REB Insights
Fachwissen. Aktuell & auf den Punkt.
Fundierte Fachartikel zu Steuern, Recht und Wirtschaft – von Prof. Dr. Manzur Esskandari und Dr. Daniela Bick, LL.M. (Taxation).
Themen im Überblick
16 Themenwelten bündeln unsere Fachartikel — wählen Sie Ihren Einstieg.
Unternehmensteuer & Rechtsform
Strohmanngeschäfte in der Umsatzsteuer: Wann der „Strohmann“ leistender Unternehmer ist und wann nicht
Wer Vorsteuer aus einer Rechnung zieht, muss wissen, wer der Aussteller wirklich ist. Wir zeigen, wann ein Strohmann selbst Schuldner der Umsatzsteuer ist, wann ...
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
Unterbrechung und Ruhen der Verjährung: Wann die Uhr im Steuerstrafverfahren stehen bleibt
Verjährung läuft im Steuerstrafrecht nicht stur durch. Bestimmte Behördenhandlungen setzen die Frist neu in Gang, andere lassen sie ruhen — mit erheblichen Folg ...
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
Strafrechtliche Verjährung der Steuerhinterziehung: Wann ist die Tat endgültig nicht mehr verfolgbar?
Wann beginnt die Uhr zu laufen, wann läuft sie ab — und wo verlängert sich die Frist auf 15 Jahre? Wir zeigen Fristen, Beendigungszeitpunkte und die entscheiden ...
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
Strafzumessung im Steuerstrafverfahren: Bewährung, Millionengrenze und Verfahrensverzögerung
Bei höheren Hinterziehungsbeträgen wird Bewährung zur Ausnahme, und die klassischen Milderungsgründe wie Geständnis, Nachzahlung und überlange Verfahrensdauer w ...
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
Selbstanzeige mit geschätzten Zahlen: Wo der BGH die Grenze zieht
Wer bei einer Selbstanzeige nicht alle Zahlen exakt vorlegen kann, muss schätzen — aber nur innerhalb enger Grenzen. Wir zeigen, was die Rechtsprechung heute ve ...
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
25.000-Euro-Grenze und Strafzuschlag: Selbstanzeige bei höheren Hinterziehungsbeträgen
Wer mehr als 25.000 Euro pro Tat hinterzogen hat, kommt nicht mehr ohne Zuschlag davon. Wir erklären, wie das Verfahren nach § 398a AO funktioniert.
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
Selbstanzeige: Wann die Tür zur Straffreiheit zugefallen ist
Die Selbstanzeige wirkt nur, solange kein Sperrgrund greift. Wir zeigen, ab welchem Moment ein Mandant zu spät kommt.
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
Selbstanzeige nach § 371 AO: Welche Voraussetzungen für Straffreiheit gelten
Die strafbefreiende Selbstanzeige ist seit 2011 und 2015 zweimal verschärft worden. Wir erklären, welche Anforderungen heute erfüllt sein müssen — und warum jed ...
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
Wer ist Täter einer Steuerhinterziehung? Berater und Vertreter im Risiko
§ 370 AO trifft nicht nur den Steuerpflichtigen selbst. Wir zeigen, welche Personen außerhalb des Steuerschuldners als Täter in Frage kommen, warum Berater eine ...
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
Steuerhinterziehung nach § 370 AO: Tatbestand und Strafrahmen verständlich
§ 370 AO ist die zentrale Strafnorm im Steuerstrafrecht. Wir zeigen, welche Handlungen den Tatbestand erfüllen, wann ein besonders schwerer Fall vorliegt und we ...
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
Außenprüfung: Umfang und Durchführung — was Mandanten vor und während der BP wissen müssen
Wann darf das Finanzamt was prüfen, welche Mitwirkungspflichten bestehen — und ab welchem Moment kippt eine Außenprüfung steuerstrafrechtlich? Praxisleitfaden f ...
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
Schätzung im Strafverfahren: Wann der Tatrichter eigene Schätzgrundlagen braucht und wann er die FA-Schätzung übernehmen darf
Die Hinzuschätzung der Außenprüfung wird im Strafverfahren nicht 1:1 übernommen. Welche Anforderungen die Rechtsprechung an strafrechtliche Schätzungen stellt — ...
