REB Insights
Fachwissen. Aktuell & auf den Punkt.
Fundierte Fachartikel zu Steuern, Recht und Wirtschaft – von Prof. Dr. Manzur Esskandari und Dr. Daniela Bick, LL.M. (Taxation).
Themen im Überblick
16 Themenwelten bündeln unsere Fachartikel — wählen Sie Ihren Einstieg.
Unternehmensteuer & Rechtsform
Ungültige USt-IdNr. des Abnehmers: Wann der Lieferzeitpunkt über die Steuerfreiheit entscheidet
War die USt-IdNr. des EU-Kunden im Zeitpunkt der Lieferung gültig, bleibt die innergemeinschaftliche Lieferung steuerfrei; eine erst danach erfolgte Löschung od ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Gutgläubig steuerfrei geliefert, Kunde hat getäuscht: Vertrauensschutz nach § 6a Abs. 4 UStG und seine drei Voraussetzungen
Wer als liefernder Unternehmer eine innergemeinschaftliche Lieferung steuerfrei behandelt hat und später erfährt, dass der EU-Kunde über seine Unternehmereigens ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
BMF-Schreiben vom 23.5.2016 zu § 153 AO: Was die Anerkennung des Steuerkontrollsystems für Unternehmen wirklich bedeutet
Das BMF-Schreiben vom 23.5.2016 erkennt ein innerbetriebliches Kontrollsystem für Steuern erstmals behördlich als Indiz an, das gegen Vorsatz oder Leichtfertigk ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Gelangensvermutung nach § 17a UStDV: Wie zwei Belege die Steuerfreiheit sichern und wann sie widerlegt wird
Die Gelangensvermutung des § 17a UStDV unterstellt das Gelangen der Ware in das andere EU-Land, sobald zwei einander nicht widersprechende Belege aus voneinande ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Gelangensbestätigung per E-Mail oder Fax: Wann der elektronische Nachweis aus dem Verfügungsbereich des Abnehmers stammt
Die Gelangensbestätigung darf per E-Mail oder Fax kommen und braucht weder Unterschrift noch qualifizierte elektronische Signatur, doch sie trägt die Steuerfrei ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Zweifel am EU-Abnehmer: Wann erhöhte Nachweispflichten und ein Missing Trader die Steuerfreiheit kosten
Ein zweifelhafter Abnehmer zeigt sich an konkreten Warnzeichen in seiner Person und seinem Zahlungsverhalten, und selbst ein betrügerischer Missing Trader bleib ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Selbstabholung durch den EU-Kunden: Welche Nachweise die Steuerfreiheit der Abhollieferung sichern
Holt der EU-Kunde die Ware selbst ab, muss der Lieferer über den normalen Gelangensnachweis hinaus die anschließende Verbringung ins übrige Gemeinschaftsgebiet, ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Bargeschäft und Hochpreissegment: Die verschärften Sorgfaltspflichten bei EU-Lieferungen (insb. Pkw-Export)
Beim Barverkauf hochwertiger Waren oder Fahrzeuge in das EU-Ausland reicht der formale Belegnachweis nicht aus: Der Unternehmer muss sich nach der Rechtsprechun ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Gelangensbestätigung richtig führen: Welche Pflichtangaben § 17b Abs. 2 UStDV verlangt und was bei fehlender Bestätigung des Kunden gilt
Eine Gelangensbestätigung muss alle Angaben des § 17b Abs. 2 Nr. 2 UStDV vollständig tragen, von Name und Anschrift des Abnehmers über die handelsübliche Warenb ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Buchnachweis und Rechnung bei EU-Lieferungen: Welche Aufzeichnungs- und Pflichtangaben das Finanzamt verlangt
Für die Anerkennung einer steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferung müssen die Aufzeichnungen nach § 17d UStDV sämtliche Voraussetzungen des § 6a Abs. 1 US ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Transportweg dokumentieren: Wie Umladungen, Zwischenlager und falsche Routen die Steuerfreiheit gefährden
Weicht der tatsächliche Transportweg vom dokumentierten ab, bleibt die Lieferung steuerfrei, solange die Ware das Inland physisch verlassen hat und im anderen M ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Warnung vom Finanzamt oder aus der Presse: Wann der Vertrauensschutz bei EU-Lieferungen wegfällt
Sobald das Finanzamt oder ein Pressebericht vor einem bestimmten Abnehmer als Missing Trader oder Karussell-Teilnehmer warnt, wachsen die Sorgfaltspflichten; we ...
