REB Insights
Fachwissen. Aktuell & auf den Punkt.
Fundierte Fachartikel zu Steuern, Recht und Wirtschaft – von Prof. Dr. Manzur Esskandari und Dr. Daniela Bick, LL.M. (Taxation).
Themen im Überblick
16 Themenwelten bündeln unsere Fachartikel — wählen Sie Ihren Einstieg.
Unternehmensteuer & Rechtsform
Selbstabholung durch den EU-Kunden: Welche Nachweise die Steuerfreiheit der Abhollieferung sichern
Holt der EU-Kunde die Ware selbst ab, muss der Lieferer über den normalen Gelangensnachweis hinaus die anschließende Verbringung ins übrige Gemeinschaftsgebiet, ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Bargeschäft und Hochpreissegment: Die verschärften Sorgfaltspflichten bei EU-Lieferungen (insb. Pkw-Export)
Beim Barverkauf hochwertiger Waren oder Fahrzeuge in das EU-Ausland reicht der formale Belegnachweis nicht aus: Der Unternehmer muss sich nach der Rechtsprechun ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Gelangensbestätigung richtig führen: Welche Pflichtangaben § 17b Abs. 2 UStDV verlangt und was bei fehlender Bestätigung des Kunden gilt
Eine Gelangensbestätigung muss alle Angaben des § 17b Abs. 2 Nr. 2 UStDV vollständig tragen, von Name und Anschrift des Abnehmers über die handelsübliche Warenb ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Buchnachweis und Rechnung bei EU-Lieferungen: Welche Aufzeichnungs- und Pflichtangaben das Finanzamt verlangt
Für die Anerkennung einer steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferung müssen die Aufzeichnungen nach § 17d UStDV sämtliche Voraussetzungen des § 6a Abs. 1 US ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Transportweg dokumentieren: Wie Umladungen, Zwischenlager und falsche Routen die Steuerfreiheit gefährden
Weicht der tatsächliche Transportweg vom dokumentierten ab, bleibt die Lieferung steuerfrei, solange die Ware das Inland physisch verlassen hat und im anderen M ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Warnung vom Finanzamt oder aus der Presse: Wann der Vertrauensschutz bei EU-Lieferungen wegfällt
Sobald das Finanzamt oder ein Pressebericht vor einem bestimmten Abnehmer als Missing Trader oder Karussell-Teilnehmer warnt, wachsen die Sorgfaltspflichten; we ...
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
Versagung nach § 25f UStG: Wann der Lieferer von der Steuerhinterziehung in der Lieferkette wusste oder hätte wissen müssen
Die Steuerbefreiung der innergemeinschaftlichen Lieferung entfällt, sobald der Lieferer wusste oder bei kaufmännischer Sorgfalt hätte wissen müssen, dass sein U ...
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
§ 153 Abs. 4 AO neu: Wann eine Betriebsprüfung Berichtigungspflichten für andere Steuerarten und Zeiträume auslöst
Ja, seit dem DAC7-Umsetzungsgesetz müssen Sie nach einer Betriebsprüfung unter Umständen auch Steuererklärungen korrigieren, die gar nicht geprüft wurden: § 153 ...
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
Steuerkontrollsystem und Betriebsprüfung: Wie § 38 EGAO Folgeprüfungen auf Stichproben verkürzt
Ja, ein in der Außenprüfung als wirksam festgestelltes Steuerkontrollsystem kann die nächste Betriebsprüfung verkürzen: Nach Art. 97 § 38 Abs. 1 EGAO darf die F ...
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
Steuerhinterziehung bei innergemeinschaftlichen Lieferungen: So schützen andere europäische Länder ihre Unternehmen besser als Deutschland
Drei europäische Staaten schützen Unternehmen mit einem zertifizierten Steuerkontrollsystem aktiv vor dem Vorwurf der Umsatzsteuerhinterziehung; Deutschland geh ...
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
Erkundigungspflicht und Rechtsrat: Wie das Gericht den Vorsatz der Steuerhinterziehung aus Ihrem Verhalten ableitet
Im Steuerstrafverfahren genügt der Satz „ich kannte die Steuerregel nicht” gerade nicht, denn das Gericht stützt einen behaupteten Irrtum regelmäßig nicht allei ...
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
Fehler in der Umsatzsteuer-Voranmeldung: Ab wann aus einer falschen Angabe Steuerhinterziehung wird
Eine falsche Angabe in der Umsatzsteuer-Voranmeldung wird erst dann zur Steuerhinterziehung, wenn der Erklärende zumindest für möglich hält, dass seine Zahlen u ...
