REB Insights
Fachwissen. Aktuell & auf den Punkt.
Fundierte Fachartikel zu Steuern, Recht und Wirtschaft – von Prof. Dr. Manzur Esskandari und Dr. Daniela Bick, LL.M. (Taxation).
Themen im Überblick
16 Themenwelten bündeln unsere Fachartikel — wählen Sie Ihren Einstieg.
Unternehmensteuer & Rechtsform
Gewerbesteuer-Optimierung bei GmbH & Co. KG
Die wirksamste Gewerbesteuer-Optimierung bei der GmbH & Co. KG ist die Anrechnung nach § 35 EStG: Das Vierfache des Gewerbesteuermessbetrags mindert die Einkomm ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Investitionsabzugsbetrag und Sonderabschreibungen – Liquidität sichern und Steuerlast gezielt senken
Der Investitionsabzugsbetrag zieht den Abschreibungsvorteil einer geplanten Investition um bis zu drei Jahre vor und mindert den Gewinn sofort um bis zu 50 Proz ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Regionale Expansion steueroptimiert: Strategien für nachhaltiges Wachstum
Regionale Expansion senkt die Steuerlast vor allem über die Gewerbesteuer, weil deren Höhe vom Hebesatz der jeweiligen Gemeinde abhängt. Unterhält Ihr Unternehm ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Gewerbesteuererklärung: Hinzurechnungen und Kürzungen
Der Gewerbeertrag ist der Gewinn aus Gewerbebetrieb nach § 7 GewStG, erhöht um die Hinzurechnungen des § 8 GewStG und vermindert um die Kürzungen des § 9 GewStG ...
Immobilien & Vermögensanlagen
Energetische Sanierung: Steuerliche Förderung maximieren
Bei selbstgenutztem Wohneigentum erstattet der Staat über § 35c EStG 20 Prozent der Sanierungskosten als Steuerermäßigung, höchstens 40.000 Euro pro Gebäude, ge ...
Immobilien & Vermögensanlagen
Denkmalschutz-AfA: 9% Abschreibung optimal nutzen
Die Denkmal-AfA nach § 7i EStG erlaubt es, begünstigte Sanierungsaufwendungen an einem vermieteten Baudenkmal über zwölf Jahre vollständig abzuschreiben: acht J ...
Immobilien & Vermögensanlagen
Liquide Mittel steueroptimiert strukturieren
Liquide Mittel, die langfristig im Vermögen bleiben und in Beteiligungen mit mindestens 10 Prozent Quote fließen, sind in einer vermögensverwaltenden GmbH oder ...
Immobilien & Vermögensanlagen
Immobilien-Sanierung steueroptimiert durchführen
Die steueroptimierte Sanierung steht und fällt mit der Abgrenzung zwischen sofort abziehbarem Erhaltungsaufwand und nur über die AfA absetzbaren Herstellungskos ...
Nachfolge & Generationswechsel
Grunderwerbsteuer bei Erbbaurechten mit Sanierungsverpflichtung sparen
Die Bestellung eines Erbbaurechts löst Grunderwerbsteuer aus, weil § 2 Abs. 2 Nr. 1 GrEStG das Erbbaurecht wie ein Grundstück behandelt. Bemessungsgrundlage ist ...
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
Tatvollendung der Steuerhinterziehung: Wann ist die Tat bei Veranlagungssteuern vollendet?
Die Steuerhinterziehung bei Veranlagungssteuern ist vollendet, sobald der auf falschen Angaben beruhende, zu niedrige Steuerbescheid bekanntgegeben wird (§ 370 ...
Erbschaft & Schenkung
Schenkungsteuer bei Grundwassernutzungsrechten rechtssicher minimieren
Ein verschenktes Grundwassernutzungsrecht wird als wiederkehrende Nutzung bewertet: Jahreswert mal gesetzlicher Vervielfältiger ergibt den Kapitalwert (§ 13 Bew ...
