REB Insights
Fachwissen. Aktuell & auf den Punkt.
Fundierte Fachartikel zu Steuern, Recht und Wirtschaft – von Prof. Dr. Manzur Esskandari und Dr. Daniela Bick, LL.M. (Taxation).
Themen im Überblick
16 Themenwelten bündeln unsere Fachartikel — wählen Sie Ihren Einstieg.
Unternehmensteuer & Rechtsform
Aufbauwege-Entscheidungsbaum: Welcher Weg in die Holding ist der richtige?
Welcher Aufbauweg in die Holding-Struktur tragfähig ist, hängt von der Ausgangsrechtsform und den Beteiligungsverhältnissen ab. Der Standardweg über § 21 UmwStG ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Eignungs-Entscheidungsbaum: Lohnt sich für mich eine Holding?
Vier Prüfschritte führen zur Antwort: Höhe des Jahresgewinns, Bereitschaft zur Thesaurierung, Gesellschafterstruktur und konkrete Sinnvoll-Konstellation. Wer al ...
Immobilien & Vermögensanlagen
Die erweiterte Kürzung nach § 9 Nr. 1 S. 2 GewStG – Grundlagen, Voraussetzungen und Vergünstigungssystem
Steueroptimierung für Immobiliengesellschaften: Die erweiterte Kürzung nach § 9 Nr. 1 S. 2 ff. GewStG ermöglicht immobilienvermögensverwaltenden Gesellschaften ...
Immobilien & Vermögensanlagen
Die Immobilien-GmbH im steuerlichen Überblick – Rechtsformwahl, Abschreibungen und Gestaltungspotenziale
Rechtsformwahl als Weichenstellung: Die Entscheidung zwischen vermögensverwaltender Personengesellschaft, gewerblich geprägter GmbH & Co. KG und Immobilien-GmbH ...
Immobilien & Vermögensanlagen
Grunderwerbsteuer bei der Immobilien-GmbH – Share Deals, Ergänzungstatbestände und die Reform 2021
Grunderwerbsteuer als erheblicher Kostenfaktor: Die Steuersätze der Bundesländer liegen zwischen 3,5 Prozent (Bayern, Sachsen) und 6,5 Prozent (Brandenburg, NRW ...
Immobilien & Vermögensanlagen
Abgeltungsteuer bei Darlehen unter Nahestehenden: Wann § 32d Abs. 2 Nr. 1 EStG den Tarif ausschließt
Ob auf die Zinsen aus einem Darlehen zwischen nahestehenden Personen die Abgeltungsteuer von 25 % anwendbar bleibt oder der persönliche Steuersatz greift, entsc ...
Immobilien & Vermögensanlagen
Generationenübergreifende Immobilienstrategien: Vermögen langfristig sichern und steuergünstig übertragen
Immobilienvermögen über mehrere Generationen strukturieren: Rechtsformwahl, Übertragungsmodelle und steuerliche Optimierung für Familien mit Immobilienportfolio ...
Gründung & Startup
Musterprotokoll oder individuelle Satzung: Welcher Gründungsweg für die UG?
Bei der Gründung einer UG (haftungsbeschränkt) stehen zwei Wege offen — das gesetzliche Musterprotokoll oder die klassische Gründung mit individueller Satzung. ...
Gründung & Startup
Gründung der UG (haftungsbeschränkt): Bargründung, Sacheinlageverbot und Gründungskosten
Die Unternehmergesellschaft (haftungsbeschränkt) eröffnet den Weg in die haftungsbeschränkte Rechtsform mit minimalem Stammkapital — die Gründungsanforderungen ...
Gründung & Startup
Falschangaben bei Gründung und Kapitalmaßnahmen (§ 82 GmbHG): Strafbarkeit von Geschäftsführer und Gesellschafter
§ 82 GmbHG ist die zentrale Strafnorm rund um Gründung und Kapitalmaßnahmen einer GmbH. Wer bei der Anmeldung falsche Angaben über Einlagen oder Bestellungshind ...
Gründung & Startup
Gründungskosten der GmbH minimieren: Was ist steuerlich abziehbar?
Welche Kosten bei der GmbH-Gründung steuerlich absetzbar sind und wie Gründer unnötige Ausgaben vermeiden — ein systematischer Überblick mit konkreten Gestaltun ...
Gründung & Startup
Zeitachse: Die ersten sieben Jahre nach Holding-Gründung
Zwei Fristen prägen die ersten Jahre nach Gründung einer Holding-Struktur: die Stichtagsfalle des § 9 Nr. 2a GewStG im Gründungsjahr und die sieben Jahre laufen ...