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
Wer ermittelt im Steuerstrafverfahren? Behörden, Befugnisse und die Doppelrolle der Steuerfahndung
Steuerfahndung, BuStra, Staatsanwaltschaft, BZSt — wer wann zuständig ist, entscheidet über Verfahrensrechte und Verteidigungsstrategie. Wir bringen Ordnung in ...
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
Außenprüfung als Einfallstor zum Strafverfahren: § 10 Abs. 1 BpO und die Unterrichtungspflicht des Prüfers
Wann der Betriebsprüfer die Bußgeld- und Strafsachenstelle einschalten muss — und was das für laufende Mandate bedeutet.
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
Durchsuchung und Beschlagnahme im Steuerstrafverfahren: Wann die Maßnahme rechtswidrig ist
Drei aktuelle Entscheidungen zeigen, wo die Verhältnismäßigkeit ansetzt — und welche Ansätze die Verteidigung daraus ziehen kann.
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
Vorsatz bei Steuerhinterziehung: Strohmann-Konstellationen und Scheinrechnungen in der BGH-Rechtsprechung
Wann reicht das Wissen um eine Strohmann-Stellung oder fehlerhafte Rechnungen für den Vorsatz bei § 370 AO — und wo zieht der BGH klare Grenzen?
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
Steuerhinterziehung durch Unterlassen: Wenn das Finanzamt die Tatsachen bereits kennt
Wer keine Steuererklärung abgibt, macht sich nicht automatisch strafbar. Aktuelle Finanzgerichts- und Oberlandesgerichts-Rechtsprechung zeigt: Hatte das Finanza ...
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
Zusammenveranlagung und Steuerhinterziehung: Strafrechtliche Verantwortung von Ehegatten bei gemeinsamer Steuererklärung
Wer die gemeinsame Steuererklärung unterschreibt, haftet nicht automatisch für alle Angaben des Partners. Der BGH hat die Verantwortungsgrenzen bei der Zusammen ...
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
Bandenmäßige Steuerhinterziehung: Bandenabrede und Umsatzsteuerkarussell in der BGH-Rechtsprechung
Der Vorwurf der bandenmäßigen Steuerhinterziehung nach § 370 Abs. 3 S. 2 Nr. 5 AO trifft vor allem Unternehmen mit grenzüberschreitenden Lieferketten. Wir zeige ...
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
Konkurrenzen im Steuerstrafrecht: Abgrenzung zwischen Steuerhinterziehung, Betrug und Beihilfe
Wann verdrängt § 370 AO den Betrugstatbestand — und welche Strafrahmen-Folgen hat die Konkurrenzbestimmung bei Beihilfe in Scheinrechnungs-Strukturen? Wir ordne ...
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
Kompensationsverbot und Vorsteuerabzug: Verteidigungslinien bei Umsatzsteuerhinterziehung
Im Umsatzsteuer-Strafverfahren entscheidet die Frage, welche Vorsteuern den Hinterziehungsschaden mindern, über Strafrahmen und Verteidigungsstrategie. Wir zeig ...
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
Lohnsteuerhinterziehung durch mittelbare Täterschaft: Geschäftsführer-Risiko bei ausgelagerter Lohnabrechnung
Wer die Lohnabrechnung an eine Steuerberatungsgesellschaft auslagert und dabei Arbeitnehmer oder Lohnbestandteile verschweigt, begeht Steuerhinterziehung — auch ...
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
Steuererklärung trotz laufendem Strafverfahren: Mitwirkung oder Selbstbelastung?
Wer als Beschuldigter im Steuerstrafverfahren steht, muss weiter Steuererklärungen abgeben. Wir zeigen, wo die Pflicht endet und wo die Selbstbelastung beginnt.
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
Selbstanzeige im Wandel: Wie sich § 371 AO seit 2011 verschärft hat — und was das für Altfälle bedeutet
Zwei Reformen haben die Selbstanzeige in fünf Jahren von einem flexiblen Reue-Instrument in ein eng gezogenes Privileg verwandelt. Wer einen alten Fall im Schra ...
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Prof. Dr. M. Esskandari — Dr. D. Bick — REB Steuerberatung GbR, Osnabrück
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