhinterziehung den Bereich des „normalen" Strafrahmens. Es droht Freiheitsstrafe bis zu zehn Jahren, die ...
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
Täter und Teilnehmer einer Steuerhinterziehung: Geschäftsführung, Beratung, Mittäter
Wer haftet strafrechtlich, wenn eine GmbH Steuern hinterzieht? Die Geschäftsführung steht regelmäßig an erster Stelle — aber auch die steuerliche Beraterin kann ...
Erbschaft & Schenkung
Schenkungsteuer bei Abfindungsklauseln: die Falle des § 7 Abs. 7 ErbStG
Eine niedrige Abfindungsklausel schont die Liquidität der Gesellschaft — kann aber beim Ausscheiden eines Gesellschafters eine Schenkung an die Verbleibenden au ...
Erbschaft & Schenkung
Anfechtungsklage gegen Gesellschafterbeschlüsse: Voraussetzungen, Frist und Verfahren in der GmbH
Ein Gesellschafterbeschluss, der fehlerhaft zustande gekommen ist, bleibt zunächst wirksam. Wer ihn aus der Welt schaffen will, muss innerhalb eines Monats Klag ...
Erbschaft & Schenkung
Nichtigkeit oder Anfechtbarkeit: Wann ein Gesellschafterbeschluss von vornherein unwirksam ist
Ein nichtiger Beschluss entfaltet nie Wirkung — ein anfechtbarer bleibt gültig, bis ihn ein Gericht aufhebt. Die Abgrenzung entscheidet über Klageart, Frist und ...
Erbschaft & Schenkung
Erbschaft- und Schenkungsteuer im Rechtsformvergleich: GmbH-Anteil oder Mitunternehmeranteil?
Bei der Übertragung unternehmerischen Vermögens entscheidet die Rechtsform mit darüber, ob und in welchem Umfang die §§ 13a ff. ErbStG die Steuerlast senken. Wi ...
Erbschaft & Schenkung
Die Instrumente des Erbrechts: Testament, Erbvertrag und Vermächtnis im Überblick
Welche erbrechtlichen Instrumente Unternehmern zur Verfügung stehen und wie Testament, Erbvertrag und Vermächtnis gezielt eingesetzt werden.
Mitarbeiter & Vergütung
Sozialversicherungspflicht des Gesellschafter-Geschäftsführers: 50-Prozent-Schwelle und qualifizierte Sperrminorität
Wer als Gesellschafter-Geschäftsführer einer GmbH selbständig ist und wer abhängig beschäftigt, entscheidet die Rentenversicherung anhand zweier klarer Kriterie ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Wohnungsrecht für den überlebenden Ehegatten: Die gestufte Gestaltung mit aufschiebend bedingtem Recht nach OLG Brandenburg
Wer eine Immobilie unter Nießbrauchsvorbehalt überträgt, sichert sich selbst ab — aber nicht den eigenen Ehegatten. Stirbt der Nießbraucher zuerst, steht der üb ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Betriebsstrukturen erhalten bei der Sanierung: Betriebsvereinbarung, Lohnsumme oder Einlage als Nachweis
Die Sanierungsklausel des § 8c Abs. 1a KStG verlangt neben dem Sanierungszweck den Erhalt der wesentlichen Betriebsstrukturen. Drei Wege stehen zur Verfügung — ...
Immobilien & Vermögensanlagen
Erweiterte Kürzung im Unternehmensverbund und aktuelle Rechtsprechung
Schädliches Dienen: Die Überlassung von Grundbesitz an Gesellschafter oder deren Gewerbebetrieb (§ 9 Nr. 1 S. 5 Nr. 1 GewStG) führt zum Ausschluss der erweitert ...
Immobilien & Vermögensanlagen
Immobilien-Erbauseinandersetzung vermeiden: Strategien für eine geordnete Nachlassplanung
Wie Immobilieneigentümer durch vorausschauende Gestaltung die Erbauseinandersetzung vermeiden und Familienimmobilien dauerhaft im Vermögen halten.
Nachfolge & Generationswechsel
Management Buy-Out vs. Family Succession: Nachfolgemodelle im steuerlichen und strategischen Vergleich
Management Buy-Out oder Familiennachfolge: Steuerliche Unterschiede, Finanzierungsmodelle, Vor- und Nachteile beider Nachfolgewege im direkten Vergleich.
Nachfolge & Generationswechsel
Grunderwerbsteuer-Fallstricke bei der Vermögensnachfolge – Befreiungen, Widerruf und Anteilsvereinigung
GrESt als übersehenes Risiko: Bei der Nachfolgeplanung werden grunderwerbsteuerliche Implikationen häufig übersehen, da der Fokus auf der Erbschaft- und Schenku ...
Erbschaft & Schenkung
Sanierungsklausel nach § 8c KStG: Verlustvorträge bei Anteilserwerben in der Krise retten
Ein Gesellschafterwechsel bei einer Kapitalgesellschaft in der Krise vernichtet regelmäßig bestehende Verlustvorträge. Die Sanierungsklausel des § 8c Abs. 1a KS ...
Erbschaft & Schenkung
Ersatzerbeinsetzung im Erbvertrag: Wann bindet eine ergänzend ausgelegte Verfügung den überlebenden Ehegatten?
Fehlt im Erbvertrag eine Ersatzerbenregelung, kann ergänzende Auslegung eine bindende Ersatzerbeinsetzung begründen — mit weitreichenden Folgen für die Testierf ...
Erbschaft & Schenkung
Beschränkte Erbschaftsteuerpflicht – Besteuerung von Inlandsvermögen bei Auslandsbezug
Nur Inlandsvermögen wird besteuert: Sind weder Erblasser/Schenker noch Erwerber Inländer, greift die beschränkte Steuerpflicht nach § 2 Abs. 1 Nr. 3 ErbStG. Bes ...
Erbschaft & Schenkung
Vor- und Nacherbschaft steuerlich gestalten – Erbschaftsteuer bei gestaffelter Erbfolge (§ 6 ErbStG)
Vorerbe als fiktiver Vollerbe: Nach § 6 Abs. 1 ErbStG gilt der Vorerbe steuerlich als Vollerbe. Er wird mit dem gesamten Nachlass zur Erbschaftsteuer herangezog ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Verteidigungsansätze im Steuerstrafurteil: Anforderungen an Berechnungsdarstellung, Wiederaufnahme und „das Finanzamt wusste alles“
Ein Steuerstrafurteil muss die Berechnung der verkürzten Steuern transparent darstellen, sonst hält es der Revision nicht stand. Eine spätere Änderung des Steue ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
„Großes Ausmaß“ bei der Steuerhinterziehung: Wann § 370 Abs. 3 AO greift und welche Wertgrenzen gelten
Ab 50.000 Euro hinterzogener Steuer wird aus einem normalen Steuerstrafverfahren ein besonders schwerer Fall — mit verschärftem Strafrahmen und faktisch deutlic ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Tatsachen oder Rechtsauffassung? Wann eine Steuererklärung strafbar wird
Nicht jede falsche Angabe in einer Steuererklärung ist eine Steuerhinterziehung. Wir zeigen, was § 370 AO als Tatsache wertet, wann eine Rechtsauffassung strafl ...
Bald verfügbar
Unsere Fachartikel werden derzeit vorbereitet. Schauen Sie bald wieder vorbei.
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Prof. Dr. M. Esskandari — Dr. D. Bick — REB Steuerberatung GbR, Osnabrück
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