REB Insights
Fachwissen. Aktuell & auf den Punkt.
Fundierte Fachartikel zu Steuern, Recht und Wirtschaft – von Prof. Dr. Manzur Esskandari und Dr. Daniela Bick, LL.M. (Taxation).
Themen im Überblick
16 Themenwelten bündeln unsere Fachartikel — wählen Sie Ihren Einstieg.
Unternehmensteuer & Rechtsform
Der Ergebnisabführungsvertrag: Voraussetzungen, Formalien und Mindestlaufzeit für die Organschaft
Ohne wirksamen EAV keine Organschaft. Wir zeigen, welche Rechtsträger zulässig sind, was der Vertrag enthalten muss und wo die häufigsten Stolperfallen liegen.
Unternehmensteuer & Rechtsform
Körperschaftsteuerliche Organschaft: Wann sich §§ 14 ff. KStG für Unternehmensgruppen lohnen
Die Organschaft bündelt mehrere rechtlich selbständige Gesellschaften zu einer steuerlichen Einheit. Wir zeigen, in welchen Konstellationen sich der Aufwand für ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Rechtsfolgen der gewerblichen Prägung: Betriebseröffnung nach § 6 Abs. 1 Nr. 6 EStG und Wirtschaftsgüter-Behandlung in der vermögensverwaltenden KG
Mit der gewerblichen Prägung wird eine bisher vermögensverwaltende Personengesellschaft zum Gewerbebetrieb. Sämtliche Wirtschaftsgüter werden Betriebsvermögen — ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Gewerbliche Prägung vermeiden: Geschäftsführender Kommanditist und alternative Komplementärstrukturen
Eine vermögensverwaltende Personengesellschaft bleibt nur dann außerhalb der Gewerblichkeit, wenn die strukturellen Merkmale des § 15 Abs. 3 Nr. 2 EStG durchbro ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Gewerbliche Entprägung: Betriebsaufgabe nach § 16 Abs. 3 EStG und Aufdeckung stiller Reserven
Wenn die Voraussetzungen der gewerblichen Prägung wegfallen, endet der fiktive Gewerbebetrieb — mit der Folge einer Betriebsaufgabe und der Aufdeckung sämtliche ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Antrags- und Verpflichtungsklauseln in der Umwandlungsurkunde: der vorsorgliche Buchwertantrag
Eine Klausel im Verschmelzungs- oder Einbringungsvertrag kann den Buchwertantrag bereits enthalten oder bloß versprechen. Der Unterschied entscheidet über die S ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Konkludenter Buchwertantrag: Reicht die eingereichte Steuerbilanz?
Wer keinen ausdrücklichen Antrag stellt, riskiert das Aufdecken stiller Reserven. Wir zeigen, wann das Finanzamt allein aus der eingereichten Bilanz einen Buchw ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Der Buchwertantrag im Umwandlungssteuerrecht: Wann gilt er als wirksam gestellt?
Bei Umwandlungen lassen sich stille Reserven nur dann fortführen, wenn ein wirksamer Buchwertantrag vorliegt. Wir zeigen, welcher Maßstab über die Wirksamkeit e ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Gesellschafterwechsel und Vermögensübertragung bei vermögensverwaltenden Personengesellschaften – Anwachsung, Einbringung und Kapitalkontenstruktur
Anwachsung als Anschaffung: Scheidet ein Gesellschafter aus einer vermögensverwaltenden Personengesellschaft aus und wächst sein Anteil den verbleibenden Gesell ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Einbringung und Kapitalkontenstruktur in der Familiengesellschaft – Steuerliche Fallstricke
Einlage vs. Einbringung: Die Unterscheidung zwischen einer Einlage nach § 6 Abs. 5 EStG und einer Einbringung nach § 24 UmwStG hat weitreichende steuerliche Kon ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Verwertungsbefugnis nach § 1 Abs. 2 GrEStG: Wo die Doppelzurechnung weiterhin droht
Mit § 1 Abs. 4a GrEStG hat der Gesetzgeber die Diskussion um die doppelte Zurechnung von Grundstücken bei Share Deals weitgehend beendet. Eine Stelle bleibt abe ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Rückabwicklung nach § 16 GrEStG: Wann sie die Zurechnung nicht mehr rettet
