REB Insights
Fachwissen. Aktuell & auf den Punkt.
Fundierte Fachartikel zu Steuern, Recht und Wirtschaft – von Prof. Dr. Manzur Esskandari und Dr. Daniela Bick, LL.M. (Taxation).
Themen im Überblick
16 Themenwelten bündeln unsere Fachartikel — wählen Sie Ihren Einstieg.
Unternehmensteuer & Rechtsform
Sonderbetriebsvermögen richtig behandeln – Steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten für die GmbH & Co. KG
Sonderbetriebsvermögen umfasst Wirtschaftsgüter eines Mitunternehmers, die entweder dem Betrieb der KG dienen (SBV I, klassisch das verpachtete Grundstück) oder ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Gesellschafterwechsel steuerlich gestalten – GmbH & Co. KG
Der entgeltliche Verkauf eines Mitunternehmeranteils ist eine Veräußerung nach § 16 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 EStG und beim ausscheidenden Gesellschafter über § 34 ES ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Gewerbliche Prägung vermeiden – GmbH & Co. KG
Die gewerbliche Prägung verwandelt eine rein vermögensverwaltende GmbH & Co. KG in einen Gewerbebetrieb, sobald die Komplementärstellung ausschließlich bei Kapi ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Entnahmen und Einlagen abgrenzen – GmbH & Co. KG
Die Abgrenzung Entnahme/Einlage richtet sich allein nach § 4 Abs. 1 EStG, nicht nach der Buchungsbezeichnung im Konto. Entnahmen und Einlagen sind mit dem Teilw ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Verlustausgleich und Verlustabzug optimieren – GmbH & Co. KG
Verluste eines Kommanditisten sind nach § 15a Abs. 1 EStG ausgleichsfähig bis zur Höhe seines positiven Kapitalkontos, also bis zur geleisteten Einlage. Der übe ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Familiengesellschaften: Gründe und Rechtsformen
Eine Familiengesellschaft bündelt Vermögen, ordnet die Nachfolge und schützt vor Zersplitterung, Pflichtteilsansprüchen und fremdem Zugriff. Die Rechtsformwahl ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Darlehensverhältnisse zwischen Gesellschaft und Gesellschafter
Ein Darlehen zwischen GmbH und Gesellschafter wird steuerlich nur anerkannt, wenn es zivilrechtlich wirksam, fremdüblich und tatsächlich durchgeführt ist. Gibt ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Gesellschafterdarlehen steueroptimiert
Das Gesellschafterdarlehen verlagert Finanzierungskosten dorthin, wo sie steuerlich wirken: Die GmbH zieht die Zinsen ab, beim Gesellschafter unterliegen sie de ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Bewertung von Wirtschaftsgütern
Für die Erbschaft- und Schenkungsteuer gilt als Wertmaßstab der gemeine Wert nach § 9 BewG, der über typisierte Verfahren ermittelt wird. Bei Unternehmen und ni ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Pensionszusagen für Gesellschafter-Geschäftsführer
Eine Pensionszusage an den Gesellschafter-Geschäftsführer wird steuerlich nur anerkannt, wenn die Rückstellung formal nach § 6a EStG gebildet werden darf und di ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Umsatzsteuererklärung: Komplexe Sachverhalte
Die größten Erklärungsrisiken liegen nicht in der Höhe der Steuer, sondern in formellen und materiellen Voraussetzungen, deren Verletzung die Steuerfreiheit ode ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Vinkulierungsklausel in der Familiengesellschaft: Wann mittelbare Anteilsübertragungen über Zwischengesellschaften erfasst sind
Eine Vinkulierungsklausel erfasst nach Auslegung auch die mittelbare Übertragung von Beteiligungen über zwischengeschaltete Gesellschaften, wenn der Familiensta ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Tücken im Beratungsalltag und Beraterhaftung
Wer berät, schuldet die umfassende Bearbeitung des Mandats und muss über erkennbare Steuerrisiken belehren, auch wenn das eigene Mandat zivilrechtlich beschränk ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Bilanzierungswahlrechte optimal nutzen
Bilanzierungswahlrechte sind die wichtigsten legalen Stellschrauben, um Gewinn und damit Steuer zeitlich zu steuern. Die größten Hebel sind die Sonderabschreibu ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Gewinnausschüttungen optimieren: Teileinkünfteverfahren
Die Option zum Teileinkünfteverfahren nach § 32d Abs. 2 Nr. 3 EStG verlagert Ihre GmbH-Dividende aus der Abgeltungsteuer in die tarifliche Veranlagung. Steuerpf ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Eigenkapital vs. Fremdkapital: Steuerliche Optimierung
Fremdkapital schlägt Eigenkapital steuerlich, solange die Zinsen abziehbar bleiben und der persönliche Steuersatz nicht zu hoch ist. Die Zinsen senken den Gewin ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Bilanzpolitik für Mittelständler erfolgreich gestalten
Bilanzpolitik im Mittelstand verschiebt Gewinn legal zwischen Wirtschaftsjahren und nutzt dafür die Wahlrechte des § 6 und § 7g EStG. Der Investitionsabzugsbetr ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Latente Steuern richtig bilanzieren – Strategische Steuerplanung für GmbH und GmbH & Co. KG
Latente Steuern gleichen die Differenz zwischen handelsrechtlichem und steuerlichem Gewinn aus, damit die Handelsbilanz den periodengerechten Steueraufwand zeig ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Körperschaftsteuererklärung: Gestaltungsmöglichkeiten für den Mittelstand
Die Körperschaftsteuer bemisst sich nach dem zu versteuernden Einkommen (§ 7 Abs. 1, Abs. 2 KStG) und beträgt derzeit 15 Prozent zuzüglich 5,5 Prozent Solidarit ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Kapitalerhöhungen und -herabsetzungen: Strategische Steueroptimierung für Gesellschaften
Die Steuerwirkung von Kapitalmaßnahmen hängt am steuerlichen Einlagekonto (§ 27 KStG) und am Sonderausweis (§ 28 KStG). Eine Auszahlung im Rahmen einer Kapitalh ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Verdeckte Gewinnausschüttungen vermeiden
Eine verdeckte Gewinnausschüttung kostet doppelt: Bei der GmbH wird der Betrag dem Einkommen wieder hinzugerechnet und unterliegt Körperschaft- und Gewerbesteue ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Rückstellungsbildung strategisch nutzen
Rückstellungen sind in der Steuerbilanz überwiegend Pflicht, nicht Wahlrecht: Sobald die Voraussetzungen des § 249 Abs. 1 HGB vorliegen, müssen Sie passivieren, ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Rücklagen und Gewinnthesaurierung: Steuerliche Strategien für nachhaltige Unternehmensentwicklung
Thesaurierung lohnt sich, wenn Gewinne über mehrere Jahre im Unternehmen reinvestiert werden, weil die laufende Steuerlast bei Kapitalgesellschaften auf etwa 30 ...
Immobilien & Vermögensanlagen
Gesellschafterwechsel bei vermögensverwaltenden Personengesellschaften
Bei der vermögensverwaltenden Personengesellschaft gilt steuerlich die Bruchteilsbetrachtung: Der Erwerber eines Anteils kauft anteilig die Wirtschaftsgüter, ni ...
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Prof. Dr. M. Esskandari — Dr. D. Bick — REB Steuerberatung GbR, Osnabrück
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