REB Insights
Fachwissen. Aktuell & auf den Punkt.
Fundierte Fachartikel zu Steuern, Recht und Wirtschaft – von Prof. Dr. Manzur Esskandari und Dr. Daniela Bick, LL.M. (Taxation).
Themen im Überblick
16 Themenwelten bündeln unsere Fachartikel — wählen Sie Ihren Einstieg.
Compliance & Digitalisierung
Gesellschafter-Geschäftsführer: Wann besteht Sozialversicherungspflicht?
Ob ein Gesellschafter-Geschäftsführer der Sozialversicherungspflicht unterliegt, entscheidet sich am Maßstab des § 7 Abs. 1 SGB IV. Alleingesellschafter sind so ...
Erbschaft & Schenkung
Lohnsummentest erfüllen: Erbschaftsteuerliche Verschonung durch Arbeitsplatzerhalt sichern
Der Lohnsummentest nach § 13a Abs. 3 ErbStG knüpft die Steuerbefreiung von Betriebsvermögen an den Erhalt der Arbeitsplätze. Erreicht die kumulierte Lohnsumme n ...
Erbschaft & Schenkung
Nießbrauch in der Vermögensnachfolge: Bewertung und Wahlrecht nach § 23 ErbStG
Der Vorbehaltsnießbrauch mindert die Bemessungsgrundlage der Schenkungsteuer um seinen Kapitalwert, der sich aus Jahreswert mal Vervielfältiger nach § 14 Abs. 1 ...
Erbschaft & Schenkung
Erbschaftsteuer Überblick – Die steuerpflichtigen Vorgänge nach § 1 ErbStG
§ 1 Abs. 1 ErbStG benennt vier steuerbare Vorgänge: den Erwerb von Todes wegen, die Schenkung unter Lebenden, die Zweckzuwendung und das Vermögen bestimmter Fam ...
Nachfolge & Generationswechsel
Nachfolgeregelungen in der GmbH-Satzung: Vorausschauend gestalten
Gesellschaftsrechtlich steuert die Satzung die GmbH-Nachfolge, denn der Geschäftsanteil ist nach § 15 Abs. 1 GmbHG frei vererblich und fällt ohne Satzungsregelu ...
Erbschaft & Schenkung
Verschonungsbedarfsprüfung: Erbschaftsteuer bei großen Betriebsvermögen optimieren
Ab 26 Millionen Euro begünstigtem Betriebsvermögen besteht ein Wahlrecht zwischen dem Abschmelzmodell nach § 13c ErbStG und der Verschonungsbedarfsprüfung nach ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Kunst zu Hause behalten und trotzdem steuerfrei: der Kooperationsvertrag mit dem Museum
Viele Sammler wollen ihre Werke nicht ins Depot eines Museums geben, sondern weiter im eigenen Haus haben. Die verbreitete Sorge, die Erbschaftsteuer-Befreiung ...
Erbschaft & Schenkung
Kunstsammlung steuerfrei vererben: öffentliches Interesse und Unrentierlichkeit nachweisen
Wer Kunst oder Kulturgüter steuerbegünstigt überträgt, braucht mehr als einen wertvollen Gegenstand. Zwei eigene Tatbestandsmerkmale entscheiden mit, und beide ...
Erbschaft & Schenkung
Kunstsammlung bewerten für die Erbschaftsteuer: gemeiner Wert nach § 9 BewG
Fällt die Steuerbefreiung für eine Kunstsammlung rückwirkend weg, muss der Wert nachträglich ermittelt werden. Welcher Stichtag zählt, welcher Maßstab gilt und ...
Erbschaft & Schenkung
Was zählt steuerlich als Kunst? Die Abgrenzung zwischen Kunstgegenstand, Kunstgewerbe und Hausrat
Ob ein Gemälde, eine Plastik oder eine Druckgrafik unter die Erbschaftsteuerbefreiung für Kunst fällt, entscheidet sich an einer Vorfrage: Handelt es sich überh ...
Erbschaft & Schenkung
Sammlungen steuerfrei vererben: Wann Oldtimer, Bibliothek und Archiv unter die Kunstbefreiung fallen
Eine Oldtimersammlung, eine Fachbibliothek oder ein wissenschaftlich geordnetes Archiv kann im Erbfall weitgehend steuerfrei übergehen. Entscheidend ist, ob ein ...
