REB Insights
Fachwissen. Aktuell & auf den Punkt.
Fundierte Fachartikel zu Steuern, Recht und Wirtschaft – von Prof. Dr. Manzur Esskandari und Dr. Daniela Bick, LL.M. (Taxation).
Themen im Überblick
16 Themenwelten bündeln unsere Fachartikel — wählen Sie Ihren Einstieg.
Nachfolge & Generationswechsel
Transmortale Vollmacht: Wie Sie die Eintragung im Grundbuch beschleunigen
Eine transmortale Vollmacht erspart Erben und Bedachten oft den Erbschein und damit Wochen Wartezeit beim Grundbuchamt. Sie ist ein Abwicklungsinstrument, kein ...
Nachfolge & Generationswechsel
Bindungswirkung in Patchwork-Familien: Wie Sie den Erbvertrag richtig auslegen
Eine offene Kinder-Formulierung in einem bindenden Testament kann das Stiefkind als Miterben einschließen, wenn der Stiefelternteil bei Errichtung ein enges, el ...
Nachfolge & Generationswechsel
Anwaltsvergütung als Ergänzungspfleger rechtssicher nach RVG statt VBVG abrechnen
Ein als Ergänzungspfleger bestellter Rechtsanwalt hat ein Wahlrecht zwischen der Zeitvergütung nach dem VBVG und der Abrechnung nach anwaltlichem Gebührenrecht. ...
Nachfolge & Generationswechsel
Widerruf des Bezugsrechts: Kündigung als stillschweigende Aufhebung
Eine widerrufliche Bezugsberechtigung verschafft dem Begünstigten nur den Auszahlungsanspruch gegen die Versicherung, nicht das Recht, die Summe gegenüber den E ...
Nachfolge & Generationswechsel
Stiefkinder in Erbverträgen vor Scheidungsfolgen dauerhaft schützen
Eine zugunsten des Stiefkindes getroffene erbvertragliche Verfügung ist mit dem Bestand der Ehe verknüpft, wenn der Vertrag erkennbar im Hinblick auf diese Ehe ...
Nachfolge & Generationswechsel
Grundstücksübergabe gegen Pflege: Wann das zerrüttete Verhältnis die Rückübertragung erlaubt
Wird eine Immobilie gegen die Verpflichtung zu lebenslanger Pflege und Betreuung übertragen und zerrüttet sich das persönliche Verhältnis der Beteiligten so tie ...
Erbschaft & Schenkung
Darlehensgestaltungen in der Familie - Schenkungsteuerrisiken vermeiden
Das Familiendarlehen ist nicht der Kapitalbetrag, sondern der verschenkte Zinsvorteil ist das schenkungsteuerliche Problem. Das Finanzamt bewertet den Nutzungsv ...
Erbschaft & Schenkung
Mittelbare Grundstücksschenkung - Gestaltungspotenzial und aktuelle Rechtsprechung
Bei der mittelbaren Grundstücksschenkung gibt der Schenker zweckgebunden Geld für den Erwerb oder die Herstellung eines bestimmten Grundstücks, und Gegenstand d ...
Erbschaft & Schenkung
Erbschaftsteuer-Freibeträge optimal ausschöpfen: Strategien für die steuereffiziente Vermögensübertragung
Die persönlichen Freibeträge nach § 16 ErbStG sind kein Einmal-Geschenk, sondern erneuern sich alle zehn Jahre, weil § 14 ErbStG nur Erwerbe desselben Zeitraums ...
Erbschaft & Schenkung
Schenkung unter Lebenden: Tatbestände und Gestaltungsspielräume nach § 7 ErbStG
Steuerpflichtig ist nur die freigebige Zuwendung nach § 7 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG, und sie setzt eine objektive Bereicherung des Bedachten auf Kosten des Zuwendende ...
Erbschaft & Schenkung
Pflichtteilsergänzungsansprüche bei Nießbrauchsgestaltungen rechtssicher vermeiden
Ein Nießbrauchsrecht, das ein Erblasser einem Angehörigen einräumt, löst nur dann einen Pflichtteilsergänzungsanspruch nach § 2325 BGB aus, wenn es eine echte S ...
Erbschaft & Schenkung
Erbeinsetzung oder Vermächtnis: Entscheidende Faktoren bei Hausgrundstücken
Bei Hausgrundstücken hängt die Abgrenzung zwischen Erbeinsetzung und Vermächtnis nicht am gewählten Wort, sondern an den Wertverhältnissen im Zeitpunkt der Test ...