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
Versagte Steuerfreiheit bei innergemeinschaftlichen Lieferungen: Warum daraus nicht automatisch Steuerhinterziehung wird
Kippt das Finanzamt die Steuerfreiheit einer EU-Lieferung, ist der objektive Tatbestand der Steuerhinterziehung praktisch immer schon erfüllt; ob daraus ein Str ...
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
Umsatzsteuerfehler oder Steuerhinterziehung: Warum die Komplexität der EU-Lieferung den Vorsatz entkräften kann
Die Kompliziertheit des Umsatzsteuerrechts schützt nicht vor der Steuernachforderung, kann aber den für eine Steuerhinterziehung nötigen Vorsatz entkräften, wei ...
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
Steuern vermeiden oder Steuern hinterziehen: Warum das Wollen beim Vorsatz der Steuerhinterziehung kaum eine Rolle spielt
Wer einen Steueranspruch für möglich hält und den Sachverhalt gegenüber dem Finanzamt trotzdem nicht offenlegt, nimmt die Steuerverkürzung nach der Rechtsprechu ...
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
Steueranspruchstheorie: Wann ein Irrtum über die Steuerpflicht den Vorsatz der Steuerhinterziehung ausschließt
Wer ernsthaft glaubt, ein Steueranspruch sei gar nicht entstanden, handelt nicht vorsätzlich – dieser Irrtum ist nach der herrschenden Steueranspruchstheorie ei ...
Compliance & Digitalisierung
TCMS für innergemeinschaftliche Lieferungen: Die konkreten Kontrollen gegen den Vorwurf der Umsatzsteuerhinterziehung
Ein Steuerkontrollsystem sichert innergemeinschaftliche Lieferungen ab, indem es die vier typischen Fehlerquellen des § 6a UStG in feste Kontrollverfahren überf ...
Compliance & Digitalisierung
Compliance-Pflicht der Geschäftsleitung: Warum § 93 AktG, § 130 OWiG und der Corporate Governance Kodex jedes Unternehmen treffen
Die Geschäftsführung ist verpflichtet, ein Compliance-System einzurichten: Die Legalitätspflicht aus § 93 Abs. 1 Satz 1 AktG verlangt organisatorische Vorkehrun ...
Compliance & Digitalisierung
ISO 37301: Wann sich die Zertifizierung des Compliance-Management-Systems lohnt - und was ISO 19600 ablöste
Eine ISO-37301-Zertifizierung lohnt sich, sobald ein Unternehmen das tatsächliche Funktionieren seines Compliance-Management-Systems gegenüber Gerichten, Behörd ...
Compliance & Digitalisierung
Cooperative Compliance in Europa: Horizontaal Toezicht, SII und Echtzeit-Meldungen als Vorbild für Deutschland
Kooperative Steuer-Compliance funktioniert in den Niederlanden, Spanien und Italien über laufende Datenoffenlegung gegenüber der Finanzverwaltung, die im Gegenz ...
Compliance & Digitalisierung
Archivierung und Verfahrensdokumentation bei EU-Lieferungen: GoBD, 8-Jahres-Frist und das Backup-Risiko
Belege für innergemeinschaftliche Lieferungen müssen acht Jahre lang nach § 14b Abs. 1 UStG i.V.m. § 147 Abs. 2 und 3 AO jederzeit lesbar und verfügbar aufbewah ...
Erbschaft & Schenkung
Umsatzsteuerbetrug in der EU: Warum innergemeinschaftliche Lieferungen 61 Milliarden Euro Steuerausfall pro Jahr ermöglichen
Die Umsatzsteuer ist im EU-Binnenmarkt deshalb so betrugsanfällig, weil die Ware seit 1993 steuerfrei über die Grenze geht und erst im Bestimmungsland besteuert ...
Erbschaft & Schenkung
Steuer-IKS für den Mittelstand: Was die Bundessteuerberaterkammer-Hinweise 2024 für die Zusammenarbeit mit dem Berater bedeuten
Ein steuerliches internes Kontrollsystem bauen Sie als Mittelständler gemeinsam mit Ihrer steuerlichen Beratung auf, denn die Hinweise der Bundessteuerberaterka ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Einkommensteuer bei Personengesellschaften – GmbH & Co. KG
Die GmbH & Co. KG ist einkommensteuerlich transparent: Nicht die Gesellschaft, sondern ihre Mitunternehmer versteuern den Gewinn. Wer Mitunternehmer ist, entsch ...
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