Erbschaft & Schenkung
100 statt 60 Prozent: Volle Erbschaftsteuerbefreiung für Kunst durch Denkmalpflege-Bereitschaft und Familienbesitz
Kunst geht nach § 13 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG im Regelfall mit 60 Prozent steuerfrei über. Unter zwei zusätzlichen Voraussetzungen sind es 100 Prozent. Worauf es dab ...
Erbschaft & Schenkung
Kunst steuerfrei vererben: Wie die Erbschaftsteuer-Befreiung für Sammlungen funktioniert
Eine über Jahrzehnte aufgebaute Gemäldesammlung, ein Familienarchiv oder eine wertvolle Bibliothek kann im Erbfall eine Steuerlast auslösen, die sich häufig nur ...
Erbschaft & Schenkung
Die Zehnjahresfrist: Wann die Steuerbefreiung für Kunst rückwirkend entfällt
Die Erbschaftsteuer-Befreiung für Kunst und Sammlungen ist keine endgültige Zusage, sondern steht zehn Jahre lang unter Vorbehalt. Wer in dieser Zeit ein Werk v ...
Erbschaft & Schenkung
Kunstbefreiung annehmen oder darauf verzichten: Wann der Verzicht nach § 13 Abs. 3 Satz 2 ErbStG bares Geld spart
Die 60-Prozent-Befreiung für Kunst klingt nach einem reinen Geschenk. Bei fremdfinanzierten Sammlungen kann sie aber teurer sein als die volle Besteuerung, weil ...
Erbschaft & Schenkung
Kunst über eine vermögensverwaltende GbR vererben: Greift die Erbschaftsteuer-Befreiung auch beim Gesellschaftsanteil?
Wer eine Sammlung nicht direkt, sondern über eine Familien-GbR hält, fragt sich bei der Nachfolgeplanung zu Recht, ob die Kunstbefreiung des § 13 Abs. 1 Nr. 2 E ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Organschaftsmodelle optimieren – Steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten für die GmbH & Co. KG
Die Organschaft fasst das Einkommen von Tochter-GmbH und GmbH & Co. KG steuerlich zusammen, sodass Verluste der einen Einheit Gewinne der anderen sofort mindern ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Gewerbliche Infizierung verhindern – GmbH & Co. KG
Die gewerbliche Infizierung einer GmbH & Co. KG droht aus zwei Richtungen: aus einer eigenen gewerblichen Tätigkeit oder gewerblichen Beteiligung (Abfärbung, § ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Gewerbesteuer-Optimierung bei GmbH & Co. KG
Die wirksamste Gewerbesteuer-Optimierung bei der GmbH & Co. KG ist die Anrechnung nach § 35 EStG: Das Vierfache des Gewerbesteuermessbetrags mindert die Einkomm ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Investitionsabzugsbetrag und Sonderabschreibungen – Liquidität sichern und Steuerlast gezielt senken
Der Investitionsabzugsbetrag zieht den Abschreibungsvorteil einer geplanten Investition um bis zu drei Jahre vor und mindert den Gewinn sofort um bis zu 50 Proz ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Regionale Expansion steueroptimiert: Strategien für nachhaltiges Wachstum
Regionale Expansion senkt die Steuerlast vor allem über die Gewerbesteuer, weil deren Höhe vom Hebesatz der jeweiligen Gemeinde abhängt. Unterhält Ihr Unternehm ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Gewerbesteuererklärung: Hinzurechnungen und Kürzungen
Der Gewerbeertrag ist der Gewinn aus Gewerbebetrieb nach § 7 GewStG, erhöht um die Hinzurechnungen des § 8 GewStG und vermindert um die Kürzungen des § 9 GewStG ...
Immobilien & Vermögensanlagen
Energetische Sanierung: Steuerliche Förderung maximieren
Bei selbstgenutztem Wohneigentum erstattet der Staat über § 35c EStG 20 Prozent der Sanierungskosten als Steuerermäßigung, höchstens 40.000 Euro pro Gebäude, ge ...
Immobilien & Vermögensanlagen
Denkmalschutz-AfA: 9% Abschreibung optimal nutzen
Die Denkmal-AfA nach § 7i EStG erlaubt es, begünstigte Sanierungsaufwendungen an einem vermieteten Baudenkmal über zwölf Jahre vollständig abzuschreiben: acht J ...
Bald verfügbar
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Prof. Dr. M. Esskandari — Dr. D. Bick — REB Steuerberatung GbR, Osnabrück
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