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
Versagung nach § 25f UStG: Wann der Lieferer von der Steuerhinterziehung in der Lieferkette wusste oder hätte wissen müssen
Die Steuerbefreiung der innergemeinschaftlichen Lieferung entfällt, sobald der Lieferer wusste oder bei kaufmännischer Sorgfalt hätte wissen müssen, dass sein U ...
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
§ 153 Abs. 4 AO neu: Wann eine Betriebsprüfung Berichtigungspflichten für andere Steuerarten und Zeiträume auslöst
Ja, seit dem DAC7-Umsetzungsgesetz müssen Sie nach einer Betriebsprüfung unter Umständen auch Steuererklärungen korrigieren, die gar nicht geprüft wurden: § 153 ...
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
Steuerkontrollsystem und Betriebsprüfung: Wie § 38 EGAO Folgeprüfungen auf Stichproben verkürzt
Ja, ein in der Außenprüfung als wirksam festgestelltes Steuerkontrollsystem kann die nächste Betriebsprüfung verkürzen: Nach Art. 97 § 38 Abs. 1 EGAO darf die F ...
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
Steuerhinterziehung bei innergemeinschaftlichen Lieferungen: So schützen andere europäische Länder ihre Unternehmen besser als Deutschland
Drei europäische Staaten schützen Unternehmen mit einem zertifizierten Steuerkontrollsystem aktiv vor dem Vorwurf der Umsatzsteuerhinterziehung; Deutschland geh ...
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
Erkundigungspflicht und Rechtsrat: Wie das Gericht den Vorsatz der Steuerhinterziehung aus Ihrem Verhalten ableitet
Im Steuerstrafverfahren genügt der Satz „ich kannte die Steuerregel nicht” gerade nicht, denn das Gericht stützt einen behaupteten Irrtum regelmäßig nicht allei ...
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
Fehler in der Umsatzsteuer-Voranmeldung: Ab wann aus einer falschen Angabe Steuerhinterziehung wird
Eine falsche Angabe in der Umsatzsteuer-Voranmeldung wird erst dann zur Steuerhinterziehung, wenn der Erklärende zumindest für möglich hält, dass seine Zahlen u ...
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
Versagte Steuerfreiheit bei innergemeinschaftlichen Lieferungen: Warum daraus nicht automatisch Steuerhinterziehung wird
Kippt das Finanzamt die Steuerfreiheit einer EU-Lieferung, ist der objektive Tatbestand der Steuerhinterziehung praktisch immer schon erfüllt; ob daraus ein Str ...
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
Umsatzsteuerfehler oder Steuerhinterziehung: Warum die Komplexität der EU-Lieferung den Vorsatz entkräften kann
Die Kompliziertheit des Umsatzsteuerrechts schützt nicht vor der Steuernachforderung, kann aber den für eine Steuerhinterziehung nötigen Vorsatz entkräften, wei ...
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
Steuern vermeiden oder Steuern hinterziehen: Warum das Wollen beim Vorsatz der Steuerhinterziehung kaum eine Rolle spielt
Wer einen Steueranspruch für möglich hält und den Sachverhalt gegenüber dem Finanzamt trotzdem nicht offenlegt, nimmt die Steuerverkürzung nach der Rechtsprechu ...
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
Steueranspruchstheorie: Wann ein Irrtum über die Steuerpflicht den Vorsatz der Steuerhinterziehung ausschließt
Wer ernsthaft glaubt, ein Steueranspruch sei gar nicht entstanden, handelt nicht vorsätzlich – dieser Irrtum ist nach der herrschenden Steueranspruchstheorie ei ...
Compliance & Digitalisierung
TCMS für innergemeinschaftliche Lieferungen: Die konkreten Kontrollen gegen den Vorwurf der Umsatzsteuerhinterziehung
Ein Steuerkontrollsystem sichert innergemeinschaftliche Lieferungen ab, indem es die vier typischen Fehlerquellen des § 6a UStG in feste Kontrollverfahren überf ...
Compliance & Digitalisierung
Compliance-Pflicht der Geschäftsleitung: Warum § 93 AktG, § 130 OWiG und der Corporate Governance Kodex jedes Unternehmen treffen
Die Geschäftsführung ist verpflichtet, ein Compliance-System einzurichten: Die Legalitätspflicht aus § 93 Abs. 1 Satz 1 AktG verlangt organisatorische Vorkehrun ...
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Prof. Dr. M. Esskandari — Dr. D. Bick — REB Steuerberatung GbR, Osnabrück
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