REB Insights
Fachwissen. Aktuell & auf den Punkt.
Fundierte Fachartikel zu Steuern, Recht und Wirtschaft – von Prof. Dr. Manzur Esskandari und Dr. Daniela Bick, LL.M. (Taxation).
Themen im Überblick
16 Themenwelten bündeln unsere Fachartikel — wählen Sie Ihren Einstieg.
Erbschaft & Schenkung
Disquotale Einlage und Schenkungsteuer: § 7 Abs. 8 ErbStG durch personenbezogene Kapitalrücklage entschärfen
Eine disquotale Einlage in die Kapitalrücklage kann nach § 7 Abs. 8 S. 1 ErbStG Schenkungsteuer bei den nicht einlegenden Mitgesellschaftern auslösen. Der BFH h ...
Erbschaft & Schenkung
Abfindung der Erben bei Einziehung im Todesfall: Wirksamer Ausschluss und seine Grenzen
Beim Lebzeit-Ausscheiden eines Gesellschafters sind Abfindungsklauseln eng begrenzt. Im Todesfall verschiebt sich der Maßstab erheblich, bis hin zum vollständig ...
Erbschaft & Schenkung
Vermächtnis und Testamentsvollstreckung über GmbH-Anteile: Gestaltung und Grenzen
Wer den GmbH-Anteil im Erbfall an einen bestimmten Empfänger lenken will, kommt am Vermächtnis kaum vorbei. Die Testamentsvollstreckung über GmbH-Anteile schaff ...
Erbschaft & Schenkung
Satzung, Stammkapital und Mitgliederbeteiligung beim Formwechsel des Vereins in die GmbH: Wie ist die neue Gesellschaft aufzustellen?
Mit dem Formwechselbeschluss entsteht nicht nur eine neue Rechtsform. Es entsteht eine neue Gesellschaft mit eigener Satzung, eigenem Stammkapital und einer Bet ...
Mitarbeiter & Vergütung
Versehentlich überhöht gezahlte Tantieme: Arbeitslohn, Rückzahlung und keine verdeckte Gewinnausschüttung
Wenn eine GmbH ihrem beherrschenden Gesellschafter-Geschäftsführer aus Versehen zu viel Tantieme überweist, ist das Arbeitslohn — keine vGA. Die Rückzahlung wir ...
Mitarbeiter & Vergütung
Konkludente Aufhebung von Tantiemeansprüchen: Wenn Nichtauszahlung den Verzicht ersetzt
Wer eine Tantieme über mehrere Jahre weder auszahlt noch passiviert, hebt die Tantiemezusage unter Umständen stillschweigend auf. Das ist eine Verteidigungslini ...
Mitarbeiter & Vergütung
Verzicht auf Tantieme vor oder nach Entstehen: Gestaltung und verdeckte Einlage
Der Zeitpunkt des Verzichts entscheidet über die steuerliche Wirkung. Wer vor Entstehung der Tantieme verzichtet, vermeidet den Zufluss. Wer nach Entstehung ver ...
Mitarbeiter & Vergütung
Zuflussfiktion bei Tantiemen für beherrschende Gesellschafter-Geschäftsführer: Wann der Anspruch steuerlich entsteht
Bei beherrschenden Gesellschafter-Geschäftsführern fließt eine eindeutige, unbestrittene und fällige Tantieme bereits mit Fälligkeit zu, auch ohne Auszahlung. W ...
Mitarbeiter & Vergütung
Tantieme weder ausgezahlt noch passiviert: Streit zwischen BFH und Finanzverwaltung
Ist eine Tantieme im festgestellten Jahresabschluss nicht ausgewiesen, fließt sie dem beherrschenden Gesellschafter-Geschäftsführer nach BFH-Rechtsprechung nich ...