Erbschaft & Schenkung
Anspruchsvolle Nachlassplanung: Abgrenzung von Teilungsanordnung und Vorausvermächtnis
Ein letztwillig verfügter Auseinandersetzungsausschluss verhindert die Teilungsversteigerung eines Nachlassgrundstücks, solange kein wichtiger Grund nach § 749 ...
Erbschaft & Schenkung
Testamente zugunsten von Berufsbetreuern rechtssicher vor Sittenwidrigkeitsvorwürfen schützen
Ein Testament zugunsten des eigenen Berufsbetreuers ist nicht per se unwirksam, kann aber nach § 138 BGB nichtig sein, wenn der Betreuer seine Vertrauens- und E ...
Erbschaft & Schenkung
Widerrufene Testamente: Keine Wiederbelebung durch Nachunterzeichnung
Ein widerrufenes Testament lebt nur dann wieder auf, wenn der Widerruf selbst wirksam aufgehoben wird; die bloße Nachunterzeichnung oder Neudatierung des alten ...
Erbschaft & Schenkung
Wechselbezüglichkeit bei Anwachsung in gemeinschaftlichen Testamenten rechtssicher gestalten
Wechselbezügliche Verfügungen in einem gemeinschaftlichen Testament (§ 2270 BGB) binden den überlebenden Ehegatten und entziehen ihm die freie Verfügung über de ...
Erbschaft & Schenkung
Nottestament vor drei Zeugen rechtssicher errichten und Anfechtungen vermeiden
Das Drei-Zeugen-Testament nach § 2250 Abs. 2 BGB setzt eine nahe, akute Todesgefahr voraus, bei der auch ein Bürgermeistertestament voraussichtlich nicht mehr z ...
Erbschaft & Schenkung
Ehe-Enterbungsklauseln in Testamenten rechtssicher vor Sittenwidrigkeitsvorwürfen gestalten
Eine Enterbung für den Fall der Heirat einer namentlich bestimmten Person ist nach der Entscheidung des OLG München vom 23. September 2024 (Az. 33 Wx 325/23) ni ...
Erbschaft & Schenkung
Grundbuchberichtigung bei Testamenten ohne teuren Erbschein erfolgreich durchsetzen
Beruht die Erbfolge auf einem notariellen Testament, ersetzen Verfügung und Eröffnungsniederschrift den Erbschein gegenüber dem Grundbuchamt. Eine Pflichtteilss ...
Erbschaft & Schenkung
Vorausvermächtnis oder Erbeinsetzung bei Immobilien-Testamenten richtig unterscheiden
Ein Vorausvermächtnis verschafft einem Miterben einen einzelnen Vermögensvorteil zusätzlich zu seinem Erbteil, ohne seine Beteiligungsquote am Nachlass zu verän ...
Erbschaft & Schenkung
Barvermögen-Vermächtnisse in Testamenten rechtssicher vor Auslegungsstreitigkeiten schützen
Der Begriff „Barvermögen" im Testament umfasst heute das physisch vorhandene Bargeld zuzüglich der jederzeit verfügbaren Bankguthaben, nicht aber Wertpapiere od ...
Erbschaft & Schenkung
Schenkung zurückfordern wegen Verarmung: Wann der Beschenkte das Geschenk behalten darf
Der verarmte Schenker und an seiner Stelle der Sozialhilfeträger können ein Geschenk nach Bereicherungsrecht zurückfordern, wenn der Schenker seinen Unterhalt n ...
Erbschaft & Schenkung
Schenkung mit Weitergabe-Auflage: Wann die Pflicht zur Übertragung beim Tod wirksam ist
Eine Schenkung unter der Auflage, den Gegenstand spätestens beim Tod des Beschenkten an einen Dritten weiterzugeben, ist nach der Entscheidung des Bundesgericht ...
Erbschaft & Schenkung
Schenkung von KG-Anteilen an minderjährige Kinder: Familiengerichtliche Genehmigung, Haftungsrisiko und ErbSt-Verschonung
Die Schenkung eines KG-Anteils an ein minderjähriges Kind bedarf der familiengerichtlichen Genehmigung nach §§ 1643, 1852 BGB (bis Ende 2022: § 1822 Abs. 1 Nr. ...
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Prof. Dr. M. Esskandari — Dr. D. Bick — REB Steuerberatung GbR, Osnabrück
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