Erbschaft & Schenkung
Ersatzerbschaftsteuer – Die Erbersatzsteuer für Familienstiftungen nach § 1 Abs. 1 Nr. 4 ErbStG
Eine Familienstiftung im Sinne des § 1 Abs. 1 Nr. 4 ErbStG zahlt im Abstand von je 30 Jahren Erbersatzsteuer auf ihr Gesamtvermögen, so als hätten zwei Kinder g ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Fehlende Belege bei der EU-Lieferung: Wann bleibt sie trotzdem steuerfrei? Der Objektivnachweis und die Linie des V. Senats
Eine innergemeinschaftliche Lieferung kann auch ohne vollständigen Belegnachweis steuerfrei bleiben, wenn aufgrund der objektiven Beweislage feststeht, dass die ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Zusammenfassende Meldung vergessen oder zu spät: Wann allein das die Steuerfreiheit der EU-Lieferung kostet
Ja, eine falsche oder verspätete Zusammenfassende Meldung kann die Umsatzsteuerbefreiung der innergemeinschaftlichen Lieferung allein kosten, weil ihre Richtigk ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
USt-IdNr. des Kunden seit 2020 Pflicht: Warum eine fehlende oder ungeprüfte Nummer die EU-Lieferung steuerpflichtig macht
Seit dem 1.1.2020 ist die gültige, vom Abnehmer aktiv verwendete USt-IdNr. eine materielle Voraussetzung der Steuerbefreiung nach § 6a Abs. 1 Satz 1 Nr. 4 UStG; ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Wer muss die EU-Lieferung beweisen? Die subjektive Beweislast des Lieferanten nach § 6a Abs. 3 UStG
Die Beweislast für die Steuerfreiheit der innergemeinschaftlichen Lieferung trägt der liefernde Unternehmer, nicht das Finanzamt - § 6a Abs. 3 Satz 1 UStG verdr ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Qualifizierte Bestätigungsanfrage beim BZSt: Wie oft Sie die USt-IdNr. Ihres EU-Kunden prüfen müssen
Die einfache Online-Prüfung der USt-IdNr. genügt für die Steuerfreiheit einer innergemeinschaftlichen Lieferung nicht; nötig ist die qualifizierte Bestätigungsa ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Fehlerhafte Zusammenfassende Meldung berichtigen: Wann die Korrektur die Steuerfreiheit rettet und wann nicht
Eine berichtigte Zusammenfassende Meldung rettet die Steuerbefreiung der innergemeinschaftlichen Lieferung rückwirkend nur, wenn der Unternehmer die ursprünglic ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Eine falsche Ziffer in der USt-IdNr.: Wann Tippfehler und ERP-Stammdaten die Steuerfreiheit kosten
Ja, eine einzelne falsch hinterlegte Ziffer genügt; weil die USt-IdNr. des Abnehmers exakt und vollständig stimmen muss, kippt schon ein Zahlendreher oder eine ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Quick Fixes 2020: Wie die EU aus formellen Pflichten materielle Voraussetzungen für steuerfreie EU-Lieferungen machte
Die Quick Fixes sind ein Paket von Sofortmaßnahmen, mit denen die EU zum 01.01.2020 die innergemeinschaftlichen Lieferungen umgebaut hat; die zentrale Änderung ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Vertrauensschutz nach § 6a Abs. 4 UStG: Wann ehrliche Lieferer trotz Täuschung des Kunden steuerfrei bleiben
Hat der EU-Kunde falsche Angaben gemacht und lagen die Voraussetzungen der Steuerbefreiung objektiv nicht vor, bleibt die innergemeinschaftliche Lieferung nach ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Bestimmungslandprinzip und die steuerliche Nullstellung: Warum EU-Lieferungen steuerfrei und der Erwerb im Zielland steuerpflichtig ist
Eine Lieferung in einen anderen EU-Mitgliedstaat ist umsatzsteuerfrei, weil das Bestimmungslandprinzip die Steuer von der Grenze des Abgangslands an die Grenze ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Buchnachweis bei innergemeinschaftlichen Lieferungen nach § 17d UStDV: Bis wann und wie Sie die USt-IdNr. dokumentieren müssen
Den buchmäßigen Nachweis für eine steuerfreie EU-Lieferung führen Sie, indem Sie sämtliche Voraussetzungen der Steuerbefreiung einschließlich der ausländischen ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Abnehmer teilt keine USt-IdNr. mit: Warum die Lieferung dann zwingend steuerpflichtig ist
Nennt der EU-Kunde keine oder erst nachträglich eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, ist die innergemeinschaftliche Lieferung seit 2020 steuerpflichtig, den ...
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Prof. Dr. M. Esskandari — Dr. D. Bick — REB Steuerberatung GbR, Osnabrück
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