Mitarbeiter & Vergütung
Hurdle Shares: Wie Mitarbeiterbeteiligungen ohne Lohnsteuer im Gewährungszeitpunkt funktionieren
Klassische Mitarbeiterbeteiligungen führen im Zuwendungszeitpunkt zur Lohnsteuer auf einen geldwerten Vorteil, den der Mitarbeiter noch nicht in Liquidität umse ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Insolvenz und Liquidation der UG (haftungsbeschränkt): Pflichten des Geschäftsführers
Die Krise einer UG (haftungsbeschränkt) bringt für den Geschäftsführer eine besondere Pflichtenkonstellation: Einberufung der Gesellschafterversammlung schon be ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Kapitalerhöhung in der UG (haftungsbeschränkt): Aufstieg zur GmbH und UmwG-Vorgänge
Die UG (haftungsbeschränkt) wächst nicht automatisch in die GmbH hinein. Erst die formelle Kapitalerhöhung auf mindestens 25.000 Euro öffnet die Tür zur regulär ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Gesetzliche Rücklage in der UG (haftungsbeschränkt): Bildung, Zweckbindung und vGA-Risiko
Die Pflicht zur Bildung einer gesetzlichen Rücklage nach § 5a Abs. 3 GmbHG ist das Kernstück des Gläubigerschutzes bei der UG (haftungsbeschränkt). Wer sie miss ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Rechtsformzusatz und Rechtsscheinhaftung: Wann der UG-Geschäftsführer persönlich haftet
Die UG (haftungsbeschränkt) ist nur so lange eine haftungsbeschränkte Gesellschaft, wie sie nach außen erkennbar als solche auftritt. Wer den Rechtsformzusatz w ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Vorenthalten von Sozialversicherungsbeiträgen (§ 266a StGB): Strafbarkeit, Vorsatz und Verjährung
§ 266a StGB ist eines der häufigsten Strafverfahren gegen GmbH-Geschäftsführer in der Krise. Die Vorschrift unterscheidet streng zwischen Arbeitnehmer- und Arbe ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Untreue durch den GmbH-Geschäftsführer (§ 266 StGB): Pflichtenkreis, Einverständnis und Business Judgement Rule
Der Geschäftsführer einer GmbH ist gegenüber dem Gesellschaftsvermögen vermögensbetreuungspflichtig. Wer diese Pflicht verletzt, riskiert nicht nur Schadensersa ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Faktischer und Strohmann-Geschäftsführer: Strafrechtliche Verantwortung ohne formelle Bestellung
Wer in einer GmbH nur formal als Geschäftsführer eingetragen ist, entgeht der Strafbarkeit nicht. Und wer faktisch die Geschäfte führt, ohne im Handelsregister ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Verbandsgeldbuße nach § 30 OWiG: Wann die GmbH selbst zahlt
Das deutsche Strafrecht knüpft an natürliche Personen an — die GmbH bleibt schuldunfähig. Über § 30 OWiG kann sie aber dennoch mit bis zu 10 Mio. Euro belastet ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Insolvenzverschleppung und konkurrierende Pflichten in der Krise: § 15a InsO, § 84 GmbHG, § 15b Abs. 8 InsO
Mit Eintritt der Zahlungsunfähigkeit oder Überschuldung tickt die Uhr — drei Wochen, sechs Wochen (befristet acht) bis zum Insolvenzantrag. Wer zögert, riskiert ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Bankrottdelikte und Berufsverbot (§§ 283 ff. StGB, § 6 Abs. 2 GmbHG): Strafbarkeit des Geschäftsführers in der Krise
Wer in der Krise Vermögen aus der GmbH herauszieht, Buchführungspflichten verletzt oder Gläubiger ungleich behandelt, riskiert nach §§ 283 ff. StGB Freiheitsstr ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Private Equity und Venture Capital: Steuerliche Behandlung für Investoren
Beteiligungen an Private-Equity- und Venture-Capital-Fonds unterliegen komplexen Steuerregeln. Wir erläutern die steuerlichen Folgen für vermögende Privatinvest ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Holding für Minderheitsgesellschafter: Verdeckte Einlage, Firmenwert, Gestaltungsmissbrauch
Wer als Minderheitsgesellschafter eine Holding über eine bereits werthaltige Beteiligung setzen will, steht vor einem strukturellen Problem. Der steuerlich saub ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Holding über § 21 UmwStG aufbauen: Anteilstausch, Stichtagsfalle und Sperrfrist
Der saubere Standardweg in die Holding-Struktur führt über den qualifizierten Anteilstausch nach § 21 UmwStG. Mehrheitsgesellschafter können ihre Anteile an der ...
Unternehmensteuer & Rechtsform
Wann eine Holding-GmbH wirklich sinnvoll ist – und wann nicht
Die Holding-GmbH ist kein Universalwerkzeug. Sie lohnt sich für ein klar umrissenes Spektrum an Konstellationen; in anderen Fällen frisst der Mehraufwand den Ef ...
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Prof. Dr. M. Esskandari — Dr. D. Bick — REB Steuerberatung GbR, Osnabrück
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