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
Selbstanzeige strategisch planen: Voraussetzungen, Risiken und optimales Vorgehen
Selbstanzeige nach § 371 AO: Voraussetzungen, Sperrgründe, Teilselbstanzeige und strategische Planung für eine wirksame strafbefreiende Selbstanzeige.
Betriebsprüfung & Steuerstrafrecht
Familiengenossenschaft als beworbenes Steuersparmodell: vGA, versagter Vorsteuerabzug und steuerstrafrechtliche Risiken
Seit einigen Jahren bewerben Online-Coaches und einzelne Berater die eingetragene Genossenschaft als Vehikel, um private Lebensführungskosten in steuermindernde ...
Erbschaft & Schenkung
Verwaltungsvermögen minimieren: Erbschaftsteuerliche Verschonung sichern
Verwaltungsvermögen nach § 13b Abs. 4 ErbStG erkennen, qualifizieren und vor der Unternehmensübertragung gezielt reduzieren — mit Rückausnahmen und Gestaltungss ...
Erbschaft & Schenkung
Lohnsummenkontrolle und Behaltensfrist bei der Erbschaftsteuer – Verschonung von Betriebsvermögen (§ 13a ErbStG)
Ausgangslohnsumme als Bezugsgröße: Die Ausgangslohnsumme ergibt sich aus dem Durchschnitt der Lohnsummen der letzten fünf Wirtschaftsjahre vor dem Besteuerungsz ...
Erbschaft & Schenkung
Betriebsvermögen und Erbschaftsteuer – Verschonungsregelungen für Unternehmensvermögen (§ 13a ErbStG)
Regelverschonung 85 %: Begünstigtes Betriebsvermögen i.S.d. § 13b Abs. 2 ErbStG wird bei Erwerben bis 26 Mio. Euro zu 85 % von der Erbschaft- und Schenkungsteue ...
Erbschaft & Schenkung
Regelverschonung vs. Optionsverschonung: Steuerbefreite Unternehmensübertragung optimal gestalten
Regelverschonung oder Optionsverschonung? Voraussetzungen, Unterschiede und strategische Entscheidungshilfen bei der erbschaftsteuerlichen Verschonung von Betri ...
Erbschaft & Schenkung
Nachlassverbindlichkeiten und Erbschaftsteuer – Abzug von Schulden und Kosten (§ 10 ErbStG)
Bereicherungsprinzip: Die Erbschaftsteuer besteuert den Nettovermögenszuwachs. Nach § 10 Abs. 5 ErbStG sind Nachlassverbindlichkeiten vom Erwerb abzuziehen. Das ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
§ 8b KStG in der Holding: Schachtelprivileg, Reinvestition und steuerbegünstigter Exit
§ 8b KStG ist die zentrale Vorschrift, auf der jeder wirtschaftliche Vorteil einer Holding-GmbH beruht. Sie regelt zwei Vorgänge nach derselben Mechanik: die We ...
Erbschaft & Schenkung
Zinsloses Familiendarlehen und Schenkungsteuer: Was das BFH-Urteil II R 20/22 für Mandanten bedeutet
Ein Familiendarlehen ohne Zinsen oder mit deutlich unter Markt liegender Verzinsung gilt vielen als die einfachste Lösung. Der Bundesfinanzhof hat in seinem Urt ...
Erbschaft & Schenkung
Familienstiftung als Steuersparmodell: Werbeversprechen und Realitätscheck
Die Familienstiftung wird in Beratungsangeboten zunehmend als Vehikel zur Steueroptimierung beworben. Vier Hauptversprechen treten dabei immer wieder auf. An de ...
Mitarbeiter & Vergütung
Tantieme ohne Passivierung im Jahresabschluss: Warum der BFH einen Bilanzfehler nicht zur Fälligkeitsfalle werden lässt
Eine vereinbarte Tantieme bleibt unausgezahlt, der Jahresabschluss enthält keine Rückstellung, die Buchhaltung schweigt. Klassische Konstellation in der Außenpr ...
Mitarbeiter & Vergütung
Zuflussfiktion und Fälligkeit der Tantieme beim beherrschenden Gesellschafter-Geschäftsführer: Wann der Anspruch steuerlich zugreift
Beim beherrschenden Gesellschafter-Geschäftsführer fließt eine Tantieme steuerlich bereits mit ihrer Fälligkeit zu, auch wenn die GmbH tatsächlich nichts auszah ...
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Prof. Dr. M. Esskandari — Dr. D. Bick — REB Steuerberatung GbR, Osnabrück
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