Die Rückabwicklung eines Grundstückskaufs nach § 16 GrEStG ist ein vertrautes Instrument der Beratungspraxis. In Verbindung mit einem zwischenzeitlichen Share D ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Share Deal in mehrstöckigen Strukturen: Wegfall der doppelten Grunderwerbsteuer
Wer Anteile an einer Holding mit grundbesitzender Tochter-GmbH übernimmt, musste sich nach altem Recht mit der Frage beschäftigen, ob die Grunderwerbsteuer glei ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Nachhaftung beim Statuswechsel zur GmbH & Co. KG: Fünf-Jahres-Grenze für künftige Kommanditisten
Beim Statuswechsel von der eGbR zur GmbH & Co. KG haften die künftigen Kommanditisten für Altverbindlichkeiten der GbR fünf Jahre lang weiter. Wir zeigen die Sy ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Verfahren des Statuswechsels: Anmeldung beim Register und Aufnahme der Komplementär-GmbH
Der Statuswechsel von der eGbR zur GmbH & Co. KG läuft über ein zweistufiges Registerverfahren. Wir zeigen, wer mitwirken muss, welche Angaben anzumelden sind u ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Statuswechsel von der eGbR in die GmbH & Co. KG: Grundlagen und Voraussetzungen
Mit dem MoPeG kann eine im Gesellschaftsregister eingetragene GbR ohne Formwechsel in eine GmbH & Co. KG überführt werden. Wir erläutern Begriff, Anwendungsbere ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Vom UG zur GmbH durch Kapitalerhöhung aus Rücklagen: Voraussetzungen und Gestaltung
Die Unternehmergesellschaft (haftungsbeschränkt) ist als Einstiegsform gedacht; viele Gesellschafter wollen sie nach einigen Jahren in eine reguläre GmbH überfü ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Kapitalerhöhung aus Gesellschaftsmitteln in der GmbH: Voraussetzungen, Beschluss, Registereintragung
Wer das Stammkapital seiner GmbH erhöhen will, ohne dass Gesellschafter neues Geld einzahlen müssen, sollte die Kapitalerhöhung aus Gesellschaftsmitteln nach §§ ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Gesellschafterwechsel und Anwachsung in der Familiengesellschaft
Entgeltlicher Gesellschafterwechsel: Die Veräußerung eines Mitunternehmeranteils an einer GmbH & Co. KG ist nach § 16 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 EStG begünstigt, wenn al ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Transmortale Vollmachten bei der Abtretung ererbter GmbH-Anteile: Wo die Vollmacht des Erblassers endet
Eine transmortale Vollmacht erscheint nach dem Erbfall wie eine elegante Lösung. Sie ist es nicht. Bei der Erbauseinandersetzung über einen GmbH-Anteil trägt si ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Alternativen zur Erbauseinandersetzung: Wann Erbteilsübertragung, Abschichtung oder Ausschlagung die bessere Lösung sind
Ein GmbH-Anteil im Nachlass muss nicht immer über eine Erbauseinandersetzung in eine Hand kommen. Erbteilsübertragung, Abschichtung und Ausschlagung sind altern ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Erbauseinandersetzung über GmbH-Anteile: Was die Vertragsgestaltung leisten muss
Wenn ein GmbH-Anteil aus dem Nachlass auf einen Miterben übergehen soll, ist die Erbauseinandersetzung das übliche Instrument. Form, Vinkulierung, Gesellschafte ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Formwechsel in die KGaA: Warum thesaurierte Gewinne nicht vollständig der Ausschüttungsfiktion unterliegen
Beim Formwechsel einer Kapitalgesellschaft in eine Personengesellschaft greift regelmäßig die Ausschüttungsfiktion des § 25 UmwStG. Bei der KGaA gilt sie nach z ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Laufende Besteuerung der KGaA: Wie die Doppelstruktur aus Körperschaft und Mitunternehmerstellung funktioniert
Die KGaA ist steuerlich ein Sonderfall. Sie ist Körperschaft und enthält zugleich eine Mitunternehmerebene auf Seiten des Komplementärs. Wer die Besteuerung ver ...
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Prof. Dr. M. Esskandari — Dr. D. Bick — REB Steuerberatung GbR, Osnabrück
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